Detrazione fiscale standard: dimensioni, condizioni di prestazione

Nel determinare la base imponibile, il reddito del fisicole persone tassate all'aliquota del tredici per cento sono ridotte dell'importo delle normali detrazioni fiscali. Per quanto riguarda i redditi tassati con altre aliquote, tali detrazioni non si applicano.

Periodo di calcolo della tariffa

Il periodo d'imposta per la detrazione fiscale standard è di un mese. La base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche può diminuire mensilmente dell'importo di questa detrazione.

Destinatario della detrazione

Gli individui il cui reddito è soggetto all'imposta sul reddito con un'aliquota del tredici percento possono ricevere una detrazione per questa imposta. Se non ci sono guadagni ufficiali, la detrazione non viene fornita.

Il diritto ha carattere dichiarativo.Per ottenere una detrazione fiscale, è necessario presentare domanda per una detrazione fiscale standard. Non è necessario richiedere a un dipendente di riferire su base annuale. Le detrazioni standard possono essere concesse di anno in anno sulla base di una domanda.

Tipi di detrazioni

Il codice fiscale della Russia prescrive detrazioni fiscali standard dei seguenti tipi:

• sul contribuente stesso (cittadini che soddisfano determinate condizioni);
• per i figli del contribuente.

Al cittadino sono previste detrazioni standarddopo una dichiarazione personale sulla volontà di ricevere un beneficio fiscale a un agente fiscale (datore di lavoro) o a un'ispezione e presentazione di documenti giustificativi. Non esiste un campione legalizzato di una domanda per una detrazione fiscale standard.

Detrazione dipendente

Le detrazioni fiscali standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche su un contribuente hanno una serie di caratteristiche:

• Il diritto a una detrazione standard per dipendente non è limitato né dalla quantità di denaro né dall'importo massimo del reddito percepito da un contribuente.
• Se un individuo lavora per diversidatori di lavoro, allora può richiedere una detrazione solo in un luogo di attività professionale. Il datore di lavoro non è tenuto a verificare se il contribuente lavora altrove. Al fine di evitare fraintendimenti, il cittadino deve inserire nella sua domanda una clausola che confermi che il richiedente è stato informato che la detrazione può essere erogata da un solo datore di lavoro, e si impegna a informare immediatamente l'ufficio contabilità del datore di lavoro in caso di presentazione di una richiesta di detrazione a un altro agente.
• La detrazione può essere accettata non solo dal datore di lavoro, condove un dipendente lavora con un contratto di lavoro, ma anche un altro agente fiscale (un imprenditore individuale, un notaio, un avvocato che ha aperto uno studio legale, una divisione separata di un'impresa straniera in Russia).
• Per quanto riguarda i redditi derivanti dalla vendita di immobili, gli agenti non prevedono le normali detrazioni fiscali.
• Se il dipendente ha periodi di mancato ricevimentoreddito da lavoro, il diritto, secondo la legge, alla detrazione fiscale non si annulla, ma si accumula la detrazione stessa. Le detrazioni fiscali standard non possono essere utilizzate per anni e non sono cumulabili. L'accumulo avviene solo per un anno solare. Se alla fine dell'anno, a causa del trasferimento dei benefici fiscali, il dipendente ha un'imposta sul reddito pagata in eccesso, puoi restituirla tu stesso contattando l'ufficio delle imposte.
• Se un cittadino ha il diritto di richiedere due detrazioni (per un importo di cinquecento rubli e per un importo di tremila), viene fornita una detrazione con un importo massimo (tremila rubli).
• Se un cittadino rivendica il diritto alla detrazione comeun contribuente appartenente a una determinata categoria e per una detrazione per suo figlio (figli), allora gli sono previste entrambe le detrazioni (per il contribuente e per il figlio).

Documenti forniti al datore di lavoro per dimostrare l'ammissibilità legale alla detrazione standard per il dipendente:

• Domanda del dipendente per la detrazione dell'imposta sul reddito standard.
• Prove documentali del diritto legale adetrazione (certificato medico, documento di esame sociale, certificato dell'Eroe della Russia o dell'URSS, certificato di combattente o veterano di guerra).

Se il contribuente ha deciso di contattare l'Ispettorato del servizio fiscale federale perluogo di registrazione con una dichiarazione del modulo 3-NDFL, quindi deve allegare ad esso un certificato di reddito per l'anno sotto forma di 2-NDFL, documenti che confermano la detrazione e una domanda scritta indirizzata al capo dell'ispettorato fiscale secondo il campione.

Detrazione fiscale standard di tremila rubli

Le seguenti categorie di contribuenti hanno diritto a una detrazione fiscale per un importo di tremila rubli per ogni mese del periodo d'imposta:

• Partecipanti, liquidatori delle conseguenze dell'esplosione nella centrale nucleare di Chernobyl, l'impianto industriale "MAYAK", compresi coloro che si sono ammalati di malattie da radiazioni e altre malattie specifiche.
• Militari e civili coinvolti nella costruzione del Rifugio.
• Tester di armi nucleari (compresi sotterranei, subacquei), sostanze radioattive militari.
• Partecipanti all'assemblea delle cariche nucleari.
• Disabili della seconda guerra mondiale.
• Disabili dei gruppi I e II tra i militari.
• Persone con disabilità che sono equiparate ai militari in termini di supporto.

