L'onere fiscale è la perdita di una parte del beneficio nettoper la società in connessione con il calo del livello della produzione industriale e, di conseguenza, il consumo di beni al di sotto del punto ottimale a causa dell'introduzione di nuove o un aumento delle aliquote delle imposte esistenti.
Contemporaneamente è emerso il concetto di "pressione fiscale"l'introduzione di tasse. Nel XVIII secolo, Adam Smith condusse uno studio sulla relazione economica tra le entrate del governo e il livello di pressione fiscale. Di conseguenza, è stato ottenuto un assioma che afferma che lo Stato beneficerà di una riduzione della pressione fiscale, poiché vengono rilasciati fondi, dal cui investimento è possibile ottenere un profitto aggiuntivo e, di conseguenza, un'imposta aggiuntiva.
Quantificare questo indicatoregli economisti hanno cercato di dare per molto tempo. Per la prima volta ci riuscì l'economista tedesco F. Justi, a cui fu data una definizione di questo termine a livello macro e rappresentata dal rapporto tra il bilancio dello Stato e il reddito nazionale dello stesso Stato.
Il carico fiscale è di grande importanza per l'economia ed è il seguente:
- Questo indicatore viene utilizzato rispetto al corrispondente indicatore di altri paesi, sulla base dei cui risultati si decide di attuare alcune riforme fiscali.
- La pressione fiscale viene utilizzata attivamentelo Stato nello sviluppo di politiche appropriate. Quando si introducono nuove tasse, si modificano le aliquote, si apportano modifiche agli incentivi fiscali, lo Stato monitora costantemente i risultati dei cambiamenti introdotti, in caso di impatto negativo sull'economia, il governo deve rispondere di conseguenza.
- Questo indicatore può essere utilizzato come indicatore del comportamento delle entità aziendali. La capacità di un'impresa di espandere la propria produzione o effettuare investimenti dipende dal suo valore.
- A livello nazionale, il carico fiscaleutilizzato per la politica sociale dello Stato. È concentrandosi sulla sua importanza che lo stato può distribuirlo equamente tra i vari gruppi sociali.
Nel calcolare l'onere fiscale, un'entità aziendale, oltre all'importo delle imposte pagate, tiene conto anche di quei costi che incidono sul ricevimento di tali imposte. Questi includono:
- il costo per il pagamento degli stipendi al personale dell'organizzazione;
- pagamenti di interessi sui fondi presi in prestito;
- costi di produzione;
- spese per assicurazione sulla proprietà, ecc.
Poiché il carico fiscale colpisce assolutamente tutti i processi economici nello stato, è monitorato a livello micro e macro.
A livello micro, questo indicatore viene calcolatoper ogni contribuente specifico (può essere sia un'entità commerciale, un'impresa, sia un normale cittadino). Per un'impresa, il carico fiscale può essere calcolato in diversi modi. Uno di questi è il rapporto tra l'importo delle tasse pagate e il volume totale delle vendite. Lo svantaggio di questo algoritmo è che non tiene conto dei costi. La seconda formula, che utilizza l'utile netto invece delle vendite, è più chiara e tiene conto di tutti i fattori che influenzano il reddito semplice.
Nel determinare l'onere fiscale di un cittadino comune, viene utilizzato il rapporto tra l'imposta sul reddito (PIT) e il suo reddito totale.
A livello macro, questo indicatore è calcolato utilizzando il rapporto tra tutte le tasse ricevute e il PIL.
Riassumendo quanto sopra, puoi farlola conclusione successiva: pressione fiscale eccessiva - la perdita di benefici sociali causata dall'attuazione della politica fiscale, che porta a una diminuzione di molti indicatori economici nello stato.
