カウンターパーティは、トランザクションの主要な参加者の1つです。彼は締結された合意に従って義務を負います。契約に署名した各エンティティは、トランザクションの相手方のカウンターパーティとして機能します。
カウンターパーティの正しい選択は、VAT税控除を受ける支払人の権利に影響します。この点で、裁量権の行使は、取引を締結する際に特に重要です。
税金と手数料の分野における主要な管理機関は、連邦税務サービスです。 IFTSの取引相手のチェックは、自動化されたシステムで実行されます。
その作業のスキームは次のとおりです。システムは、支払人が購入に対して請求した税額控除を、売り手（税務相手）の請求書からの情報と比較します。
後者が申告書を提出しなかった場合、またはセールスブックの取引に関するデータを反映しなかった場合、またはその他の重大な欠点が特定された場合、管理機関は購入者に対して請求を行います。
連邦税務局の管理機関検査を実施する際、サービスは、支払人が不当な利益を受け取っている証拠となる可能性のある一連の状況を考慮に入れます。
事業を行う事業体活動は、リスクを理解する必要があります。ビジネスパートナーを選択する際には、特定の取引の完了後に発生する可能性のある結果に細心の注意を払う必要があります。
一日の税のカウンターパーティはかもしれません支払人と州全体の両方に重大な損害を与える。そのような不謹慎なパートナーの目標は脱税です。次に、支払人は、費用またはVAT還付を会計処理するときに、給付の有効性を証明する必要があります。
連邦税務局の管理機関彼らの活動におけるサービスは、最高仲裁裁判所第53号（2006年10月12日付け）の本会議の決議の規定によって導かれます。この文書は、税務相手の不誠実さの重要な兆候を示しています。
支払人に関しては、彼らは、現場検査の対象を選択する際に管理当局によって使用される自己リスク分析のための公に利用可能な基準を使用することができます。
問題のある相手のパートナーにならないようにするにはどうすればよいですか？税は支払人のためのいくつかの勧告を開発しました。
まず、トランザクションを開始する前に、次のコピーを要求する必要があります。
また、法人の統一州登録簿からの抜粋と、税務相手が予算に対して債務を負っていないことを確認する証明書を入手することをお勧めします。
さらに、あなたはについての情報を要求することができますパートナーのスタッフの規模、財政状態、固定資産（固定資産）のコストと構成、評判、実務経験。これらの行動はすべて、デューデリジェンスと見なされます。
裁判所は、税務相手方の実際の活動を確認する必要性についてコンセンサスを持っていないことを言わなければなりません。
一部の当局は、パートナーの法人のステータスの確認は、支払人の誠実さを認識するのに十分ではないと考えています。
一部の裁判所はそれが必要であると信じています税務相手が実際に取引条件を履行する能力を持っていることを確認してください。特に、当局は、あなたが資格のある人員、適切な機器、車両、その他の資産、義務を果たすために必要な許可を持っていることを確認する必要があると説明しています。
一部の裁判所では、事実の確認で十分ですデューデリジェンス要件に準拠するための支払人の州登録。たとえば、一部の当局は、雇用契約を正式にすることが従業員を引き付ける唯一の方法ではないと信じています。従業員は民法協定の下で働くこともできます。
実行された商取引の現実が確認された場合、裁判所は、文書に個々の欠陥がある場合に支払人の誠実さを述べることがよくあります。
法人の統一州登録からの抜粋が税によって提供された場合カウンターパーティは、IFTSのウェブサイトに掲載されているデータを使用して、その中の情報を独自に検証することをお勧めします。一部の不正なパートナーは、ドキュメントを偽造できます。
納税者番号検索が最も一般的な方法ですパートナーの誠実さの確認。検査の公式ポータルには特別なフォームがあります。 FTS Webサイトでは、TIN検索がオンラインで実行され、数分かかります。
対応するページで、「法人」または「個人起業家」/「農民（農場）経済（PFH）」を選択する必要があります。次に、実際のTINが入力されます。
書面によるリクエストを送信することで、税務署のカウンターパーティを確認できます。裁判所は、この訴訟はデューデリジェンスであると見なしています。
税務署のウェブサイトで、TINで相手方を確認すると、次の情報も入手できます。
レジスターからの抜粋は、サイトからダウンロードして印刷できます。データが含まれています：
カウンターパーティの税務情報ベースには、情報の完全なリストが含まれており、そのリストは財務省No. 115n（2013年12月5日付け）の順序で表示されます。データは毎日更新されます。
支払人の個人番号がわからない場合は、ウェブサイトで相手方の名前による税務監査を行うことができます。
上記の情報からわかるように、税務ウェブサイトで取引相手を見つけることは難しくありません。さらに、ポータルは次の情報を提供します。
いくつかの裁判所は言うべきです実際の住所と法定住所との間の不一致自体が、支払人への控除の付与を拒否する根拠として機能することはできないという立場を堅持します。
この情報を入手するには、YACWebサイトのファイルを調べる必要があります。データベースには、紛争の内容を含む、すべての仲裁事件に関する情報が含まれています。
