Lai pilnīgāk aprakstītu nodokļa likmes būtību, kas tiek izmantota kā nodokļu politikas instruments valsts līmenī, ir nepieciešams definēt noteiktus termiņus.
Tātad nodokļi ir obligātifizisko un juridisko personu maksājumus uz visu līmeņu valsts budžetu ar noteikumiem, kas noteikti spēkā esošajos tiesību aktos. Visu nodokļu kopums valstī veido nodokļu sistēmu, kuras pamatā ir likumdošanas valsts akti. Tie ir normatīvie dokumenti, kas nosaka nodokļa sastāvdaļas: nodokļa priekšmetu, priekšmetu un nodokļa likmi.
Savukārt nodokļu likme ir sadalītavidējā, marginālā, efektīvā, preferenciālā un nulles. Vidējā nodokļu likme ir kopējā nodokļa un ienākumu attiecība, kas ir apliekama ar nodokli. Nodokļa minimālā likme atspoguļo samaksāto nodokļu pieauguma attiecību pret ienākumu pieaugumu. Efektīvā nodokļa likme ir vienāda ar ekonomiskās aktivitātes laikā izmaksājamā papildu ienākuma dalīšanas koeficientu ar ienākuma summu, kas iegūta no vienas un tās pašas darbības.
Salīdzinot vidējo nodokļu likmi ar ienākumiem,ir iespējams definēt šādas nodokļu samaksas metodes: progresīvs, pie kā palielinās likme, palielinoties saņemtajiem ienākumiem; Regresīvs, kas paredz samazināt ienākumu līmeņa pieaugumu; proporcionāls, nodrošinot likmes nemainīgumu neatkarīgi no ienākumiem, kas saņemti noteiktā laika posmā.
Salīdzinot uzskaitīto metožu pielietojumuvar redzēt, ka pakāpeniska nodokļu sistēma var izraisīt izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, un maksātāji darīs visu iespējamo, lai samazinātu viņu ienākumus. Tas tiek sasniegts, regulējot izdevumu apjomu, un bieži vien tas notiek saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem tā nepilnības dēļ.
Spilgts piemērs efektīvas likmes piemērošanainodokļi var kalpot kā dāvanu darījumi, pēc kura nodokļu iestādes pārrēķina samaksāto nodokli. Un tad nodokļa likme nedaudz atšķiras no sākotnējā.
Jautājums par nodokļa likmes summu ir nemainīgsir diskusiju loks starp zinātniekiem, politiķiem un ekonomistiem. Tātad ilgu laiku Keinsa teorijas sekotāji apgalvoja, ka kopējā pieprasījuma kritums notiks ar augstu nodokļu līmeni. Tā rezultātā valstij ir cenu samazinājums un inflācijas samazināšanās.
Otra puse no šiem strīdiem, kas atbalsta"piegādes ekonomikas" teorija ir gluži pretēja. Augsti nodokļi var palielināt uzņēmēju izmaksas, kas, savukārt, novirza tos uz gala lietotāju, paaugstinot cenas un paaugstinot inflāciju. Atbalstot A. Lafera teikto, saistība starp nodokļu likmi un budžeta ieņēmumiem tika formulēta līknes formā, kurai tika piešķirts autora vārds. Šī grafika ekonomiskā nozīme ir spēja palielināt nodokļu ieņēmumus, palielinoties nodokļa summai, kas jāmaksā budžetā. Tajā pašā laikā šim procesam jāturpinās līdz noteiktam līmenim, virs kura uzņēmējdarbības vienību darbība strauji pazemināsies, un to turpmākā darbība kļūs vienkārši nerentabla. Ar daudz zemākām likmēm tiek radīti labvēlīgi apstākļi darbam, uzņēmējdarbības aktivitātes stimulēšana, ietaupījumi, investīcijas un paplašinās valsts produkcija. Šī procesa rezultātā tiek paplašināta nodokļu bāze, kas palielinās nodokļu ieņēmumus, neskatoties uz to, ka nodokļa likme būs maza.
