للحصول على وصف أكثر اكتمالًا لجوهر معدل الضريبة المستخدم كأداة للسياسة الضريبية على مستوى الدولة ، من الضروري تحديد مصطلحات معينة.
إذن ، الضرائب إلزاميةمدفوعات الأفراد والكيانات القانونية لميزانية الدولة من جميع المستويات مع الشروط المنصوص عليها في التشريع الحالي. تشكل جميع الضرائب في البلاد نظامًا ضريبيًا يستند إلى أعمال الدولة التشريعية. هذه هي الوثائق المعيارية التي تحدد مكونات الضريبة: موضوع الضريبة والموضوع ومعدل الضريبة.
في المقابل ، ينقسم معدل الضريبة إلىالمتوسط والهامشي والفعال والتفضيلي والصفر. متوسط معدل الضريبة هو نسبة إجمالي الضريبة إلى الدخل الخاضع للضريبة. يبين معدل الضريبة الهامشية نسبة الزيادة في الضرائب المدفوعة إلى الزيادة في الدخل. معدل الضريبة الفعلي يساوي حاصل تقسيم الدخل الإضافي الذي يجب دفعه في سياق النشاط الاقتصادي بمقدار الدخل المتولد من نفس النشاط.
بمقارنة متوسط معدل الضريبة مع الدخل ،من الممكن تحديد طرق الدفع الضريبي هذه: التقدمية ، والتي يتم فيها ملاحظة زيادة في المعدل مع زيادة في الدخل المستلم. رجعي ، والذي ينص على انخفاض في معدل نمو الدخل. نسبيًا ، مما يضمن عدم ثبات المعدل بغض النظر عن الدخل المتلقاة في فترة معينة.
عند مقارنة تطبيق الأساليب المذكورةيمكن أن نرى أن نظام الضرائب التدريجي يمكن أن يؤدي إلى التهرب الضريبي ، وسوف يفعل دافعو كل شيء ممكن للحد من دخلهم. ويتحقق ذلك من خلال تنظيم مقدار الإنفاق ، وغالبا ما يحدث كل شيء في إطار التشريع الحالي بسبب عدم صلاحيته.
Ярким примером применения эффективной ставки يمكن للضرائب أن تكون بمثابة معاملات هدايا ، وبعد ذلك تقوم السلطات الضريبية بإعادة حساب الضريبة المدفوعة. ومن ثم سيكون معدل الضريبة مختلفًا قليلاً عن السعر الأصلي.
مسألة مقدار معدل الضريبة ثابتةهو موضوع مناقشات بين العلماء والسياسيين والاقتصاديين. لذا ، لفترة طويلة من الزمن ، جادل أتباع نظرية كينز بأن التراجع في إجمالي الطلب سيحدث مع ارتفاع مستوى الضرائب. ونتيجة لذلك ، فإن الدولة لديها انخفاض في الأسعار وتدهور في التضخم.
الجانب الآخر من هذه النزاعات ، والتي تدعمنظرية "اقتصاد العرض" تثبت العكس تماما. يمكن أن تؤدي الضرائب المرتفعة إلى زيادة تكاليف الكيانات التجارية ، والتي بدورها تحولها إلى المستخدم النهائي في صورة تضخم الأسعار وزيادة التضخم. ودعما لما قاله أ. لوفر ، تم صياغة العلاقة بين معدل الضريبة وعوائد الميزانية في شكل منحنى ، والذي تم تسميته باسم المؤلف. يكمن المعنى الاقتصادي لهذا الجدول في القدرة على زيادة الإيرادات الضريبية ، بسبب الزيادة في مبلغ الضريبة الواجب دفعها للميزانية. في الوقت نفسه ، يجب أن تستمر هذه العملية إلى مستوى معين ، حيث يوجد انخفاض حاد في نشاط الكيانات التجارية ، وتصبح أنشطتها الأخرى غير مربحة. في معدلات أقل بكثير ، يتم إنشاء ظروف مواتية للعمل ، وتحفيز نشاط المقاولات ، والمدخرات ، والاستثمارات ، والإنتاج الوطني آخذ في التوسع. نتيجة لهذه العملية ، هناك توسيع للقاعدة الضريبية ، مما سيزيد من إيرادات الضرائب ، على الرغم من حقيقة أن معدل الضريبة سيكون منخفضا.
