Normaali verovähennys: koot, tarjouksen ehdot

Veropohjaa määritettäessä fyysisen tulon13 prosentin verokannan verotetuista henkilöistä vähennetään vakioverovähennysten määrä. Muilla verokannoilla verotettavan tulon osalta näitä vähennyksiä ei tehdä.

Maksun laskentakausi

Normaalin verovähennyksen verokausi on kuukausi. Henkilön tuloveron peruste voi pienentyä kuukausittain tämän vähennyksen määrällä.

Vähennyksen saaja

Henkilöt, joiden tuloista on verollista 13 prosenttia tuloveroa, voivat saada tästä verosta vähennyksen. Jos virallisia tuloja ei ole, vähennystä ei anneta.

Oikeudella on deklaratiivinen luonne.Verovähennyksen saamiseksi sinun on jätettävä tavallinen verovähennyshakemus. Työntekijää ei tarvitse vaatia raportoimaan vuosittain. Vakiovähennyksiä voidaan myöntää vuodesta toiseen yhden hakemuksen perusteella.

Vähennysten tyypit

Venäjän verolaki määrää seuraavan tyyppiset tavanomaiset verovähennykset:

• itse veronmaksajaan (kansalaisiin, jotka täyttävät tietyt ehdot);
• veronmaksajan lapsille.

Kansalaisille tehdään vakiovähennyksetsen jälkeen, kun veroasiamiehelle (työnantajalle) tai tarkastusvirastolle on henkilökohtainen ilmoitus halusta saada veroetua ja todisteet. Normaalia verovähennystä koskevasta hakemuksesta ei ole laillista näytettä.

Työntekijän vähennys

Veronmaksajan tavallisilla tuloverovähennyksillä on useita ominaisuuksia:

• Oikeutta työntekijäkohtaiseen perusvähennykseen ei rajoita verovelvollisen saamien rahamäärien tai ansioiden enimmäismäärä.
• Jos yksittäinen työskentelee useammalletyönantajia, hän voi hakea vähennystä vain yhdestä ammattitoimintapaikasta. Työnantajalla ei ole velvollisuutta tarkistaa, työskenteleekö verovelvollinen muualla. Kansalaisen tulee väärinkäsitysten välttämiseksi liittää hakemukseensa lauseke, jossa vahvistetaan, että hakijalle on ilmoitettu, että vähennyksen voi tehdä vain yksi työnantaja, ja sitoutuu välittömästi ilmoittamaan työnantajan kirjanpitoon, jos vähennys tehdään toiselle asiamiehelle. .
• Vähennyksen voi hyväksyä paitsi työnantaja, myösjossa työntekijä työskentelee työsuhteessa, mutta myös toinen veroasiamies (yksityinen yrittäjä, notaari, asianajajan perustanut asianajaja, ulkomaisen yrityksen erillinen osasto Venäjällä).
• Kiinteistön myynnistä saadun tulon osalta edustajat eivät myönnä tavallisia verovähennyksiä.
• Jos työntekijällä on vastaanottojaksojatyötuloa, lain mukaista oikeutta verovähennykseen ei peruuteta, vaan itse vähennys kertyy. Tavallisia verovähennyksiä ei voi käyttää vuosiin eikä niitä voida laskea yhteen. Keräys tapahtuu vain kalenterivuodeksi. Jos työntekijällä on vuoden lopussa veroetujen siirron vuoksi tuloistaan ​​liikaa veroa, voit palauttaa sen itse ottamalla yhteyttä verotoimistoon.
• Jos kansalaisella on oikeus vaatia kaksi vähennystä (viisisataa ruplaa ja kolme tuhatta ruplaa), vähennys annetaan enimmäismäärällä (kolme tuhatta ruplaa).
• Jos kansalainen vaatii oikeutta vähennykseen astiettyyn luokkaan kuuluva veronmaksaja ja hänen lapsensa (lastensa) vähennykset suoritetaan hänelle molemmat vähennykset (veronmaksajan ja lapsen osalta).

