مبادئ ووظائف الضرائب تعكس غرضه الاجتماعي. وهي بمثابة أداة لإعادة توزيع تكلفة الدخل. ومع ذلك ، على المستوى العملي مبادئ ووظائف الضرائب تشكل مجموع الأموال ، التي تستخدمالسلطة تحافظ على التوازن بين إيرادات الميزانية والتكاليف. كل هذه الخصائص هي موضوع البحث من قبل العديد من الممولين. دعونا نفكر في المهام التي يؤديها. تحصيل الضرائب. سيتم وصف الوظائف وأنواع الضرائب أيضًا في المقالة..
الضرائب استثناءالقيم المادية ، التي تقوم على تقديم السلطة. يمكن التعبير عنها بأشكال مختلفة. في بعض الحالات ، يصاحب الضرائب استخدام القوة. ومع ذلك ، كقاعدة عامة ، يكون الانسحاب نتيجة لتوافق الآراء بين المرؤوسين والسلطات مقابل بعض التفضيلات التي تلقتها الأولى من الأخيرة. إذا تحدثنا عن هيكل الدولة ، فإن الضرائب تعمل كأساس لتمويل أنشطتها. يتم على حساب الكيانات التي تعترف بالسلطة وتقبل حمايتها.
إن الضرائب في جوهرها جزء من العلاقةكيانات قوية ومرتبة. ومع ذلك ، من الخطأ التحدث عن تبريره وإكراهه. هذا الأخير بمثابة إكراه للوفاء بواجب معين. يعتمد الإكراه على طبيعة العلاقة. ومع ذلك ، على أي حال ، فإن الوفاء بالالتزام ليس مجانيًا. على سبيل المثال ، يثني تابع على راعيه. هذا عمل جزئي. ومع ذلك ، يتم دفعها دائمًا. مقابل الجزية ، الراعي ملزم بعدم انتهاك أو حتى حماية مصالح تابع. علاوة على ذلك ، غالبًا ما يختار هذا الأخير موضوع السلطة بوعي تام ، أي يوافق طوعًا على الدفع. إذا تحدثنا عن بنية الدولة الحديثة ، فإن الضرائب تعمل كمجموعة من العلاقات المتشابهة. في هذا الموضوع ، دفع المبلغ المحدد ، يضمن الوفاء بالالتزامات التي تعهدت بها السلطات. وبعبارة أخرى ، فإن الضرائب هي موضوع اتفاق محدد بين الدولة والسكان. التبعية لها أهمية ثانوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن الموضوع يمكن أن يختار بشكل مستقل السلطة ويمنحه السلطة المناسبة.
حرفيا Fiscus يعني حرفيا"سلة". في روما القديمة ، كان الاسم المالي هو شباك التذاكر. احتفظت بالمال لتسليم المجرمين. في نهاية القرن الأول. ق ه. تم استخدام هذا المصطلح للإشارة إلى الخزانة الخاصة للإمبراطور. تم تشغيله من قبل المسؤولين وتم تجديده بإيرادات من المحافظات. في القرن الرابع ن ه. بدأت المالية تسمى المركز الوطني الوحيد للإمبراطورية. تدفقت أنواع مختلفة من الإيصالات هنا ، تم توزيع الأموال هنا. الوظيفة الرئيسية للضرائب وهو يتألف من تعبئة وتكوين تمويلات هياكل السلطة. يوفر تراكم الأموال في الميزانية لتنفيذ مختلف البرامج. كل شيء آخر وظائف النظام الضريبي يمكن أن يطلق عليها مشتقات.
هذا وظيفة الضرائب الحكومية هو إعادة توزيع الجمهورالإيرادات بين فئات الكيانات المختلفة. من خلال تنفيذ هذه المهمة ، يتم الحفاظ على التوازن الاجتماعي. بسبب التوزيع وظائف الضرائب يتغير الارتباط بين دخول المجموعات الفردية من السكان لإزالة التفاوت بينهم. ويدعم هذا الرأي العديد من الخبراء ، بما في ذلك ، على سبيل المثال ، البروفيسور خودوف.
