Pievienotās vērtības nodoklis (lielākā daļaparasts saīsinājums: PVN) starp visiem esošajiem nodokļiem, ir viens no visvairāk sarežģītu nodokļu maksājumiem, aprēķina tas nav tik vienkārši. Lielas organizācijas ar lielāku preču-naudas apgrozījumu, aprēķinot PVN, un ir īpaša grāmatvedi, kurš zina, kā aprēķināt PVN.
1. panta 1. punkts Nodokļu kodeksa 146. pants nosaka, ka PVN iekasēšanas priekšmeti ir šādi uzņēmuma aspekti:
- preču, pakalpojumu un būvdarbu pārdošana visā Krievijā;
- nodošanu teritorijas Krievijas preces savām vajadzībām, kuru izmaksas nav pieņemts par atņemšanu, aprēķinot nodokli par uzņēmuma peļņu;
- celtniecības un montāžas darbi, lai apmierinātu uzņēmuma vajadzības;
- Preču imports Krievijas muitas teritorijā.
Art.Nodokļu kodeksa 146. pantā noteikts, ka PVN maksātājiem ir pienākums izsniegt klientam un pircējiem likumā noteiktos rēķinus un rēķinus, kā arī veikt atbilstošas pārdošanas un pirkšanas grāmatas. Turklāt ir jāuztur reģistrē saņemto un izrakstīto rēķinu žurnālus. PVN bāze ietver avansa maksājumu, kas tiek saņemts kā avanss nākotnes preču piegādēm.
Daudzi iesācēju grāmatveži ir ieinteresēti, kā to izdarītaprēķināt PVN avansā. PVN tiek aprēķināts pēc šādas formulas: "PVN summu, kas vienāda ar avansa summas, dalot ar 118, un reizina ar PVN 18. Ja likme ir 10%, PVN summa, attiecīgi, ir vienāds ar avansa, dalot ar 110, un reizinot ar 10" . Saskaņā ar tiesību aktiem, pārskata periods ir viens kalendāra ceturksnis par PVN.
Kā aprēķināt PVN
PVN tiek aprēķināts, izmantojot šādu algoritmu.No ceturkšņa uzkrātā nodokļa summas atskaita visu nodokļu atskaitījumu summu, kā rezultātā tiek iegūts PVN, kura summa jāpārskaita budžetā. Ja atskaitījumu summa pārsniedz ceturksnī iekasētā nodokļa summu, nodoklis tiek samazināts. PVN atmaksa tiek veikta saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 78. pants. Pilnīgāka informācija par to, kā aprēķināt PVN, ir sniegta Nodokļu kodeksā un citos tiesību aktos.
Nodokļu sloga rādītājs nosaka daļuno uzņēmuma kopējiem ieņēmumiem, kas tiek maksāti budžetā. Pasaules pieredze rāda, ka organizācijas parastajā darbībā tās optimālajai vērtībai jābūt no 30 līdz 40% no peļņas apjoma. Taču, ņemot vērā mūsu valsts nodokļu sistēmas īpatnības, nodokļu sloga līmenis var svārstīties no 2 līdz 70%.
Lai aprēķinātu nodokļu slogu, jums irsastāda nodokļu likmju sarakstu un aprēķina ienākumus, kas gūti no preču pārdošanas (kā arī pakalpojumu, būvdarbu), ko uzņēmums saņēma pārskata periodā. Tālāk jums ir jānosaka, kā aprēķināt nodokļu slogu. Tas ir vienāds ar visu nodokļu maksājumu summas attiecību pret ienākumu summu, kas iegūta no pārdošanas, un ar ienākumiem, kas nav saistīti ar darbību. Nodokļu slogs ir arī absolūts un relatīvs. Precīzāka ir relatīvā slodze - absolūtā nodokļu sliekšņa indeksa attiecība pret jaunizveidoto vērtību procentos.
Peļņas nodokļa aprēķinā tiek ņemta vērā visa neto peļņapar pārskata gadu. Šo nodokli maksā ārvalstu un vietējās kompānijas, kas gūst peļņu no saviem darbiem Krievijā. Aprēķināt uzņēmumu ienākuma nodokli nav grūti. Datu vākšanas priekšmets ir uzņēmuma neto peļņa. Tāpēc, lai aprēķinātu peļņas nodokli, vispirms aprēķina uzņēmuma neto peļņu visam grāmatvedības (nodokļu) periodam. Lai to izdarītu, nepieciešams noņemt tā izdevumus no organizācijas kopējās peļņas. Gan tas, gan otrs - par pārskata periodu.
Lai noskaidrotu, kas tiek uzskatīts par peļņujums ir jāpiesakās Nodokļu kodeksam. 248. pants definē ienākuma posteņus, kas tiek aplikti ar nodokļiem par ienākuma nodokli, Nodokļu kodeksa 252. līdz 267. pantā ir aprakstīti izdevumi, kas var samazināt uzņēmuma peļņu, aprēķinot neto peļņu.
