Prilikom gotovinskog plaćanja izmeđupoduzeća, tvrtke i organizacije vrlo često nastaju kada je potrebna analiza dugovanja i potraživanja. Prije nego što prijeđemo na opis metoda ove analize, potrebno je razumjeti same koncepte koji su karakterizirani tim kategorijama.
Potraživanja predstavljaju (DZ)bilo koju vrstu duga koji može nastati u jednom poslovnom subjektu, uključujući fizičke osobe, u odnosu na druge subjekte. Njegovo računovodstvo i analiza komplicirana je činjenicom da se DZ po svojoj prirodi određuje kombinacijom razloga.
Evo nekih od njih:
- vrstu proizvoda koji je predmet za koji se vrše plaćanja između poslovnih subjekata;
- veličini tržišta na kojem ta poduzeća i organizacije posluju;
- razinu zasićenosti određenog tržišta s tom robom za koju se vrše plaćanja;
- one specifične oblike i metode izračuna koje koriste ta poduzeća u proračunima.
U trenutnom radu kontrola potraživanjadug je ispravno i precizno izmjeriti njegovu dinamiku, odnosno utvrditi kako se mijenja tijekom izvještajnog (ili drugog odabranog za analizu) razdoblja, u praćenju njegove strukture i izvora podrijetla, te znati konkretno koji su gospodarski subjekti na popisu kolike su njegove novčane svote i vrijeme pojavljivanja.
Štoviše, najbližu bi pozornost trebalo posvetiti takvim vrstama daljinskog senzoriranja kao neopravdane i istekle.
Radi neopravdanosti, analiza obveza i potraživanja uključuje:
- nastao zbog nestašica, krađe ili pronevjere;
- zaduživanje firmi i poduzeća iz UKS-a koji su nastali kršeći financijsku disciplinu;
- dugovi partnera za neplaćenu, ali već isporučenu robu.
Taj dug, čije je dospijeće već isteklo u potraživanjima, otpisuje se na gubitke ovog poduzeća. Zakon predviđa takvo razdoblje od 3 godine.
Ova vrsta drugog duga uključuje nekoliko artikala roba i roba. To su:
- obračuna između poslovnih subjekata na planiranim plaćanjima;
- dugovi nastali uslijed kašnjenja u podnošenju izvještaja od strane osoba koje su primile novac prema izvještaju;
- zaostala potraživanja po isplati upotrebe ili zakupa prostora i dugovanja komunalnih službi.
Da bi se optimizirala vrijednost RS, analizadugovanja i potraživanja sugeriraju da se posebno treba odnositi na odabir potencijalnih potrošača proizvoda poduzeća i uspostavljanje najpovoljnijih uvjeta za to društvo da plati isporukom proizvoda koji se mogu prodati.
Kao što pokazuje praksa, analiza vjerovnika ipotraživanje se vrši ili kontinuiranom metodom ili analizom uzoraka. U svakom slučaju, izbor metode ovisi o visini duga, karakteristikama dužnika i pouzdanosti dokumenata koje predstavljaju.
Međutim, najvažniji pokazatelji u analizi su sljedeći pokazatelji u RS-u:
- apsolutni, koji odražava one dugove kod kojih je rok otplate premašio tri mjeseca;
- promet, koji se izračunava po formuli:O = V / DZ (cf), gdje: V - prihod od prodanih proizvoda, bez PDV-a, DZ (cf) - prosječna vrijednost potraživanja, O - vrijednost prometa.
- rok dospijeća podružnica, koji je definiran kao kvocijent dijeljenja broja dana u godini (broj 360 je prihvaćen) na vrijednost prometa (O).
Kao najvažniji pokazatelj koji karakterizira DZ, treba uzeti aksiomatski: što je duže odgoda DZ-a, manja je vjerojatnost njegovog vraćanja.
Stoga je važno obratiti pozornost na analizu itakav parametar kao što su kratkoročna potraživanja, pod kojim se očekuje da će plaćanja biti primljena od potrošača proizvoda u sljedećih 12 mjeseci. Ovdje je važno područje rada svakog poduzeća ili organizacije održavanje stalne interakcije s potrošačima i kontrola njihove financijske stabilnosti, što bi se trebalo organizirati na temelju proučavanja različitih, prvenstveno neovisnih izvora informacija.