أداء الاجتماعي fوظائف الضرائب المقدمة من خلال تحويل الأموال إلىلصالح المواطنين غير المحميين والضعفاء. يتم تحقيق ذلك عن طريق وضع عبء على فئات قوية من الناس. كما يشير الممول السويدي Eklund ، فإن معظم الإنتاج والخدمات يتم تمويلها من الضرائب ، ويتم توزيعها دائمًا تقريبًا بين السكان مجانًا. وينطبق هذا ، على وجه الخصوص ، على التعليم والطب والأبوة وبعض المجالات الأخرى. الهدف في هذه الحالة هو ضمان توزيع الأصول بشكل أو بآخر. وعليه ، يتم سحب الأموال من بعض الجهات وتحويلها إلى جهات أخرى. كمثال على تنفيذ ذلك وظائف الضرائب يمكن منح ضرائب الإنتاج.يتم تثبيتها على بعض أنواع السلع والسلع الكمالية. في عدد من الدول ذات التوجه الاجتماعي (على سبيل المثال ، سويسرا ، النرويج ، السويد) ، من المعترف به رسميًا تقريبًا أن الضرائب تظهر كدفعة للكيانات المربحة للغاية الأقل ملاءة للاستقرار في منصب عام.
عن هذا وظائف الضرائب تحدث في الوقت المناسب جون كينز.ورأى أن المدفوعات الإلزامية التي تحددها السلطات موجودة فقط لتنظيم العلاقات في الاقتصاد الوطني. في هذا الصدد ، يتجلى الوظيفة الاقتصادية للضرائب. علاوة على ذلك ، يمكن أن تكون محفزة أو تناسلية أو مدمرة. دعونا ننظر فيها بشكل منفصل.
ويهدف إلى دعم بعض العمليات الاقتصادية. يتم التحفيز من خلال المزايا والامتيازات. حاليا الوظائف الضريبية ومبادئ الضرائب تتجلى بطريقة تقدمظروف العمل المناسبة للمؤسسات التي يعمل فيها الأشخاص ذوو الإعاقة ، والمنظمات التي تستثمر في الإنتاج ، والعمل الخيري ، والزراعة ، إلخ.
على العكس من ذلك ، يهدف إلى تشكيلعقبات أمام تطوير عمليات معينة. على سبيل المثال ، تطبق الدولة تدابير حمائية وتفرض رسوم استيراد عالية. يمكن أيضًا إنشاء عقبات للجهات الفاعلة الداخلية. على سبيل المثال ، يمتلك مالكو الكازينو معدل ضريبة دخل أعلى.
كما يلاحظ غورسكي ، التنظيمية والماليةتتعارض الوظائف مع بعضها البعض. ومع ذلك ، هم أنفسهم مثير للجدل للغاية. على سبيل المثال ، للعنصر المالي قيمة استقرار عندما ينطوي على تخفيض في العبء الضريبي. لا يمكن القيام بذلك إلا بإعادة توزيع العبء بين دافعي الرسوم. وهذا بدوره يتطلب النظر في أدوات الإعفاء التنظيمي. ومع ذلك ، فإن الضريبة لا تهدف إلى تدمير أساسها. إنه موجود للحصول على الأصول ولا يمكنه تدمير مصدر دخلهم. ليس القصد من الضريبة مصادرة أو حظر أو تقييد أو عقاب. على وجه الخصوص ، تنص سياسات الحماية على إدخال رسوم الاستيراد ، وترتبط معدلات القمار المرتفعة بملاءة الكيانات ، بدلاً من الرغبة في القضاء على هذا المجال من النشاط.
