Princípios e funções da tributação refletem seu propósito social. Ele atua como uma ferramenta para a redistribuição de valor da renda. Ao mesmo tempo, em um nível prático princípios e funções da tributação formar um conjunto de fundos com os quaiso governo mantém um equilíbrio entre as receitas e despesas orçamentárias. Todas essas propriedades são objeto de pesquisas de muitos financiadores. Vamos considerar mais detalhadamente quais tarefas são realizadas por tributação. Funções e tipos de impostos também serão descritos no artigo..
A tributação é uma isençãovalores materiais, que se baseia na subordinação de poder. Pode ser expresso de diferentes formas. Em alguns casos, a tributação é acompanhada pelo uso da força. Porém, via de regra, o afastamento é o resultado de um consenso entre subordinados e súditos poderosos em troca de algumas preferências recebidas pelos primeiros dos segundos. Se falamos da estrutura do Estado, a tributação atua como base para o financiamento de suas atividades. É feito às custas dos sujeitos que reconhecem o poder e aceitam sua proteção.
Em essência, a tributação faz parte do relacionamentoassuntos poderosos e subordinados. Ao mesmo tempo, é incorreto falar sobre sua gratuidade e compulsão. Este último atua como uma compulsão para cumprir uma determinada obrigação. A coerção depende da natureza do relacionamento. No entanto, em qualquer caso, o cumprimento de uma obrigação não é gratuito. Por exemplo, um vassalo presta homenagem a seu patrono. Isso é parcialmente uma ação forçada. No entanto, é sempre oneroso. Em troca de homenagem, o patrono não deve violar e até mesmo proteger os interesses do vassalo. Ao mesmo tempo, este último muitas vezes escolhe um assunto poderoso de forma bastante consciente, isto é, concorda voluntariamente em pagar. Se falamos sobre a estrutura do Estado moderno, a tributação atua como um conjunto de relações semelhantes. Neles, o sujeito, ao pagar uma determinada quantia, garante o cumprimento das obrigações assumidas pelas autoridades. Ou seja, a tributação é objeto de um acordo específico entre o estado e a população. A subordinação é de importância secundária. Isso se deve ao fato de que o sujeito pode escolher de forma independente o poder e dar-lhe os poderes apropriados.
Fiscus significa literalmente"cesta". Na Roma antiga, o tesouro militar era denominado fiscal. O dinheiro era guardado para emissão. No final do século I. AC NS. este termo foi usado para se referir ao tesouro privado do imperador. Era administrado por funcionários e reabastecido com a renda das províncias. No século IV. n. NS. fiscal passou a ser denominado um único centro nacional do império. Vários tipos de receitas fluíram aqui, os fundos foram distribuídos aqui. A principal função da tributação é mobilizar e formar as finanças das estruturas de poder. Garante a acumulação de fundos no orçamento para a implementação de vários programas. Todos os outros funções do sistema tributário podem ser chamados de derivados dele.
Isto função de tributação estadual é redistribuir publicamentereceitas entre diferentes categorias de assuntos. Através da implementação desta tarefa, a manutenção do equilíbrio social é garantida. Por distribuição funções de tributação mudanças na relação entre a renda de certos grupos da população para suavizar a desigualdade entre eles. Esta opinião é apoiada por vários especialistas, incluindo, por exemplo, o Professor Khodov.
Atuando socialmentefunções de tributação fornecido por meio da transferência de fundos parabenefício dos cidadãos mais fracos e desprotegidos. Isso é conseguido colocando o fardo sobre as categorias de indivíduos mais fortes. Como observa o financista sueco Eklund, a maior parte da produção e dos serviços são realizados com recursos arrecadados com impostos e são distribuídos quase sempre gratuitamente à população. Isso, em particular, se aplica à educação, medicina, parentalidade e algumas outras áreas. O objetivo, neste caso, é garantir uma distribuição mais ou menos uniforme dos ativos. Assim, os fundos são retirados de algumas entidades e transferidos para outras. Como um exemplo da implementação deste funções de tributação você pode citar impostos especiais de consumo.Eles são instalados em certos tipos de bens, bens de luxo. Em vários estados de orientação social (por exemplo, Suíça, Noruega, Suécia), é praticamente reconhecido oficialmente que os impostos atuam como um pagamento para entidades de alta renda menos solventes para a estabilidade no status social.
Sobre isso funções de tributação John Keynes falou na época.Para ele, os pagamentos obrigatórios estabelecidos pelas autoridades existem exclusivamente para a regulação das relações no complexo econômico nacional. A este respeito, é manifestado função econômica da tributação... Além disso, pode ser estimulante, reprodutivo ou desestimulante. Vamos considerá-los separadamente.