Detrazione di cinquecento rubli

Una detrazione fiscale per un importo di cinquecento rubli per ogni mese del periodo d'imposta è fornita ai seguenti gruppi di cittadini:

• Eroi dell'URSS e della Russia.
• Persone designate dall'Ordine della Gloria di tre gradi.
• I partecipanti alla seconda guerra mondiale.
• Disabili del primo e secondo gruppo e disabili fin dall'infanzia.
• Le persone residenti nell'assediata Leningrado, durante la seconda guerra mondiale, erano in città dall'8 settembre 1941 al 27 gennaio 1944.
• Prigionieri dei campi di concentramento durante la seconda guerra mondiale.
• Persone che hanno donato il loro midollo osseo per salvare la vita degli altri.
• Persone che si sono ammalate e hanno sofferto di malattie da radiazioni a seguito dell'incidente di Chernobyl, PA "MAYAK".
• Persone evacuate dalle aree colpite dopo l'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl, l'impianto di produzione MAYAK.
• Partecipanti che hanno svolto il loro dovere internazionale con le decisioni delle autorità statali nella Repubblica dell'Afghanistan.
• Persone che hanno preso parte alle ostilità basate su decisioni delle autorità sul territorio della Russia.
• Genitori di militari morti difendendo il Paese.
• Coniugi di militari deceduti fino al momento del loro rientro in un matrimonio registrato.

Detrazione fiscale per bambini standard

Ai genitori è prevista una detrazione fiscale, compresanumero di affidatari e tutori. Dall'importo della retribuzione mensile viene detratto il valore monetario non soggetto a tassazione, moltiplicando l'importo residuo del reddito per il tredici per cento dell'imposta. Una detrazione per i bambini viene fornita a un cittadino-contribuente fino a un mese in cui il suo reddito totale per competenza raggiungerà i trecentocinquantamila rubli.

Condizioni per la concessione delle detrazioni fiscali standard nel 2018:

• L'età del bambino non deve superare i diciotto anni.
• Per un bambino iscritto a un istituto di istruzione superiore a tempo pieno, l'età massima è di ventiquattro anni.
• Lo stipendio di un cittadino beneficiario della detrazione per un anno solare per competenza non deve superare i trecentocinquantamila rubli.
• Viene concessa una detrazione per qualsiasi figlio indipendentemente dal fatto che la detrazione sia stata concessa ai figli precedenti.
• Se i coniugi hanno un figlio comune e figli da precedenti matrimoni, il figlio comune è considerato il terzo.
• La doppia detrazione è ammissibile per coloro che non lo sonogenitori coniugati registrati in una sola persona. Il genitore è riconosciuto unico se l'altro genitore è riconosciuto deceduto o disperso (o viene presentata domanda di riconoscimento) o è indicato un trattino nella colonna del padre nell'atto di nascita.
• Allo stesso tempo, per le persone con figli fuori dal Paese, è prevista una detrazione fiscale sulla base di documenti autenticati dalle autorità competenti dello Stato in cui vivono i figli.

Caratteristiche del calcolo della detrazione per i bambini

Detrazioni standard per i bambini che sonodisabili, si sommano. Ad esempio, il primo figlio di una famiglia è disabile, il beneficio fiscale sarà di tredicimilaquattrocento rubli (millequattrocento più dodicimila).

Il rifiuto del primo genitore dalla detrazione a favore dell'altro è subordinato alle seguenti condizioni:

• il bambino è fornito dal genitore;
• il genitore ha redditi imponibili ufficiali;
• il reddito cumulativo non supera i trecentocinquantamila rubli;
• un genitore presenta una dichiarazione al proprio agente per la rinuncia alla detrazione standard e l'altro presenta una dichiarazione al proprio agente per la doppia detrazione;
• la dichiarazione di rifiuto non necessita di certificazione da parte del datore di lavoro;
• un certificato nel modulo 2-NDFL del genitore che ha rifiutato la detrazione viene presentato al datore di lavoro che fornisce la doppia detrazione ogni mese fino a quando il reddito supera i trecentocinquantamila rubli.

Fornitura di detrazioni a tutori e fiduciari

Caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale:

• I tutori, i fiduciari non possono trasferire i loro diritti di detrazione ad altre persone.
• Il tutore unico (fiduciario) ha il diritto di raddoppiare la detrazione.
• All'atto del matrimonio, il tutore unico (fiduciario) non perde il diritto alla doppia detrazione.
• Il/i coniuge/i del/i tutore/i non ha diritto alla detrazione fiscale in relazione al/i figlio/i affidato/i.
• La privazione o la presenza della potestà genitoriale della madre e del padre dei figli non ha effetto sull'importo della detrazione del tutore (fiduciario) in una sola persona.
• I tutori (fiduciari) hanno diritto alla detrazione fino a quando i reparti non raggiungono l'età di diciotto anni.
• Per richiedere una doppia detrazione non sono richiesti documenti giustificativi.

Dove posso ottenere una detrazione?

Ci sono due modi per ottenere una detrazione per i bambini:

• Presentare una domanda all'ufficio contabilità del datore di lavoro e allegare i documenti richiesti (certificati di nascita dei bambini, certificati degli istituti di istruzione sull'istruzione a tempo pieno dei bambini).
• Contatta l'ufficio delle imposte con una dichiarazione completa del modulo 3-NDFL.

È necessaria una detrazione?

Procedura per l'emissione di una detrazione standard sul lavoromolto veloce e non laborioso per una persona. Data la modesta entità del pagamento, molti cittadini non esercitano il diritto alla detrazione fiscale. Sta a te dichiarare o meno il tuo diritto.