وفقا لبعض الخبراء ، دور الضرائبالآليات في مجال الإدارة الاقتصادية مبالغ فيها إلى حد ما. يعتقد بعض المؤلفين أن الاقتطاعات الإلزامية من الميزانية التي وضعتها السلطات هي عمليا المنظم الوحيد لجميع العمليات المالية والاقتصادية في البلاد. لكن تطوير المجالات الاقتصادية المختلفة يخضع لقوانينها الخاصة. في الوقت نفسه ، يتم تخصيص دور متواضع إلى حد ما للخصومات في الميزانية هناك. بهذا المعنى ، يمكن للمرء أن يتفق تمامًا مع Pepelyaev ، الذي يعتقد أنه في الظروف الحديثة يتم تحديد الضريبة للدخل للخزينة. وبناءً على ذلك ، لا يمكن أن يكون التأثير الذي يقع على الدافع للحصول على نتيجة معينة هو هدفه الرئيسي. إذا كانت بعض الاستقطاعات تؤدي وظيفة تنظيمية فقط ، بدون مكون مالي ، فعندئذٍ ، بشكل دقيق ، تتوقف عن الضرائب.
الوظيفة التحفيزية للضرائبيعتقد بعض الخبراء أنه يؤثر على السلوك الاقتصادي بشكل غير مباشر أو غير مباشر من خلال الجوانب التحفيزية الفردية. الالتزام الثابت بدفع مبلغ معين للميزانية لا ينشط الرغبة في الكسب. الضريبة ليست سوى جزء من الربح. إذا كان العمل غير فعال في البداية ، فلن يساعده أي راحة. على سبيل المثال ، تم تزويد الزراعة المحلية دائمًا بمجموعة متنوعة من الفوائد لجميع المدفوعات تقريبًا. لكن ذلك لم يسهم في تقدم وازدهار القطاع الزراعي. إن الحافز للاستثمار بمعزل عن العوامل الاقتصادية الأخرى لن يحقق نتائج. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الاستثمار لا يتم تحديده من خلال المزايا الضريبية ، ولكن من خلال احتياجات الإنتاج ، والحاجة إلى توسيع الأعمال. في هذا الصدد ، يمكن اعتبار بيان بوتابوف أن التحفيز الضريبي آلية ثانوية عادلة.
وظيفة الضرائب التنظيميةبشكل مباشر وفوري مع نهج محبط. ليس هناك شك في صحة التأكيد على أن كل شيء يفرض عليه العبء ينقص. تنطوي معدلات الضرائب المرتفعة دائمًا على ركود بسبب فقدان الكفاءة. على وجه الخصوص ، أدى العبء الساحق في الثلاثينيات من القرن الماضي إلى تصفية الفلاحين في بضع سنوات فقط. في الآونة الأخيرة ، بعد إدخال معدل خصم بنسبة 70 في المائة على الأرباح من الأنشطة المتعلقة بعرض الفيديو ، اختفت صالونات الفيديو. يؤدي تثبيط الواردات من خلال فرض رسوم استيراد عالية إلى انخفاض حاد في تدفق البضائع.
باستخدام الضرائب ، والدولةيشرف على العمليات المالية والاقتصادية التي يقوم بها المواطنون والشركات ويراقب مصادر الدخل والنفقات للمنشآت. يسمح التقييم النقدي للمساهمات الإلزامية في الميزانية بإجراء مقارنة كمية لمؤشرات الربح مع متطلبات الدولة من الموارد. بسبب وظيفة التحكم في الضرائب (الضرائب) ، تتلقى الحكومة معلومات عن حركة التدفقات النقدية. عند تحليل البيانات ، يتم تحديد الحاجة إلى تعديل سياسة الميزانية.
تم صياغتها أولاً بواسطة أ. سميث. استمد 4 مبادئ رئيسية للضرائب:
لم يقم آدم سميث بصياغة هذه الأحكام فحسب ، بل أثبتها علميا أيضا. لقد وضع الأساس للتطور النظري لأساسيات الضرائب.
