Déduction fiscale standard: tailles, conditions de fourniture

Pour déterminer la base d'imposition, le revenu physiqueles personnes imposées à un taux de treize pour cent sont réduites du montant des déductions fiscales standard. Pour les revenus imposés à d'autres taux d'imposition, les déductions ne sont pas applicables.

Période de calcul

La période d'imposition pour une déduction fiscale standard est considérée comme un mois. L'assiette de l'impôt sur le revenu des citoyens peut être réduite mensuellement du montant de cette déduction.

Bénéficiaire de la déduction

Les personnes dont le revenu est imposé à un taux de revenu de treize pour cent peuvent bénéficier d'une déduction pour cet impôt. S'il n'y a pas de gains officiels, aucune déduction n'est accordée.

Le droit est de nature déclarative.Pour demander une déduction fiscale, vous devez demander une déduction fiscale standard. Il n'est pas nécessaire d'exiger une déclaration d'un employé sur une base annuelle. Des déductions forfaitaires peuvent être accordées d'année en année sur la base d'une seule demande.

Types de déductions

Le code des impôts de la Russie contient des déductions fiscales standard des types suivants:

• sur le contribuable lui-même (citoyens qui remplissent certaines conditions);
• sur les enfants du contribuable.

Des déductions forfaitaires sont accordées au citoyenaprès une déclaration personnelle sur le souhait de bénéficier d'avantages fiscaux à un agent fiscal (employeur) ou à l'inspection et la présentation des pièces justificatives. Il n'y a pas de modèle légalisé pour une déduction fiscale standard.

Déduction des employés

Les déductions fiscales standard pour l'impôt sur le revenu des particuliers sur un contribuable ont un certain nombre de caractéristiques:

• Le droit à une déduction forfaitaire pour un employé n’a aucune restriction en termes d’argent ou de montant maximum de revenus d’un citoyen-contribuable.
• Si un individu travaille pour plusieurs à la foisemployeurs, il ne peut introduire une demande de déduction que dans un seul lieu d'activité professionnelle. Un employeur n'est pas tenu de vérifier si le contribuable travaille ailleurs. Afin d'éviter les malentendus, un citoyen devrait inclure dans sa demande une clause confirmant que le demandeur est informé que la déduction ne peut être fournie que par un seul employeur et s'engage à informer immédiatement le service comptable de l'employeur en cas de demande de déduction auprès d'un autre agent.
• La déduction a le droit d'accepter non seulement l'employeur, avecavec lequel l'employé travaille dans le cadre d'un contrat de travail, mais aussi un autre agent fiscal (entrepreneur individuel, notaire, avocat ayant créé un cabinet d'avocats, une division distincte d'une entreprise étrangère en Russie).
• En ce qui concerne les revenus provenant de la vente d'un bien, les agents n'accordent pas de déductions fiscales standard.
• Si l'employé a des périodes de non-réceptionrevenu du travail, le droit, conformément à la loi, à la déduction fiscale n'est pas annulé, et la déduction elle-même est accumulée. Les déductions fiscales standard ne peuvent pas être utilisées pendant des années et ne peuvent pas être résumées. L'accumulation ne concerne que l'année civile. Si, à la fin de l'année, en raison du transfert d'avantages fiscaux, l'employé a formé un montant excessivement payé sur l'impôt sur son revenu, vous pouvez le retourner vous-même en contactant le bureau des impôts.
• Si un citoyen a le droit de réclamer deux déductions (d'un montant de cinq cents roubles et d'un montant de trois mille), une déduction est accordée avec un montant maximum (trois mille roubles).
• Si un citoyen demande la déduction commecontribuable appartenant à une certaine catégorie, et déductible pour son enfant (enfants), il bénéficie alors des deux déductions (pour le contribuable et l'enfant).

Documents fournis à l'employeur pour confirmer le droit légal à une déduction forfaitaire pour l'employé:

• Demande de déduction d'impôt sur le revenu des employés.
• Preuve documentaire du droit légal àdéduction (certificat médical, document d'examen social, certificat d'un Héros de Russie ou de l'URSS, certificat d'un participant aux hostilités ou d'un ancien combattant).

Si le contribuable décide de contacter l'IFTS pourle lieu d'immatriculation avec la déclaration du formulaire 3-NDFL, puis il doit y joindre un état des revenus pour l'année selon le formulaire 2-NDFL, une preuve de déduction des documents et une déclaration écrite adressée au chef du contrôle fiscal selon le modèle.

Déduction fiscale standard de trois mille roubles

Les catégories suivantes de contribuables ont droit à une déduction fiscale d'un montant de trois mille roubles pour chaque mois de la période fiscale:

• Participants, liquidateurs des conséquences de l'explosion de la centrale nucléaire de Tchernobyl, du site industriel "MAYAK", y compris ceux qui ont souffert du mal des radiations et d'autres maladies spécifiques.
• Personnel militaire et civils impliqués dans la construction du centre d'hébergement.
• Testeurs d'armes nucléaires (y compris souterraines, sous-marines), de substances radioactives militaires.
• Participants à l'assemblage des charges nucléaires.
• Désactivé WWII.
• Groupes I et II handicapés parmi les militaires.
• Les personnes handicapées étaient assimilées à la sécurité avec du personnel militaire.