Visa a manutenção de certos processos econômicos. Os incentivos são fornecidos por meio de incentivos e isenções. Atualmente funções de impostos e princípios de tributação manifestar-se de forma a garantircondições de trabalho adequadas para empresas que empregam pessoas com deficiência, organizações que investem na produção, atividades de caridade, agricultura, etc. Para essas e algumas outras associações, são estabelecidos benefícios especiais, "férias" e outros benefícios.
Pelo contrário, visa formarobstáculos ao desenvolvimento de determinados processos. Por exemplo, o estado aplica medidas protecionistas e impõe altas taxas de importação. Obstáculos também podem ser criados para atores internos. Por exemplo, os proprietários de cassinos estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda mais alta.
Conforme observado por Gorsky, o regulatório e fiscalfunções são opostas umas às outras. No entanto, eles próprios são muito contraditórios. Por exemplo, um elemento fiscal tem valor estabilizador quando implica redução da carga tributária. Isso só pode ser feito por meio da redistribuição do encargo entre os pagadores. Isso, por sua vez, exige a contabilização de instrumentos de isenção regulatória. Ao mesmo tempo, o imposto não visa destruir sua base. Ele existe para obter ativos e não pode destruir a fonte de seu recebimento. O imposto não se destina a ser confiscado, proibido, restringido ou punido. Em particular, a introdução de direitos de importação está condicionada por uma política proteccionista, estando as elevadas taxas do negócio do jogo associadas à solvência das entidades, e não à pretensão de liquidação deste ramo de actividade.
De acordo com vários especialistas, o papel do impostomecanismos no campo da gestão econômica são um tanto exagerados. Alguns autores acreditam que as contribuições orçamentárias obrigatórias estabelecidas pelo governo são praticamente o único regulador de todos os processos financeiros e econômicos do país. Mas o desenvolvimento de certas esferas econômicas está sujeito às suas próprias leis. Ao mesmo tempo, um papel bastante modesto é atribuído às contribuições orçamentárias. Nesse sentido, podemos concordar plenamente com Pepeliaev, que acredita que nas condições modernas o imposto é definido para receber receitas para o tesouro. Conseqüentemente, o impacto que é exercido sobre o pagador para obter um determinado resultado não pode atuar como seu objetivo principal. Se algumas deduções desempenham apenas uma função reguladora, sem componente fiscal, então, a rigor, deixam de ser impostos.
A função de incentivo da tributação comoSegundo alguns especialistas, afeta o comportamento econômico de forma indireta, indireta, por meio de certos aspectos motivacionais. A obrigação estabelecida de alocar uma determinada quantia no orçamento não ativa o desejo de ganhar. O imposto é apenas uma parte do lucro recebido. Se um negócio for inicialmente ineficaz, nenhuma indulgência o ajudará. Por exemplo, a agricultura doméstica sempre teve uma variedade de benefícios para quase todos os pagamentos. No entanto, isso não contribuiu para o progresso e prosperidade do setor agrícola. O estímulo aos investimentos isolados de outros fatores econômicos não trará resultados. Isso porque o investimento não é condicionado por incentivos fiscais, mas sim pelas necessidades da produção, pela necessidade de expansão dos negócios. Nesse sentido, pode ser considerada justa a afirmação de Potapov de que o incentivo fiscal é um mecanismo secundário.
A função reguladora dos atos tributáriosdireta e imediatamente com uma abordagem desestimulante. Não há dúvida sobre a verdade da afirmação de que tudo o que está sobrecarregado está diminuindo. Altas taxas de impostos sempre levam a um declínio na produção devido a uma perda de eficiência. Em particular, o fardo opressor dos anos 30 do século passado levou à liquidação do campesinato em apenas alguns anos. Mais recentemente, após a introdução de uma taxa de dedução de 70% sobre os lucros das atividades relacionadas com exibições de vídeo, os salões de vídeo desapareceram. O desestímulo às importações por meio da imposição de altas taxas de importação também leva a uma redução acentuada no fluxo de mercadorias.
Usando a tributação, o estadofornece supervisão sobre as operações financeiras e econômicas realizadas por cidadãos e empresas, monitora as fontes de receitas e despesas das entidades. A estimativa monetária das contribuições obrigatórias para o orçamento permite comparar quantitativamente os indicadores de lucro com as necessidades de recursos do país. Devido à função de controle de impostos (tributação), as autoridades recebem informações sobre a movimentação dos fluxos de caixa. Na análise dos dados, determina-se a necessidade de ajuste da política orçamentária.
Eles foram formulados pela primeira vez por A. Smith. Ele deduziu 4 princípios fundamentais de tributação:
Adam Smith não apenas formulou, mas também fundamentou cientificamente essas disposições. Ele lançou as bases para o desenvolvimento teórico das bases da tributação.
