Käteisvarastot sisältävättarkistetaan käytettävissä olevan rahan vaatimustenmukaisuus ja ilmoituksissa ilmoitettu määrä. Tällainen täsmäytys suoritetaan säännöllisesti yrityksessä, organisaation päällikkö määrää sen tiheyden ja vahvistaa sen tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin.
Rahavarastot kassalla velvoittavatkassanhoitaja sovinnon yhteydessä rahan myöntämisen lopettamiseksi ja maksutodistusten vastaanottamiseksi. Lisäksi kassa on henkilökohtaisesti vastuussa seteleiden turvallisuudesta ja kaikkien asiakirjojen oikeellisuudesta. Yrityksen kassalla ei ole oikeutta pitää henkilökohtaisia tavaroita, erityisesti rahaa, työpaikalla. Mahdolliset ylimääräiset määrät kirjataan varastointikomissiolta, eikä niitä palauteta. Aineellisesti vastuussa olevalle henkilölle on ilmoitettava tästä toimikautensa alkaessa.
Rahastojen inventointi suoritetaanerityisesti järjestetty varastotoimikunta yrityksen johtajan määräyksen perusteella. Tähän valiokuntaan kuuluu pääkirjanpitäjä, yrityksen hallintojohtaja ja tietysti taloudellisesti vastuullinen henkilö. Komissio sisältää tarvittaessa riippumattomia tilintarkastusyhteisöjä, jotka valvovat tämän menettelyn puolueettomuutta ja oikeellisuutta. Seurauksena on, että varastotarkistus on suoritettu loppuun.
Ennen sovitusta kassan on oltavalaatii viimeisen kassaraportin ja kirjoittaa sitten kuitin sanomalla, että kaikki maksudokumentit on luovutettu komissiolle sääntöjen täytäntöönpanon yhteydessä. Vain muodollisuuksien noudattamisen jälkeen inventaariolautakunta alkaa tarkistaa asiakirjoja. Ensinnäkin, valmiit asiakirjat tarkistetaan vakiintuneilla näytteillä ja päärekisterien täyttämisen oikeellisuutta valvotaan. Kassakirjaan kiinnitetään erityistä huomiota, koska kaikki sen merkinnät on perusteltava perusasiakirjoilla. Sen lisäksi, että kirja on suunniteltava oikein, sen on oltava oikean näköinen, ts. Sinetin läsnäolo, kaikki tarvittavat allekirjoitukset, nauhoitus ja sivunumerointi tarkistetaan.
Kunkin yrityksen kassalla on rajoituskäteisellä, jonka ylittäminen on sallittua vain palkkojen, matkakulujen, korvausten ja apurahojen myöntämisessä. Palvelupankin ilmoittaman rajan ylittävä summa saa olla kassalla vain, jos asiakirjat vahvistavat sen tarkoituksenmukaisuuden, ja enintään kolmen päivän ajan. Kun asiakirjat on tarkistettu ja kassanhoitajalle on annettu ylläpito sen ylläpidosta, käteinen lasketaan.
Käteistarkastusmenetelmät
Kaikki setelit lasketaan laskuihin.Kassamäärät ovat pääsääntöisesti huomattavat, joten komission on laadittava luettelo kunkin nimellisarvon seteleiden määrien kirjaamiseksi. Tässä asiakirjassa, samoin kuin inventaarioasiakirjassa, olisi oltava kaikkien tarkastuksessa osallistujien allekirjoitukset. Laskennan tuloksen perusteella on mahdollista arvioida, onko ylijäämää vai sen puutetta. Tiedot tästä aiheesta ilmoitetaan laissa taloudellisesti vastuussa olevan henkilön allekirjoituksella.
Kassayrityksen on selitettävä kaikki kirjallisestitunnistaa rikkomukset ja toimittaa komission raportin. Kun rahastojen inventointi on valmis, laaditaan lopullinen toimi, jossa on yksityiskohtainen kuvaus tuloksista. Se täytetään yleensä useina kappaleina, koska yksi luovutetaan taloudellisesti vastuussa olevalle henkilölle todisteena erimielisyyksistä komission kanssa ja toinen lähetetään kirjanpitoon. Komission tulisi raportoida johtajalle tehdystä työstä ja sen tuloksista.
Käteisvarojen pitäisijoka suoritetaan jokaisen kassan poiston yhteydessä ja korvaamalla hänet toisella työntekijällä. Tässä tapauksessa tarkastustulokset laaditaan kolmena kappaleena. Yksi annetaan kassalle, toinen hakijalle hänen tilalleen, ts. Korvaavalle työntekijälle, ja kolmas, odotetusti, lähetetään kirjanpito-osastolle.
