الضرائب الازدواجية الدولية - الضرائبضرائب على شخص واحد فيما يتعلق بنفس القاعدة الضريبية في ولايتين على الأقل لنفس الفترة. هذه الظاهرة لها تأثير سلبي إلى حد ما على تنمية العلاقات التجارية الخارجية ، ويسهم في صعوبة نقل رأس المال ويعرقل تطوير التكامل العمليات الاقتصادية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن بعض الكيانات التجارية ، في محاولة لتجنب عبء ضريبي إضافي ، تقوم بذلك بنجاح لأنها تضع مخططات خاصة للتقليل إلى أدنى حد من الالتزامات الضريبية.
لا ينبغي الخلط بين الضرائب المزدوجةتراكم الضرائب ، وهو فرض الضرائب على عدة ضرائب من نفس المصدر (إعادة الضرائب). قد يكون هذا هو الحال عندما تم فرض ضريبة على الكائن في السابق لصالح خزانة الدولة.
ينبغي أيضا تمييز المفهوم قيد النظر منالازدواج الضريبي الاقتصادية التي تحدث أثناء الدخل الخاضع للضريبة كما دافع عن النفس، فضلا عن فرض الضرائب على أجزائه مع المساهمين كأرباح. ومن الضرائب اقتصادية مزدوجة يمكن أن تسهم في تقليل الالتزامات الضريبية باستخدام الترجمة توزيع الأرباح على المساهمين الأجانب من شركته (وفقا للتشريعات الحالية - جمع الضرائب في مكان كمصدر للدخل وفي الموقع من المقيمين).
الأسباب الرئيسية لهذاالضرائب هي تصادم في القوانين الضريبية الحالية للبلدان المشاركة في العلاقات القانونية بين الكيانات التجارية للمعاملات السلعية ، والعمليات مع الدخل ورأس المال. وتنشأ هذه الاصطدامات عن الاتجاه المالي للدولة ، حيث تشارك السلطات بشكل كامل ومستقل في تحديد أهداف الضرائب ، ونطاق دافعي الضرائب ، فضلاً عن حجم وطرق استقطاع الضرائب. تتمثل المعايير الرئيسية لتحديد حدود الولاية الضريبية في:
- الإقامة ، وهذا يعني فرض الضرائب على الجميعدخل المقيم ، بغض النظر عن موقع المصادر (يمكن العثور على هذا المصطلح تحت اسم "المسؤولية الضريبية غير المحدودة"). لا تخضع دخل غير المقيمين للضريبة إلا إذا تم استلامها من مصادر البلد ؛
- الإقليمية ، التي تنص على فرض الضرائب على جميع الإيرادات الواردة في أراضي هذا البلد ، ومن جميع دافعيها ، بغض النظر عن إقامتهم.
القضاء على الازدواج الضريبييتم تنفيذها في البلدان بطرق مختلفة. لذا ، تبني بعض الدول علاقاتها الاقتصادية مع دافعيها على أساس الإقامة ، والبعض الآخر - باستخدام مبدأ الإقليمية.
في كثير من الأحيان ، فرض ضرائب دولية مزدوجةيرتبط مع ملامح تعريف الموضوع. خاصة عندما تكون دافع ضرائب يتم قبولها في وقت واحد من قبل العديد من البلدان. وهذا ممكن مع تطبيق قواعد الإقامة في دولة واحدة لفترة معينة من الزمن عندما يعيش هذا الكيان التجاري على أراضي ذلك البلد بعينه ، وفي بلد آخر - يتم فرض الضرائب على حقيقة العثور على إقامة دائمة في أراضيه.
في القضاء على مثل هذا المؤشر السلبيالازدواج الضريبي ، ينبغي أن تكون مهتمة في كلا الجانبين. وبالتالي ، فإن دافع الضرائب يزيد من العبء الضريبي بشكل كبير عندما يتم فرض الضرائب والرسوم في بلدان مختلفة من نفس الكائن. يجب أن يتجلى اهتمام الدولة في خلق مناخ ضريبي مؤاتٍ ، وجذب الاستثمارات الأجنبية ، فضلاً عن زيادة القدرة التنافسية.
