الجرائم الضريبية هيالأفعال غير المشروعة لدافعي الضرائب التي ترتكب عن طريق النية أو الجهل وتتطلب العقاب وفقا للتشريعات الضريبية. على هذا النحو قد يكون الجاني شخص معين (فرد) أو منظمة (كيان قانوني). تمتد المسؤولية عن الجرائم الضريبية إلى الأشخاص الذين بلغوا سن السادسة عشرة. ويمكن التعرف على الفعل غير القانوني لمواطن من الاتحاد الروسي في مجال التشريع الضريبي على هذا النحو إذا لم يتضمن علامات تكوين جريمة جنائية. على سبيل المثال ، يعتبر التهرب من تسجيل شخص لدى السلطات الضريبية انتهاكا للتشريع الضريبي ، في حين أن نقل الرشوة إلى مسؤول الضرائب يعتبر بالفعل جريمة جنائية.
وصف أنواع الجرائم الضريبية والفصل السادس عشر من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مكرس للمسؤولية التي قد تتبع. وفقا لذلك ، يمكن تصنيف الجرائم التالية على هذا النحو:
- القيام بأنشطة تجارية (سواء من قبل منظمة أو رجل أعمال فردي) دون تسجيل لدى مصلحة الضرائب المناسبة.
- رفض تقديم معلومات عن فتح أو إغلاق حساب مصرفي من جانب دافعي الضرائب.
- تقديم وثائق غير دقيقة إلى مصلحة الضرائب.
- المحاسبة غير الدقيقة في المنظمة ، إخفاء الإيرادات من السلطات الضريبية.
- عدم الوفاء بواجبات نقل الضرائب لصالح الدولة.
- رفض تقديم الخدمة الضريبية بالمعلومات اللازمة للحفاظ على الضريبة على أنشطة الشخص.
قد يكون تكوين جريمة ضريبية أيضافي رفض المنظمة التي تعمل فيها إضفاء الطابع الرسمي على موظفيها وفقاً لقانون العمل الخاص بالاتحاد الروسي ودفع رواتب "بيضاء" لهم. هذه الأعمال ، كقاعدة عامة ، يعاقب عليها في شكل غرامة. إلى الحالة المخففة في هذه الحالة مسؤولية الجاني ، هي ارتكاب جريمة ضريبية تحت تأثير الإكراه أو التهديد ، والابتزاز ، وما إلى ذلك.
لبعض الجرائم الضريبية ، والروسيةينص التشريع على عقوبات جنائية (المواد 198-199-2 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يكون الفرد دائمًا موضوعًا للمسؤولية الجنائية. على سبيل المثال ، في حالة التهرب الضريبي من قبل المنظمة بأكملها ، سيتم توجيه التهمة ضد مديرها أو كبير المحاسبين ، في بعض الحالات ، إلى المؤسس. كما يجوز مقاضاة الأشخاص الذين بلغوا سن السادسة عشرة والذين يعتبرون مسؤولين مسؤولية كاملة عن رفضهم دفع الضرائب.
الجرائم الضريبية التي يمكن العثور فيها على تكوين جريمة جنائية:
- عدم الوفاء بواجبات وكيل الضرائب.
- عدم دفع الضرائب والرسوم.
- إخفاء الأصول النقدية والمادية لفرد أو كيان قانوني من السلطات الضريبية.
رفض دفع الضرائب والرسوم اللازمة فياستخدام الدولة ينطوي على عقوبة في شكل غرامة تصل إلى ثلاثمائة ألف روبل أو السجن لمدة تصل إلى سنة. يتم اتخاذ قرار العقوبة في هذه القضية اعتمادا على مبلغ مبلغ عدم الدفع. يجوز إعفاء الشخص الذي يتهرب لأول مرة من دفع الضرائب من المسؤولية الجنائية في حالة السداد الكامل لمبلغ المتأخرات والغرامات والغرامات.
عدم وجود جريمة جنائية فيلا يعني فعل الجاني أن الجرائم الضريبية يمكن أن تظل دون عقاب ، لأن ارتكابها العقوبة منصوص عليه أيضا وفقا للقانون الضريبي والإداري للاتحاد الروسي. إذا كان قانون دافع الضرائب يعتبر مخالفة إدارية ، فعليه أن يدفع بالكامل مبلغ الدين والعقوبة والغرامة في الوقت المناسب.
