Deducere fiscală standard: mărimi, condiții de furnizare

La determinarea bazei de impozitare, venitul fizicpersoanele impozitate la rata de treisprezece procente sunt reduse cu valoarea deducerilor fiscale standard. În ceea ce privește veniturile impozitate la alte cote de impozitare, aceste deduceri nu se aplică.

Perioada de calcul a taxei

Perioada fiscală pentru deducerea fiscală standard este de o lună. Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice poate scădea lunar cu valoarea acestei deduceri.

Beneficiarul deducerii

Persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venit la cota de treisprezece procente pot primi o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există câștiguri oficiale, atunci deducerea nu este prevăzută.

Dreptul are caracter declarativ.Pentru a obține o deducere fiscală, trebuie să depuneți o cerere pentru o deducere fiscală standard. Nu este necesar să se solicite unui angajat să raporteze anual. Deducerile standard pot fi acordate de la an la an pe baza unei singure cereri.

Tipuri de deduceri

Codul fiscal al Rusiei prevede deduceri fiscale standard de următoarele tipuri:

• asupra contribuabilului însuși (cetățeni care îndeplinesc anumite condiții);
• pentru copiii contribuabilului.

Deducerile standard sunt oferite cetățeanuluidupă o declarație personală despre dorința de a primi un beneficiu fiscal către un agent fiscal (angajator) sau către inspectorat și prezentarea documentelor justificative. Nu există un model legalizat pentru o cerere pentru o deducere fiscală standard.

Deducerea angajatului

Deducerile standard de impozit pe venitul personal pentru un contribuabil au o serie de caracteristici:

• Dreptul la o deducere standard per angajat nu este limitat nici de suma de bani, nici de suma maximă a câștigurilor primite de un contribuabil.
• Dacă un individ lucrează pentru mai mulțiangajatorii, atunci poate aplica pentru deducere doar la un singur loc de activitate profesională. Angajatorul nu este obligat să verifice dacă contribuabilul lucrează în altă parte. Pentru a evita neînțelegerile, cetățeanul trebuie să includă în cererea sa o clauză prin care să se confirme că solicitantul este înștiințat că deducerea poate fi asigurată de un singur angajator, și se obligă să informeze imediat departamentul de contabilitate al angajatorului în cazul depunerii unei cereri de deducere către alt angajator. agent.
• Deducerea poate fi acceptată nu numai de angajator, cuunde angajatul lucrează în baza unui contract de muncă, dar și un alt agent fiscal (un antreprenor individual, un notar, un avocat care a înființat un birou de avocat, o divizie separată a unei întreprinderi străine în Rusia).
• În ceea ce privește veniturile din vânzarea proprietății, agenții nu oferă deduceri fiscale standard.
• Dacă salariatul are perioade de neprimirevenitul din muncă, dreptul, potrivit legii, la o deducere fiscală nu se anulează, ci se acumulează deducerea în sine. Deducerile fiscale standard nu pot fi utilizate ani de zile și nu pot fi însumate. Acumularea are loc doar pentru un an calendaristic. Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului de beneficii fiscale, angajatul are o sumă de impozit plătită în exces pe venit, atunci o poți returna singur, contactând fiscul.
• Dacă un cetățean are dreptul de a solicita două deduceri (în valoare de cinci sute de ruble și în valoare de trei mii), atunci o deducere este prevăzută cu o sumă maximă (trei mii de ruble).
• Dacă un cetățean pretinde dreptul la deducere caun contribuabil apartinand unei anumite categorii, si pentru o deducere pentru copilul sau (copii), atunci i se acorda ambele deduceri (pentru contribuabil si pentru copil).

Documente furnizate angajatorului pentru a dovedi eligibilitatea legală pentru deducerea standard a angajatului:

• Cererea angajatului pentru deducerea standard a impozitului pe venit.
• Dovada documentară a dreptului legal ladeducere (certificat medical, document de examinare socială, certificat de Erou al Rusiei sau URSS, certificat de combatant sau veteran de război).

Dacă contribuabilul a decis să contacteze Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentrulocul de inregistrare cu o declaratie a formularului 3-NDFL, apoi trebuie sa ataseze la acesta un certificat de venit pe anul conform formularului 2-NDFL, documente care confirma deducerea si o cerere scrisa adresata sefului inspectoratului fiscal. conform mostrei.

Deducere fiscală standard de trei mii de ruble

Următoarele categorii de contribuabili au dreptul la o deducere fiscală în valoare de trei mii de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale:

• Participanți, lichidatori ai consecințelor exploziei de la centrala nucleară de la Cernobîl, instalația industrială „MAYAK”, inclusiv cei care s-au îmbolnăvit de radiații și alte boli specifice.
• Militari și civili implicați în construcția Adăpostului.
• Testeri de arme nucleare (inclusiv subterane, subacvatice), substanțe radioactive militare.
• Participanți la asamblarea încărcărilor nucleare.
• Persoane cu handicap din al Doilea Război Mondial.
• Grupele I și II de handicapați din rândul militarilor.
• Persoane cu dizabilități care sunt echivalate cu militarii în ceea ce privește sprijinul.

