Il piano dei conti della banca è un elenco numerato di voci contabili su cui, in conformità con il regolamento n. 385-P, si riflettono varie operazioni.
Il regolamento n. 385-P ha sostituito il regolamento n. 302-P ed è in vigore dal 1° gennaio 2013. Tutti gli istituti di credito in Russia devono mantenere registri contabili in conformità con questo documento.
Per definizione generale, una banca è un'organizzazioneaccumulando fondi su depositi, depositi, conti per il loro successivo trasferimento a persone fisiche, persone giuridiche sotto forma di prestiti su base pagata e rimborsabile. Poiché le banche devono tenere registri dettagliati nel contesto - per quanto tempo e da chi il denaro è stato ricevuto, nonché - per quanto tempo e a chi è stato emesso, il piano dei conti della banca differisce dal piano dei conti di un ordinario organizzazione in un gran numero di posizioni. Il piano dei conti della banca contiene circa 18-20 volte più conti.
Il piano dei conti della banca commerciale includeconti di 2° e 1° ordine, dove questi ultimi sono composti da tre cifre e indicano le poste contabili allargate. E i conti del secondo ordine sono costituiti da conti del primo ordine con l'aggiunta di un'estensione ordinale. Mantengono una contabilità sintetica più dettagliata delle operazioni.
Il piano dei conti della banca comprende diverse sezioni principali:
- Sezione 1 sulla contabilità del capitale.Riflette i fondi trasferiti alla banca dai suoi fondatori, fondi di riserva, utili non distribuiti, sovrapprezzo azioni, perdite scoperte. I conti possono essere sia attivi (la banca deve dei soldi o sono suoi), sia passivi (la banca ha degli obblighi verso qualsiasi organizzazione o persona).
- Sezione 2, in cui sono contabilizzati i metalli preziosi,Contanti. Nella sezione, i conti sono prevalentemente attivi e riflettono la presenza di contanti e metalli preziosi in una o nell'altra fase della circolazione (presso le casse, agli sportelli automatici, in viaggio, per metalli preziosi - in viaggio, in monete, su conti speciali , eccetera.). Vengono aperti conti passivi per i clienti che immagazzinano metalli preziosi in questa banca.
- Sezione 3, per la contabilizzazione dei regolamenti interbancari. Un'ampia sezione che riflette tutti i rapporti tra i vari istituti di credito, anche con banche non residenti e la Banca Centrale della Federazione Russa.
- Sezione 4, per riflettere le transazioni dei clienti.Include il riflesso delle transazioni con i clienti, inclusa la contabilizzazione dei fondi sui conti, la contabilizzazione dei depositi, fondi presi in prestito, prestiti, altri fondi collocati, debiti scaduti, operazioni di leasing, ecc.
- Sezione 5.Progettato per riflettere le transazioni in strumenti finanziari derivati e titoli. Riflette gli importi degli investimenti propri delle banche in azioni, obbligazioni, cambiali di altre organizzazioni, con la divisione degli investimenti nelle attività di strutture statali, organizzazioni creditizie, società private, nonché con l'allocazione di investimenti in titoli di organizzazioni ed enti stranieri. I conti sono prevalentemente attivi. Tiene conto anche dei titoli emessi dalla banca stessa (passività bancarie).
- Sezione 6 per la contabilizzazione di vari fondi e proprietà.La sezione riflette gli investimenti in società collegate e controllate di un istituto di credito, in azioni di varie società, in immobilizzazioni e terreni, accordi con debitori e creditori (fornitori, appaltatori, personale, ecc.).
- Sezione 7, che riflette i risultati delle attività. Ecco i conti progettati per riflettere reddito, risultati finanziari, spese, imposte sul reddito, ecc.
Inoltre, il piano dei conti della banca include un capitolo"B", che riflette separatamente le transazioni sulla proprietà trasferita alla gestione fiduciaria, capitolo "C" (conti fuori bilancio), che sono necessari per riflettere valori che non sono direttamente correlati al patrimonio della banca, tra cui: spazi vuoti di titoli (emittenti propri e di terzi), operazioni con valuta (assegni di incasso, valuta accettata per esame, ecc.), operazioni urgenti, leasing, operazioni di leasing, strumenti finanziari derivati, ecc. E il capitolo "D" (titoli conti), che riflette le operazioni con titoli di valore in termini quantitativi.
