Dėl bet kurios valstybės valiutos reguliavimovisada buvo svarbi užtikrinant valstybės suverenumą ir nacionalinės finansų ir ekonomikos sistemos stabilumą. Tokia pati svarba yra ir mūsų šalyje, kur buvo priimtas specialus Rusijos Federacijos įstatymas "Dėl valiutos reguliavimo". Šis įstatymo galią turintis teisės aktas apibrėžia mokesčių institucijas kaip įgaliotą valiutos kontrolės įstaigą, kurios pagrindinė institucija yra RF ministerijos mokesčių ir mokesčių kolekcija. Įstatyme numatyta, kad atsakomybė už valiutos teisės aktų pažeidimus įgyvendinama vadovaujantis Rusijos Federacijos administracinių teisės pažeidimų kodekso nuostatomis, ypač 15.25 ir 23.60 straipsniais. Be to, valiutos teisės aktų pažeidimas yra sankcionuotas pagal pirmiau minėto įstatymo reikalavimus. Jo reglamentavimo objektas yra operacijos su užsienio valiutos ištekliais, tauriaisiais metalais ir vertybiniais popieriais, kurie priskiriami išskirtinę valstybės kompetenciją. Tarp pažeidimų pinigų ir finansinės veiklos srityje yra:
- valiutų sandorių įgyvendinimas fiziniams asmenims irorganizacijos, neturinčios tinkamų leidimų (licencijų) šioms veiklos rūšims išlaikyti. Pažeidimai taip pat apima subjektų, kurie, nors ir gavę atitinkamus leidimus, vykdo veiklą pažeidžiant įstatymus. Visų pirma buvo įprasta atidaryti gyventojų sąskaitas, padarytas pažeidus nustatytą tvarką už Rusijos Federacijos sienų. Šis pažeidimas numato administracinę bausmę asmenims ir organizacijoms baudos forma, kurios dydis nustatomas priklausomai nuo atliktos operacijos dydžio, svyruoja nuo 1/10 iki vieno dydžio.
- privalomo importo procedūros ir terminų pažeidimasprekių šalies teritorijoje, kurios vertė yra lygi piniginių išteklių, naudojamų jų mokėjimui, verte. Taip pat pažeidimas yra nesugebėjimas grąžinti per įstatymų nustatytus terminus, perkelti piniginiai ištekliai. Šis pažeidimas reiškia atsakomybę už valiutos teisės aktų pažeidimus, taikant baudas sumomis, nurodytomis ankstesniame punkte;
- įsiskolinimų į sąskaitas tvarkos ir taisyklių pažeidimaspajamos, gautos už prekių eksportą, intelektinės nuosavybės produktus, paslaugas. Čia atsakomybe už valiutos teisės aktų pažeidimus numatyta bauda, kurios dydis nustatomas atsižvelgiant į visas paslaugų, darbų ar intelektinės nuosavybės produktų išlaidas.
- устанавливается и ответственность за нарушение valiutos įstatymai, jei nėra laikomasi nustatytos sandorių užsienio valiuta užregistravimo tvarkos. Vienodas pažeidimas yra tai, kad nebuvo pateikti ataskaitų apie šiuos sandorius, nesugebėjimas laikytis šių dokumentų laikymo terminų. Šiuo atveju administracine nuobauda yra bauda nuo 50 iki 100 (asmenims) ir nuo 400 iki 500 (juridiniams asmenims) SMIC.
Įstatymas numato teisę įvaliutos teisės aktų pažeidimai mokesčių institucijoms dėl jų teritorinės kompetencijos. Be to, kadangi šios įstaigos yra įgaliotos stebėti užsienio valiutų keitimo veiklos įstatymų laikymąsi, jos patys yra atsakingos už valiutos kontrolės pažeidimą.
Remiantis šiais atskaitomybės pagrindais, visos mokesčių institucijos privalo laikyti gyventojus atskaitingais už pažeidimus užsienio valiutos srityje.
Tam tikrais atvejais už taisyklių pažeidimąvaliutų sandoriai numato baudžiamąją atsakomybę. Ši atsakomybė kyla tada, kai didelė dalis užsienio valiutos atsargų, kurios turi būti įskaitytos į įgalioto banko sąskaitas Rusijos Federacijos teritorijoje, nėra grąžinamos už Rusijos Federacijos ribų.
