مخطط حسابات البنك. الأقسام الرئيسية والخصائص

مخطط الحسابات البنكية هو قائمة مرقمة للبنود المحاسبية التي تنعكس عليها المعاملات المختلفة وفقًا للائحة رقم 385-P.

حلت اللائحة رقم 385-P محل اللائحة رقم 302-P وأصبحت سارية من 1 يناير 2013. يجب على جميع مؤسسات الائتمان في روسيا الاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا لهذه الوثيقة.

بحكم التعريف العام ، البنك هو منظمةتجميع الأموال على الودائع والودائع والحسابات لتحويلها لاحقًا إلى الأفراد والكيانات القانونية في شكل قروض على أساس مدفوع وسداد. نظرًا لأن البنوك تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات تفصيلية موزعة حسب المدة التي استُلمت منها الأموال ومنها ، وأيضًا إلى المدة التي قُدمت ومن أُعطيت لها ، فإن مخطط الحسابات البنكية يختلف عن جدول حسابات مؤسسة عادية في عدد كبير من المراكز. يحتوي المخطط البنكي للحسابات على حوالي 18-20 مرة أكثر من الحسابات.

يتضمن مخطط حسابات البنك التجاريحسابات الترتيب 2 و 1 ، حيث يتكون الأخير من ثلاثة أرقام ويشير إلى عناصر محاسبية موسعة. تتكون حسابات الدرجة الثانية من حسابات من الدرجة الأولى مع إضافة التوسع التسلسلي. فهي محاسبة الاصطناعية أكثر تفصيلا للعمليات.

يتضمن مخطط الحسابات البنكية عدة أقسام رئيسية:

• القسم 1 حول محاسبة رأس المال.وهو يعكس الأموال التي تم تحويلها إلى البنك من قبل مؤسسيها ، وصناديق الاحتياط ، والأرباح المحتجزة ، وأقساط الأسهم ، والخسارة غير المكتشفة. يمكن أن تكون الحسابات نشطة (الأموال مدينًا للبنك أو أنها خاصة به) أو سلبية (البنك لديه التزامات تجاه أي منظمة أو شخص).
• القسم 2 ، حيث يتم حساب المعادن الثمينة ،الأموال. في القسم ، الحسابات نشطة بشكل رئيسي وتعكس وجود النقد والمعادن الثمينة في مرحلة أو أخرى من مراحل التداول (في مكاتب الصراف الآلي ، وأجهزة الصراف الآلي ، في الطريق ، للمعادن الثمينة - في الطريق ، والعملات المعدنية ، والحسابات الخاصة ، إلخ). يتم فتح حسابات سلبية للعملاء الذين يقومون بتخزين المعادن الثمينة في هذا البنك.
• القسم 3 ، لحساب التسويات بين البنوك. قسم كبير يعكس جميع العلاقات بين مختلف المنظمات الائتمانية ، بما في ذلك البنوك غير المقيمة والبنك المركزي للاتحاد الروسي.
• القسم 4 ، لتعكس معاملات العملاء.يتضمن انعكاس المعاملات مع العملاء ، بما في ذلك محاسبة الأموال في الحسابات ، ومحاسبة الودائع ، والصناديق المستقطبة ، والقروض ، والصناديق الأخرى المودعة ، والديون المستحقة السداد ، وعمليات التأجير ، إلخ.
• القسم 5.مصممة لتعكس المعاملات على المعاملات مع الأدوات المالية المشتقة والأوراق المالية. وهو يعكس حجم استثمارات البنوك في الأسهم والسندات وسندات المنظمات الأخرى ، مع الفصل بين الاستثمارات في أصول الوكالات الحكومية والمؤسسات الائتمانية والشركات الخاصة ، وكذلك مع تخصيص الاستثمارات في الأوراق المالية للمنظمات والهيئات الأجنبية. الحسابات نشطة في الغالب. كما يأخذ في الاعتبار الأوراق المالية الصادرة عن البنك نفسه (الالتزامات المصرفية).
• القسم 6 لمحاسبة مختلف الوسائل والممتلكات.يعكس القسم الاستثمارات في الشركات الزميلة والفروع التابعة لمؤسسة الائتمان ، وفي أسهم الشركات المختلفة ، في الأصول الثابتة والأراضي ، والتسويات مع المدينين والدائنين (الموردين ، والمقاولون ، والموظفون ، وما إلى ذلك).
• القسم 7 ، والذي يعكس نتائج الأداء. فيما يلي حسابات مصممة لتعكس الدخل والنتائج المالية والمصاريف وضريبة الدخل ، إلخ.

بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن مخطط الحسابات البنكي فصلًا"ب" ، حيث يتم تسجيل المعاملات على الممتلكات المنقولة إلى إدارة الائتمان بشكل منفصل ، الفصل "ج" (الحسابات خارج الرصيد) ، والتي تعد ضرورية لتعكس القيم التي لا تتعلق مباشرة بأصول البنك ، بما في ذلك: نماذج الأوراق المالية (جهات الإصدار الخاصة ومصدرو الجهات الخارجية) ) ، العمليات بقيم العملة (الشيكات للتحصيل ، العملة المقبولة للفحص ، إلخ.) ، معاملات المشتقات ، التأجير ، عمليات التأجير ، الأدوات المالية المشتقة ، إلخ. والفصل "D" (حسابات الإيداع) ، حيث المعاملات ذات القيمة أوراق في ل التعبير الكمي.