Työnantajalle toimitetut asiakirjat, joilla todistetaan työntekijän laillinen kelpoisuus vakiovähennykseen:

• Työntekijän vaatimus tavallista tuloverovähennystä varten.
• Asiakirjatodisteet laillisesta oikeudestavähennys (lääkärintodistus, sosiaalitarkastusasiakirja, Venäjän tai Neuvostoliiton sankarin todistus, taistelijan tai sotaveteraanin todistus).

Jos veronmaksaja päätti ottaa yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseenrekisteröintipaikka 3-NDFL-lomakkeen ilmoituksella, hänen on liitettävä siihen todistus vuoden tuloista 2-NDFL-lomakkeen mukaisesti, vähennyksen vahvistavat asiakirjat ja veroviraston päällikölle osoitettu kirjallinen hakemus näytteen mukaan.

Normaali kolmen tuhannen ruplan verovähennys

Seuraavilla veronmaksajilla on oikeus kolmen tuhannen ruplan verovähennykseen jokaiselta verokauden kuukaudelta:

• Osallistujat, Tšernobylin ydinvoimalaitoksen, teollisuuslaitoksen "MAYAK" räjähdyksen seurausten selvittäjät, mukaan lukien säteilytautiin ja muihin erityisiin sairauksiin sairastuneet.
• Turvakodin rakentamiseen osallistuvia sotilaita ja siviilejä.
• Ydinaseiden (mukaan lukien maanalainen, vedenalainen), sotilaallisten radioaktiivisten aineiden testaajat.
• Osallistujat ydinpanosten kokoonpanoon.
• Toisen maailmansodan vammaiset.
• Armeijan ryhmien I ja II vammaiset.
• Vammaiset, jotka rinnastetaan armeijaan tuen suhteen.

Vähennys viisisataa ruplaa

Seuraaville kansalaisryhmille myönnetään viidensadan ruplan verovähennys jokaiselta verokauden kuukaudelta:

• Neuvostoliiton ja Venäjän sankarit.
• Kolmen asteen kunniakirjan nimeämät henkilöt.
• Toisen maailmansodan osallistujat.
• Ensimmäisen ja toisen ryhmän vammaiset ja vammaiset lapsuudesta lähtien.
• Henkilöt, jotka ovat piiritetyn Leningradin asukkaita toisen maailmansodan aikana ja jotka olivat kaupungissa 8.9.1941-27.1.1944.
• Keskitysleirin vankeja toisen maailmansodan aikana.
• Ihmiset, jotka lahjoittivat luuytimensä pelastaakseen toisten hengen.
• Henkilöt, jotka sairastuivat ja kärsivät säteilysairaudesta Tšernobylin onnettomuuden seurauksena, PA "MAYAK".
• Ihmisiä evakuoitiin tuhoalueilta Tšernobylin ydinvoimalaitoksen MAYAK-tuotantolaitoksen onnettomuuden jälkeen.
• Osallistujat, jotka suorittivat kansainvälistä tehtäväänsä valtion viranomaisten päätöksillä Afganistanin tasavallassa.
• Henkilöt, jotka osallistuivat vihollisuuksiin Venäjän alueella viranomaisten päätösten perusteella.
• Maansa puolustaessa kuolleiden sotilaiden vanhemmat.
• Kuolleiden sotilaiden puolisot siihen hetkeen asti, kun he palaavat rekisteröityyn avioliittoon.

Tavallinen lasten verovähennys

Vanhemmille myönnetään verovähennys, mukaan lukiensijaisten ja huoltajien määrä. Kuukausipalkan määrästä vähennetään veroton rahallinen arvo ja jäljelle jäänyt tulo kerrotaan kolmellatoista prosentilla verosta. Kansalaiselle veronmaksajalle tehdään lasten vähennys kuukauteen asti, jolloin hänen suoriteperusteiset kokonaistulonsa ovat kolmesataaviisikymmentätuhatta ruplaa.

