Par jebkuru valsts valūtas regulējumuvienmēr ir bijusi svarīga daļa no valsts finansiālās un ekonomiskās sistēmas valsts suverenitātes un stabilitātes nodrošināšanas. Šajā jautājumā tikpat liela nozīme ir mūsu valstī, kur tika pieņemts Krievijas Federācijas īpašais likums "Par valūtas regulu". Šis tiesību akts nosaka nodokļu iestādes kā pilnvarotas valūtas kontroles institūcijas, kuru galvenā iestāde ir RF Nodokļu un nodokļu kolekcijas ministrija. Likums nosaka, ka atbildību par valūtas tiesību aktu pārkāpšanu īsteno saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa noteikumiem, it īpaši ar 15.25. Un 23.60. Pantu. Turklāt valūtas tiesību aktu pārkāpumi tiek sodīti saskaņā ar iepriekšminēto tiesību aktu prasībām. Šīs regulas priekšmets ir operācijas ar ārvalstu valūtas resursiem, dārgmetāliem un vērtspapīriem, kas tiek attiecināti uz valsts ekskluzīvo kompetenci. Starp pārkāpumiem naudas un finanšu darbības jomā ir:
- valūtas darījumu ieviešana privātpersonām unorganizācijas, kurām nav atbilstošu atļauju (licenču), lai uzturētu šāda veida darbības. Pārkāpumi ietver arī to organizāciju darbības, kuras, lai gan tās ir saņēmušas attiecīgas atļaujas, to izpilda ar likuma pārkāpumiem. Jo īpaši bija diezgan bieži atvērt iedzīvotāju kontus, kas tika izdarīti, pārkāpjot noteikto kārtību ārpus Krievijas Federācijas robežām. Šis pārkāpums paredz administratīvus sodus privātpersonām un organizācijām naudas soda veidā, kura apmēru nosaka atkarībā no veiktā operācijas apjoma, sākot no 1/10 līdz vienam pilnajam izmēram.
- procedūras un obligāto ievešanas termiņu neievērošanapreču valsts teritorijā, kuras vērtība ir vienāda ar viņu apmaksai izmantoto naudas līdzekļu vērtību. Arī pārkāpums ir nespēja atgriezties likumā noteiktajos termiņos, pārskaitītie naudas līdzekļi. Šis pārkāpums rada atbildību par valūtas tiesību aktu pārkāpšanu, piemērojot soda naudas iepriekšējā punktā norādītajās summās;
- rīkojumu un norēķinu kontu pārkāpumiieņēmumi, kas iegūti preču eksportam, intelektuālā īpašuma produktiem, pakalpojumiem. Šajā gadījumā atbildība par valūtas tiesību aktu pārkāpšanu paredz naudas sodu, kura apmēru nosaka saskaņā ar pakalpojumu, būvdarbu vai intelektuālā īpašuma produktu pilnu cenu.
- tiek noteikta atbildība par pārkāpumuvalūtas tiesību akti, ja netiek ievērota noteikta kārtība darījumu reģistrēšanai ārvalstu valūtas darījumu jomā. Vienlīdzīgs pārkāpums ir arī tas, ka nav iesniegti ziņojumi par šiem darījumiem, ja nav ievēroti termiņi šo dokumentu glabāšanai. Šajā gadījumā administratīvais sods ir naudas sods robežās no 50 līdz 100 (privātpersonām) un no 400 līdz 500 (juridiskām personām) SMIC.
Likumā ir paredzētas tiesības uzValūtas tiesību aktu pārkāpumi nodokļu iestādēm pēc to teritoriālās kompetences. Turklāt, tā kā šīs iestādes ir pilnvarotas uzraudzīt likuma ievērošanu attiecībā uz ārvalstu valūtas darījumiem, tās pašas ir atbildīgas par valūtas kontroles pārkāpšanu.
Pamatojoties uz šiem pamatojumiem, lai vērstos tiesā, visām nodokļu iestādēm ir jāuzsāk iedzīvotāju sodīšana par pārkāpumiem ārvalstu valūtas darījumu jomā.
Īpašos gadījumos par uzvedības noteikumu pārkāpšanuValūtas operācijas paredz arī kriminālatbildību. Šī atbildība rodas tad, ja nav lielu ārvalstu valūtas resursu apjomu, kas palicis ārpus Krievijas Federācijas un kuru kreditē Krievijas Federācijas teritorijā pilnvarotas bankas konti.