Une déduction de cinq cents roubles

Une déduction fiscale de cinq cents roubles pour chaque mois de la période fiscale est accordée aux groupes de citoyens suivants:

• Héros de l'URSS et de la Russie.
• Personnes désignées par l'Ordre de la Gloire de trois degrés.
• Participants de la Seconde Guerre mondiale.
• Personnes handicapées des premier et deuxième groupes et handicapées depuis l'enfance.
• Des habitants de Leningrad assiégés pendant la Seconde Guerre mondiale se trouvaient dans la ville du 8 septembre 1941 au 27 janvier 1944.
• Prisonniers de camps de concentration pendant la Seconde Guerre mondiale.
• Les personnes qui donnent leur moelle osseuse pour sauver la vie des autres.
• Les personnes qui sont tombées malades et qui ont souffert du mal des radiations à la suite de l'accident de Tchernobyl, PA Mayak.
• Des personnes ont été évacuées des territoires vaincus après l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, l'installation de production de Mayak.
• Participants ayant accompli un devoir international sur décision des autorités publiques de la République d'Afghanistan.
• Personnes ayant pris part aux hostilités par décision des autorités russes.
• Parents de soldats tués pour la défense du pays.
• Conjoints des militaires décédés jusqu'à leur retour au mariage.

Déduction fiscale standard par enfant

Une déduction fiscale est accordée aux parents, y comprisy compris les familles d'accueil et les tuteurs. Du montant du salaire mensuel, une valeur monétaire non imposée par l'impôt fiscal est déduite et le montant restant du revenu est multiplié par treize pour cent de l'impôt. La déduction pour enfants est accordée à un citoyen contribuable jusqu'à un mois au cours duquel son revenu total selon la comptabilité d'exercice atteindra trois cent cinquante mille roubles.

Conditions d'octroi de déductions fiscales standard en 2018:

• L'âge de l'enfant ne doit pas dépasser dix-huit ans.
• Pour un enfant étudiant dans un établissement d'enseignement supérieur à temps plein, l'âge maximum est de vingt-quatre ans.
• Le salaire du citoyen bénéficiaire de la déduction pour l'année civile sur la base de la comptabilité d'exercice ne doit pas dépasser trois cent cinquante mille roubles.
• Une déduction pour tout enfant est accordée, qu'elle ait été présentée aux enfants précédents ou non.
• Si les conjoints ont un enfant commun et des enfants issus de mariages antérieurs, l'enfant commun est considéré comme le troisième.
• Les non-membres ont droit à une double déductionparents de mariage enregistrés en une seule personne. Un parent est reconnu comme le seul si le deuxième parent est déclaré mort ou disparu (ou une demande de reconnaissance est déposée) ou si un tiret est indiqué dans la colonne du père sur le certificat de naissance.
• Dans le même temps, les personnes dont les enfants se trouvent à l'extérieur du pays bénéficient d'une déduction fiscale sur la base de documents notariés par les autorités compétentes de l'État dans lequel les enfants vivent.

Caractéristiques du calcul de la déduction pour enfants

Déductions forfaitaires pour les enfantsdésactivé, résumé. Par exemple, le premier enfant de la famille est une personne handicapée, l'avantage fiscal sera de treize mille quatre cents roubles (mille quatre cents plus douze mille).

Le refus du premier parent de la déduction en faveur d'un autre se produit aux conditions suivantes:

• l'enfant est fourni par le parent;
• le parent a un revenu imposable officiel;
• les revenus selon la comptabilité d'exercice ne dépassent pas trois cent cinquante mille roubles;
• un parent soumet à son agent le refus d'une déduction forfaitaire et l'autre une double déduction à son mandataire;
• un avertissement ne nécessite pas de certification par l'employeur;
• un certificat sous la forme 2-NDFL du parent qui a refusé la déduction est remis à l'employeur prévoyant la déduction en double montant, tous les mois jusqu'au moment où le revenu dépasse trois cent cinquante mille roubles.

Accorder des déductions aux tuteurs et aux fiduciaires

Caractéristiques pour obtenir une déduction fiscale:

• Les tuteurs, les administrateurs ne peuvent pas transférer leurs droits à déduction à d'autres personnes.
• Le tuteur (curateur) d'une personne seule a droit à une double déduction.
• Lors du mariage, le seul tuteur (curateur) ne perd pas le droit à une double déduction.
• Le conjoint du (des) tuteur (s) n'a pas droit à une déduction fiscale par rapport à l'enfant ou aux enfants de pupille.
• La privation ou les droits parentaux de la mère et du père des enfants n'affectent pas le montant de la déduction du tuteur (curateur) en une seule personne.
• Les tuteurs (curateurs) ont droit à déduction jusqu'à ce que les pupilles atteignent l'âge de dix-huit ans.
• Aucune pièce justificative n'est requise pour demander une double déduction.

Où puis-je obtenir une déduction?

Il existe deux façons d'obtenir une déduction pour les enfants:

• Contactez le service comptable de l'employeur avec une demande et joignez les documents requis (certificats de naissance des enfants, certificats des établissements d'enseignement sur l'éducation à temps plein des enfants)
• Contactez le bureau des impôts avec un formulaire de déclaration 3-NDFL rempli.

Une déduction est-elle requise?

Processus d'émission d'une déduction forfaitaire au travailtrès rapide et peu laborieux pour les humains. Compte tenu du montant modeste du paiement, de nombreux citoyens n'exercent pas leur droit à une déduction fiscale. C'est à vous de déclarer votre droit ou non.