Deducerea a cinci sute de ruble

O deducere fiscală în valoare de cinci sute de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale este oferită următoarelor grupuri de cetățeni:

• Eroii URSS și ai Rusiei.
• Persoane desemnate de Ordinul Gloriei de trei grade.
• Participanții celui de-al Doilea Război Mondial.
• Persoane cu handicap din prima și a doua grupă și cu dizabilități încă din copilărie.
• Persoanele care locuiesc în Leningradul asediat, în timpul celui de-al Doilea Război Mondial, s-au aflat în oraș între 8 septembrie 1941 și 27 ianuarie 1944.
• Prizonieri din lagărul de concentrare în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
• Oameni care și-au donat măduva osoasă pentru a salva viețile altora.
• Persoanele care s-au îmbolnăvit și au suferit de radiații în urma accidentului de la Cernobîl, PA „MAYAK”.
• Oameni evacuați din zonele afectate după accidentul de la centrala nucleară de la Cernobîl, unitatea de producție MAYAK.
• Participanții care și-au îndeplinit datoria internațională cu deciziile autorităților de stat din Republica Afganistan.
• Persoane care au luat parte la ostilități prin decizii ale autorităților de pe teritoriul Rusiei.
• Părinții militarilor care au murit apărând țara.
• Soții militari decedați până la momentul reintrarii acestora într-o căsătorie înregistrată.

Deducere fiscală standard pentru copii

Părinților, inclusiv, se acordă deducere fiscalănumărul de îngrijitori și tutori. Din cuantumul salariului lunar se scade valoarea bănească care nu face obiectul unei taxe fiscale, iar restul venitului se înmulțește cu treisprezece la sută din impozit. Deducerea pentru copii este oferită unui cetățean-contribuabil până la o lună în care venitul total pe bază de angajamente va ajunge la trei sute cincizeci de mii de ruble.

Condiții pentru acordarea deducerilor fiscale standard în anul 2018:

• Vârsta copilului nu trebuie să depășească optsprezece ani.
• Pentru un copil înscris într-o instituție de învățământ superior cu normă întreagă, vârsta maximă este de douăzeci și patru de ani.
• Salariul unui cetățean-beneficiar al deducerii pentru un an calendaristic pe bază de angajamente nu trebuie să depășească trei sute cincizeci de mii de ruble.
• O deducere pentru orice copil se acordă indiferent dacă deducerea a fost prezentată copiilor anteriori.
• Dacă soții au un copil comun și copii din căsătorii anterioare, copilul comun este considerat al treilea.
• Dubla deducere este eligibilă pentru cei care nu sunt înpărinții căsătoriți înregistrați într-o singură persoană. Părintele este recunoscut ca unic dacă al doilea părinte este recunoscut ca decedat sau dispărut (sau este depusă o cerere de recunoaștere) sau este indicată o liniuță în coloana tatălui din certificatul de naștere.
• Totodată, pentru persoanele cu copii în afara țării, deducerea fiscală se asigură pe baza documentelor autentificate de autoritățile competente ale statului în care locuiesc copiii.

Caracteristici de calcul a deducerii pentru copii

Deduceri standard pentru copiii care suntdezactivate, se adună. De exemplu, primul copil dintr-o familie este invalid, beneficiul fiscal va fi de treisprezece mii patru sute de ruble (o mie patru sute plus douăsprezece mii).

Refuzul primului părinte de la deducere în favoarea celuilalt este supus următoarelor condiții:

• copilul este asigurat de părinte;
• părintele are câștiguri impozabile oficiale;
• venitul cumulat nu depășește trei sute cincizeci de mii de ruble;
• Un părinte depune o declarație agentului său pentru a renunța la deducerea standard, iar celălalt depune o declarație agentului său pentru o dublă deducere;
• declarația de refuz nu necesită certificare din partea angajatorului;
• un certificat în forma 2-NDFL al părintelui care a refuzat deducerea este prezentat angajatorului, oferind dubla deducere în fiecare lună, până când venitul depășește trei sute cincizeci de mii de ruble.

Furnizarea de deduceri pentru tutori și curatori

Caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale:

• Tutorii, mandatarii nu își pot transfera drepturile de deducere altor persoane.
• Tutorele (trustee) persoană unică are dreptul de a dubla deducerea.
• La căsătorie, tutorele unic (trustee) nu pierde dreptul la dublă deducere.
• Soțul (soții) tutorelui (tutorilor) nu are dreptul la o deducere fiscală în legătură cu copilul(i) maternal(i).
• Privarea sau prezența drepturilor părintești a mamei și a tatălui copiilor nu are efect asupra cuantumului deducerii tutorelui (curatorului) la o singură persoană.
• Tutorii (curatorii) au dreptul la deducere până la împlinirea vârstei de optsprezece ani.
• Pentru a aplica pentru o dublă deducere, nu sunt necesare documente justificative.

De unde pot obține o deducere?

Există două moduri de a obține o deducere pentru copii:

• Aplicați la departamentul de contabilitate al angajatorului cu o cerere și atașați documentele necesare (certificatele de naștere ale copiilor, certificate de la instituțiile de învățământ despre educația la zi a copiilor).
• Contactați biroul fiscal cu o declarație completată a formularului 3-NDFL.

Este necesară o deducere?

Proces pentru emiterea unei deduceri standard la locul de muncăfoarte rapid și nu laborios pentru o persoană. Având în vedere mărimea modestă a plății, mulți cetățeni nu își exercită dreptul la deducere fiscală. Depinde de tine să-ți declari sau nu dreptul.