必要な情報を入手するには特別な検索フォームを使用してください。 「ケース参加者」フィールドが含まれています。名前、PSRNまたはTINを入力して、[検索]ボタンをクリックできます。システムは、手続き文書とプロセスの現在の段階に関する情報を含むケースのリストを発行します。
税金との衝突がないように検査では、相手方について可能な限り調べる必要があります。法人の活動の事実に関するデータの登録において、パートナーが破産のどの段階にもないことを確認できます。その他の情報もここにあります。たとえば、登録簿には、報告日現在の株式会社の資産の価値に関するデータが含まれています。
パートナーと関係のないものに関する情報開始された執行手続きは、FSSPポータルで入手できます。このサイトにはデータベース検索フォームがあります。法人と起業家の両方に関する情報を入手できます。
一部の裁判所は、カウンターパーティのライセンスの利用可能性を確認する必要があると指摘しています。もちろん、認可された活動を実行するそれらのエンティティは許可を持っている必要があります。
あなたは当局のウェブサイトで情報を得ることができます、このドキュメントを発行します。ライセンスの種類ごとに異なることは言うまでもありません。たとえば、RospotrebnadzorのWebサイトでは、放射線源の使用分野での活動に対して発行されたライセンスに関する情報を見つけることができます。
従うべき主な規範的行為支払人は、財務省第34号の命令によって承認されたPBUによって導かれる必要があります。この規則の第89条に示されているように、会社の年次報告はすべての利害関係者にとって公開文書です。これらには、特に次のものが含まれます。
これらの人は法的に権利があるだけでなく年次会計に精通するだけでなく、それらからの抜粋またはコピーを作成します。同様に、企業は利害関係者に情報へのアクセスを提供する義務があります。
年次報告に関する情報は、組織からRosstatに無料で提供されます。
もちろん、潜在的なカウンターパーティは、地方自治体や州のニーズのための調達に参加することはできません。ただし、この可能性を排除することはできません。
弁護士は、相手方を悪意のあるサプライヤーの登録と照合することを推奨しています。このデータベースは、連邦独占禁止局によって維持および更新されています。
多くの裁判所は、それが支払人を誠実であると認めるための必須のステップであると考えています。合格しなかった場合、ケースを失う可能性があります。
したがって、被験者がすべての情報を受け取った場合、文書化されているが、相手方に代わって契約に署名する人の権限を確認しなかった場合、これは支払人を不公正であると認識するための基礎として機能します。
手続き中の場合もありますカウンターパーティの代表者は、文書への署名を拒否します。このような状況では、筆跡学的検査が割り当てられます。事件は彼女なしで解決することができますが。
しかし、多くの裁判所署名の視覚的な比較と支払人の代表者の証言は、書類が不適切な人物によって署名されたことを認める十分な根拠として役立つことができないという意見です。
一部の裁判所は、パートナーの正式な代表者が契約に署名するまでに死亡した場合、または彼の権限が失効した場合、支払人を不謹慎であると認めます。
他の裁判所は、後者の訴訟は、取引の登録前にその参加者が長期的な経済関係にあった場合、不当な利益の受領を示すことはできないと考えています。
契約書やその他の重要な文書に署名する前に、以下を確認する必要があります。
上記の彼については、すでにいくつかの言葉が述べられています。リクエストについてもう少し詳しく見ていきましょう。
リクエストは、パートナーの登録アドレスのIFTSに送信されます。
地方裁判所は義務を確認します税務秘密に関係のない情報の枠組みの中で、要求に応じて情報を提供するための管理機関（税法第102条）。同時に、一部の事例では、連邦税務署によるデータの提供の拒否が、控除の取得に関連する支払人の権利に影響を与えることを強調しています。
一部の裁判所は、事件を検討する際に、支払人が検査に要求を送信する機会を持っているという事実は、これを行いません。しかし、実際には、当局が、そのような権限がないために、事業体がパートナーの登録住所の検査官に実際に連絡することができなかったという結論に達する場合があります（税務当局はそれを持っています）。
弁護士が指摘したように、たとえ支払人が要求された情報の提供を拒否した場合、上訴の事実そのものが裁量権の行使の証拠として機能します。専門家は、申請書を個人的にIFTSに提出するか、通知付きの書留郵便で送付する方が便利であると述べています。前者の場合、申請の受理時に管理機関の印鑑が付いた要求のコピーが手元に残り、後者の場合、要求が受信されたという通知が届きます。
上記からわかるように、司法の立場パートナーの誠実さを検証するために必要な措置の量のインスタンスの数は非常に異なります。同時に、規制制定におけるデューデリジェンスを確認するために支払人が実行しなければならない行動のリストはありません。
誰の存在も言う価値がありますパートナーの悪意の兆候は、通常、税制上の優遇措置が不当であると認識されることを妨げるものではありません。次に、一連の基準により、管理当局は警戒し、裁判所は支払人に有利な決定を下すことがよくあります。
