Katrs uzņēmums izmanto galveno unapgrozāmie līdzekļi. Pēdējā funkcionālā nolūkā tiek sadalīta apgrozības fondos un apgrozībā esošos ražošanas līdzekļos. Apgrozības fondos ir šādi elementi:
- preču produkti noliktavās;
- nauda;
- nosūtīti preču produkti (preces tranzītā);
- finanšu resursi, kas atrodas norēķinos ar tirgojamo produktu patērētājiem.
Bieži vien apgrozības līdzekļi, kas ir naudas veidā, ir dažādi.
- finanšu instrumenti (tie var būt kontos banku vai citās kredītiestādēs, emitētajos akreditīvos vai vērtspapīros);
- fondi, kas tieši atrodas rokās vai norēķinos ar darījumu partneriem.
Lai noteiktu maksimālo operatīvo naudas pārvaldību, tiek noteikts apgrozības laiks un optimālā apjoma lielums, tiek analizētas un prognozētas naudas plūsmas.
Naudas līdzekļu apgrozība tranzīta preču veidā ir sadalīta grupās:
- preces, kurām vēl nav iesniegts maksājuma termiņš;
- produkti, par kuriem maksājuma periods jau ir nokavēts;
- preces, ko uzglabā pircēja organizācija.
Debitoru parādu veidā apgrozībā esošie naudas līdzekļi sastāv no parādiem:
- piegādātāji, kuriem maksājumu termiņi beidzies;
- visas atbildīgās personas;
- nodokļu iestādes (kad tika pārmaksāti nodokļi, obligātie maksājumi, kas tiek izmaksāti budžetā avansa veidā);
- Debitori par strīdīgiem parādiem un prasījumiem.
Visi debitoru parādi ir neizbēgamitādējādi novirzot līdzekļus no apgrozījuma, tāpēc tiek samazināta to izmantošanas efektivitāte, kas var novest pie uzņēmuma grūtā finansiālā stāvokļa. Tās līmenis ir tieši saistīts ar organizācijas pieņemto norēķinu sistēmu, produktu klāstu un tirgus piesātinājuma stāvokli ar līdzīgiem produktiem. Tās īpatnējais svars visā aprites fondu struktūrā bieži ir diezgan liels, un tādēļ tam ir nepieciešama stingra, pastāvīga kontrole. Šī parāda vadība paredz kontrolēt organizācijas atbildīgos finanšu pakalpojumus ar šādu līdzekļu apgrozījuma ātrumu attiecīgajos aprēķinos.
Tā kā apgrozības līdzekļi ir līdzekļi,ieguldīti galaproduktu krājumos; jau nosūtītas, bet neapmaksātas preces; naudas līdzekļus norēķinos ar parādniekiem, tie ir cieši saistīti ar preču aprites procesu. Šie fondi nepiedalās preču vērtības veidošanā, bet ir tā tiešie pārvadātāji. Visi apgrozāmo līdzekļu kustības veido nepārtrauktu vienotu procesu. Ražošanas cikla beigās pēc realizējamo produktu izgatavošanas, kā arī pārdošanas rezultātā visu šo līdzekļu vērtību atlīdzina kā ieņēmumus no produktu (pakalpojumu, būvdarbu) pārdošanas.
Apgrozības līdzekļi ir nepārtrauktikustību, tādējādi nodrošinot līdzekļu apriti. Tajā pašā laikā vērtības formas nepārtraukti mainās: tādējādi naudas forma kļūst par preču izcelsmi, pēc tam produkciju un atkal preču un naudu.
Apgrozības fondu monetārais posms kļūst parrūpniecisko rezervju forma, tad ražošanas posmā rezerves kļūst par galaproduktiem, pēc produktu realizācijas (preču posms) tā iegūst monetāro formu. Visi līdzekļi, kas piesaistīti ražošanas rezervēm, tiek atdoti, un daļa no uzkrājumiem, kas pārsniedz pārdoto preču izmaksas, ir uzņēmuma peļņa.
Apgrozības līdzekļu izmantošanas efektivitāte ir atkarīga no to apgrozījuma ātruma. Galvenie rādītāji ietver apgrozījuma ilgumu, apgrozījumu un slodzes koeficientu.
