נטל המס הוא אובדן חלק מהרווח הנקיעבור החברה בקשר עם הירידה ברמת הייצור התעשייתי, ובהתאם, צריכת הסחורות מתחת לנקודה אופטימלית בשל הנהגת שיעורי חדש או גבוה יותר של מסים קיימים.
המושג "נטל המס"רשויות המס. במאה ה -18 אדם סמית ערכו מחקר של היחסים הכלכליים בין קבלת כספים מתקציב המדינה ורמת נטל המס. התוצאה המתקבלת היא אקסיומה, הקובע כי על ידי הקטנת נטל המס יישאר המדינה בשערו, כפי שיש משתחררים קרנות מהשקעות אשר יכול להרוויח הכנסה נוספת, ולפיכך מס נוסף.
כימות מדד זההכלכלנים ניסו לתת מזמן. בפעם הראשונה היה אפשרי לכלכלן הגרמני פ. ג'וסטי, שקיבל את הגדרת המונח הזה ברמת המקרו, והוא מיוצג על ידי היחס בין תקציב המדינה לבין ההכנסה הלאומית של אותה מדינה.
לנטל המס חשיבות רבה למשק והוא כדלקמן:
- אינדיקטור זה משמש בהשוואה לאינדיקטור המקביל של מדינות אחרות, על בסיס תוצאותיהן מתקבלת החלטה לבצע רפורמות מסוימות במיסוי.
- נעשה שימוש פעיל בנטל המסהמדינה בפיתוח מדיניות מתאימה. כאשר מכניסים מיסים חדשים, משנים את שיעוריהם, מבצעים שינויים בתמריצי המס, המדינה עוקבת כל העת אחר תוצאות השינויים שהוכנסו, במקרה של השפעה שלילית על הכלכלה, על הממשלה להגיב בהתאם.
- אינדיקטור זה יכול לשמש אינדיקטור להתנהגות הגופים העסקיים. יכולתו של ארגון להרחיב את ייצורו או לבצע השקעות תלויה בערכו.
- ברמה הלאומית, נטל המסמשמש למדיניות חברתית של המדינה. על ידי התמקדות בחשיבותה המדינה יכולה להפיץ אותה באופן שווה בין קבוצות חברתיות שונות.
בעת חישוב נטל המס, גורם עסקי, בנוסף לסכום המס ששולם, לוקח בחשבון גם את העלויות המשפיעות על קבלת מיסים אלה. אלו כוללים:
- עלויות תשלום המשכורות לאנשי הארגון;
- תשלום ריבית על כספים שאולים;
- עלויות ייצור;
- הוצאות לביטוח נכסים וכו '.
מכיוון שנטל המס משפיע על כל התהליכים הכלכליים במדינה, הוא מנוטר ברמת המיקרו והמאקרו.
ברמת המיקרו, מחוון זה מחושבלכל משלם מיסים ספציפי (זה יכול להיות גם ישות עסקית - מיזם וגם אזרח רגיל). ניתן לחשב את נטל המס עבור מיזם בכמה דרכים. אחד מהם הוא היחס בין כמות המסים ששולמו לסך המכירות הכולל. החיסרון באלגוריתם זה הוא שהוא לא לוקח בחשבון עלויות. הנוסחה השנייה, המשתמשת ברווח הנקי במקום במכירות, ברורה יותר ולוקחת בחשבון את כל הגורמים המשפיעים על הכנסה פשוטה.
בעת קביעת נטל המס של אזרח מן השורה, נעשה שימוש ביחס בין מס הכנסה (PIT) לסך הכנסותיו.
ברמת המאקרו, מחוון זה מחושב לפי היחס בין כל המסים שהתקבלו לתוצר.
אם לסכם את האמור לעיל, אתה יכול לעשותהמסקנה הבאה: נטל מס מופרז הוא אובדן ההטבות החברתיות הנגרמות על ידי יישום מדיניות המס, המביאות לירידה במדדים כלכליים רבים במדינה.