Tavallisten verovähennysten myöntämisehdot vuonna 2018:

• Lapsen ikä ei saa ylittää 18 vuotta.
• Päätoimiseen korkeakouluun kirjoitettavan lapsen alaikäraja on kaksikymmentäneljä vuotta.
• Vähennyksen saaneen kansalaisen palkka kalenterivuodelta suoriteperusteisesti ei saa ylittää kolmesataaviisikymmentätuhatta ruplaa.
• Vähennys myönnetään jokaisesta lapsesta riippumatta siitä, onko vähennys myönnetty aikaisemmille lapsille.
• Jos puolisoilla on yhteinen lapsi ja lapsia aikaisemmista avioliitoista, yhteinen lapsi katsotaan kolmanneksi.
• Kaksinkertainen vähennys on oikeutettu niille, jotka eivät sitä olerekisteröidyt avioliitot vanhemmat yksinhuoltajana. Vanhempi tunnustetaan ainoaksi, jos toinen vanhemmista on todettu kuolleeksi tai kadonneeksi (tai tunnustamista koskeva hakemus jätetään) tai syntymätodistuksessa isän sarakkeessa on viiva.
• Samanaikaisesti henkilöille, joilla on lapsia maan ulkopuolella, verovähennys tehdään sen valtion toimivaltaisten viranomaisten vahvistamien asiakirjojen perusteella, joissa lapset asuvat.

Lasten vähennyksen laskemisen ominaisuudet

Tavalliset vähennykset lapsille, jotka ovatpois käytöstä, lasketaan yhteen. Esimerkiksi perheen ensimmäinen lapsi on vammainen, veroetuus on kolmetoista tuhatta neljäsataa ruplaa (tuhat neljäsataa plus kaksitoista tuhatta).

Ensimmäisen vanhemman kieltäytyminen vähennyksestä toisen hyväksi edellyttää seuraavia ehtoja:

• vanhemman huolehtii lapsesta;
• vanhemmalla on virallisia veronalaisia ​​ansioita;
• kumulatiivinen tulo ei ylitä kolmesataaviisikymmentätuhatta ruplaa;
• toinen vanhemmista antaa edustajalleen lausunnon vakiovähennyksestä luopumisesta ja toinen edustajalle lausunnon kaksinkertaisesta vähennyksestä;
• kieltäytymisilmoitus ei vaadi työnantajan todistusta;
• Vähennyksen kieltäneen vanhemman todistus 2-NDFL-lomakkeella toimitetaan kaksinkertaisen vähennyksen suorittavalle työnantajalle kuukausittain, kunnes tulot ylittävät kolmesataaviisikymmentätuhatta ruplaa.

Vähennysten tarjoaminen huoltajille ja edunvalvojille

Verovähennyksen saamisen ominaisuudet:

• Huoltajat, edunvalvojat eivät voi siirtää vähennysoikeuttaan muille.
• Yksinhuoltajalla (toimitsijamies) on oikeus kaksinkertaistaa vähennys.
• Avioliitossa ainoa huoltaja (toimitsijamies) ei menetä oikeuttaan kaksinkertaiseen vähennykseen.
• Huoltajan (huoltajien) puolisoilla ei ole oikeutta verovähennykseen sijaislapsen (lasten) osalta.
• Lasten äidin ja isän vanhempainoikeuksien menettäminen tai läsnäolo ei vaikuta yksinhuoltajan (huoltajan) vähennyksen määrään.
• Huoltajilla (huoltajilla) on vähennysoikeus siihen asti, kunnes huostettavat täyttävät kahdeksantoista vuotta.
• Kaksinkertaisen vähennyksen hakemiseen ei vaadita tositteita.

Mistä voin saada vähennyksen?

On kaksi tapaa saada vähennys lapsista:

• Hae työnantajan kirjanpitoon hakemuksella ja liitä mukaan tarvittavat asiakirjat (lasten syntymätodistukset, oppilaitosten todistukset lasten päätoimisesta koulutuksesta).
• Ota yhteyttä verotoimistoon täyttämällä 3-NDFL-lomakkeen ilmoitus.

Vaaditaanko vähennys?

Prosessi normaalin vähennyksen myöntämiseksi työssäerittäin nopea ja ei työlästä ihmiselle. Maksun vaatimattoman koon vuoksi monet kansalaiset eivät käytä oikeuttaan verovähennykseen. On sinun tehtäväsi ilmoittaa oikeutesi vai ei.