Om een vollediger beeld te krijgen van de essentie van het belastingtarief dat wordt gebruikt als instrument van belastingbeleid op staatsniveau, moeten enkele termen worden gedefinieerd.
Belastingen zijn dus verplichtbetalingen van individuen en rechtspersonen aan de staatsbegroting op alle niveaus binnen de door de toepasselijke wetgeving gestelde termijnen. Het geheel van alle belastingen in het land vormt het belastingstelsel, dat is gebaseerd op wetgevende staatshandelingen. Het zijn deze regelgevingsdocumenten die de componenten van de belasting bepalen: belastingobject, onderwerp en belastingtarief.
Het belastingtarief is op zijn beurt onderverdeeld ingemiddeld, marginaal, effectief, preferentieel en nul. Het gemiddelde belastingtarief is de verhouding tussen totale belasting en belastbaar inkomen. Het marginale belastingtarief geeft de verhouding weer tussen de stijging van de betaalde belastingen en de stijging van de inkomsten. Het effectieve belastingtarief is gelijk aan het quotiënt van het delen van de extra inkomsten die tijdens de economische activiteit moeten worden betaald door het bedrag van de inkomsten die als gevolg van dezelfde activiteit worden ontvangen.
Сопоставляя среднюю ставку налога с доходом, u kunt de volgende belastingmethoden bepalen: progressief, waarbij het tarief stijgt met stijgend inkomen; regressief, wat zorgt voor een verlaging van het tarief met stijgend inkomen; evenredig, waardoor de onveranderlijkheid van het tarief wordt gegarandeerd, ongeacht het inkomen ontvangen in een bepaalde periode.
Bij het vergelijken van de toepassing van deze methodenJe ziet dat een progressief belastingstelsel tot belastingontduiking kan leiden en de betalers zullen er alles aan doen om hun inkomen te verminderen. Dit wordt bereikt door het volume van de uitgaven te regelen, en vaak gebeurt alles vanwege de onvolkomenheid binnen het kader van de huidige wetgeving.
Een levendig voorbeeld van het toepassen van een effectief bodbelastingen kunnen worden geschonken, waarna de belastingdienst de betaalde belasting herberekent. En dan zal het belastingtarief iets afwijken van het origineel.
De vraag naar de waarde van het belastingtarief constantis het onderwerp van discussie onder academici, politici en economen. Al geruime tijd geleden beweerden aanhangers van de theorie van Keynes dat een afname van de totale vraag zou plaatsvinden bij een hoog belastingniveau. Als gevolg hiervan heeft de staat lagere prijzen en verzwakking van de inflatie.
De andere kant van deze geschillen ondersteuntde theorie van "supply economics" bewijst precies het tegenovergestelde. Hoge belastingen kunnen de kosten van bedrijfsentiteiten verhogen, waardoor ze op hun beurt weer naar de eindverbruiker gaan in de vorm van hoge prijzen en hogere inflatie. Ter ondersteuning van wat A. Laffer zei, werd de relatie tussen het belastingtarief en de begrotingsinkomsten geformuleerd in de vorm van een curve, die naar de auteur is genoemd. De economische betekenis van dit schema is de mogelijkheid om de belastinginkomsten te verhogen als gevolg van de verhoging van de belasting die aan de begroting moet worden betaald. Bovendien moet dit proces doorgaan tot op een bepaald niveau, waarboven de activiteit van bedrijfsentiteiten sterk afneemt en hun verdere activiteiten eenvoudigweg niet rendabel worden. Tegen aanzienlijk lagere tarieven worden gunstige arbeidsvoorwaarden gecreëerd, wordt de stimulering van ondernemersactiviteiten, besparingen, investeringen en neemt de nationale productie toe. Als gevolg van dit proces breidt de belastinggrondslag uit, wat bijdraagt aan een verhoging van de belastinginkomsten, ondanks het feit dat het belastingtarief laag zal zijn.
