يمنح تشريع الاتحاد الروسي المواطنين الفرصةبعض الزيادة في حقوق الملكية بسبب التخفيضات الضريبية. بالطبع ، لا ينشأ هذا الامتياز مثل هذا - يجب أن يكون لدى الشخص أسباب لتصميمه. ماذا يمكن أن يكون؟ ما هو الإجراء للحصول على أنواع شائعة من الخصومات - الاجتماعية؟
أولاً ، دعونا نحدد الجهاز المفاهيمي فيإطار الموضوع في السؤال. ما هو خصم الضرائب؟ وهو يمثل المبلغ الذي يحق لدافعي الضرائب من خلاله تخفيض الرسوم المدفوعة للميزانية - من الرواتب أو الإيرادات الأخرى ، أو العودة من الدولة. يستخدم مواطنو الاتحاد الروسي بنشاط كلا البرنامجين ، لأن لكل منهما مزاياه الخاصة.
شعبية الطريقة الثانية للحصول على الخصومات -في شكل مبلغ ثابت مسترد من الميزانية ، قد يكون من الأفضل من وجهة نظر أن مبلغًا كبيرًا نسبيًا من المال في أيدي المواطن في وقت واحد. لكن الطريقة الأولى غالبًا ما تكون مطلوبة - من وجهة نظر أن الأموال التي لا يتم تحويلها كضريبة دخل شخصية إلى الميزانية يمكن استخدامها للنفقات الحالية حتى تنخفض بسبب التضخم.
ومع ذلك ، ينبغي أن يكون مفهوما أنه ليست كل الخصومات ممكنة.تلقي بهذه الطرق. ينص قانون الضرائب الروسي على مجموعة واسعة إلى حد ما من الخصومات. من بين أكثر المناطق المرغوبة الاجتماعية يتم الحصول على معظمها فقط بالطريقة الثانية - عند التقديم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية.
الاستقطاعات الاجتماعية هي تعويضاتتحسب على أساس نفقات المواطن على الدراسة والعلاج وتمويل المعاشات وكذلك الأعمال الخيرية. من الواضح أنها تتعلق بمجالات اجتماعية نموذجية - ومن ثم اسم التفضيلات الضريبية قيد النظر.
كقاعدة ، يتم منح الخصومات الاجتماعيةللمواطنين في نهاية السنة التي تكبدت فيها النفقات ، والتي يمكن على أساسها الحصول على تعويض بموجب القانون. إجراءات الحصول عليها ليست معقدة للغاية. في الواقع ، كل ما يجب القيام به هو تزويد FTS في مكان التسجيل بالوثائق اللازمة. كقاعدة عامة ، هذا تصريح مطابق للنموذج 3-NDFL ، بالإضافة إلى مصادر تؤكد أن دافع الضرائب قد ارتكب نفقات.
يتم منح خصومات الضرائب الاجتماعية بشكل عام بمبلغ لا يزيد عن 13 ٪ من 120،000 روبل. ولكن هناك فروق دقيقة في حسابها. ندرس تفاصيل التعويضات ذات الصلة بمزيد من التفصيل.
فكر في كيفية الحصول على خصم اجتماعي للعلاج. ما هي مميزاته الرئيسية؟
للعلاج ، يتم منح خصم اجتماعي إذايدفع المكلف مقابل الخدمات الطبية المقدمة له شخصيًا أو لزوجته أو والديه أو أطفاله ، إذا كان عمرهم لا يتجاوز 18 عامًا ، أو اشترى المخدرات. يجب ترخيص المؤسسة الطبية التي تم فيها العلاج. إذا كان دافع الضرائب قد خضع لدورة علاج مكلفة - وفقًا للمعايير المحددة في مراسيم حكومة الاتحاد الروسي - فإن الحد الأقصى للخصم للنفقات ذات الصلة سيكون غير محدود.
قد يكون نوع التعويض الضريبي قيد النظررسم مواطن ارتكب نفقات تتعلق بشراء أدوية أو دفع مقابل خدمات في مؤسسة طبية شخصيًا - دون مساعدة صاحب العمل أو الدولة.
كما ذكرنا أعلاه ، للحصول على خصميحتاج الشخص إلى إعداد المستندات ، والتي يجب اعتبارها على الأرجح إعلانًا مطابقًا للنموذج 3-NDFL. يمكنه ملؤه من تلقاء نفسه أو الاتصال بوكالة متخصصة للحصول على المشورة. تعتبر البرامج المتخصصة التي يمكن تنزيلها من بوابات مواضيعية أداة مناسبة جدًا لحل هذه المشكلات.
الوثيقة التالية التي ستكون مطلوبة بالترتيبللحصول على خصم اجتماعي - مساعدة 2-PIT. هذه الوثيقة مطلوبة من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية من أجل معرفة مقدار الدخل البشري المؤكد للسنة الضريبية الماضية. غالبًا ما يتم توفير هذه الشهادة من قبل صاحب العمل - ما عليك سوى الاتصال بقسم المحاسبة في الشركة.
أيضا ، من أجل الحصول على خصم اجتماعي للعلاج ، ستحتاج إلى وثائق تؤكد نفقات المواطن. قد تكون هذه:
- اتفاقية مع منظمة طبية لتقديم الخدمات ؛
- شهادة تحويل إلى مؤسسة الدفع مقابل الخدمات الطبية ؛
- إيصالات تؤكد نفقات المواطن ؛
- شهادة صادرة عن مؤسسة طبية وتؤكد حاجة الشخص لشراء الأدوية.
إذا حصل المواطن على خصم للنفقاتعلاج أحد الأقارب ، ستحتاج خدمة الضرائب الفيدرالية أيضًا إلى تقديم مستندات تؤكد القرابة مع المريض. في الوقت نفسه ، يجب تقديم الإيصالات والمستندات المالية الأخرى إلى السلطات الضريبية نيابة عن دافع الضرائب ، ويجب الإشارة إلى اسمها الكامل فيها ، إذا كان من المفترض أن تتضمن البيانات ذات الصلة بها.
إذا كان الخصم على أساس التكاليفالرعاية الطبية بموجب VHI ، ستحتاج إلى نسخة من اتفاقية VHI أو النوع المقابل من بوليصة التأمين ، بالإضافة إلى الإيصالات التي تؤكد استلام تعويض من شركة التأمين. في معظم الحالات ، يُطلب أيضًا تقديم نموذج وصفة طبية إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والتي ستتحمل العلامة التي تم إعدادها للمستند لخدمة الضرائب الفيدرالية. قد تكون هناك حاجة أيضًا إلى المستندات التي تؤكد حقيقة تسويات الدافع مع منظمة طبية تقدم خدماتها بموجب اتفاقيات VHI.
بعد جمع جميع الوثائق ، يمكن أن تكونالرجوع إلى مصلحة الضرائب الاتحادية في مكان التسجيل. هناك ، يجب على المواطن ملء طلب الخصم - ستخبرك السلطات الضريبية بكيفية القيام بذلك. يسجل هذا المستند أيضًا تفاصيل الحساب المصرفي الذي يرغب الشخص في تلقي مبلغ الخصم إليه. يجب على موظفي القسم التحقق من المستندات ، وإذا كان كل شيء على ما يرام ، فقبلوها ومنح المواطن إيصالاً بإيصالهم.
يتم دفع الخصومات الاجتماعية للعلاج في شكل استرداد للحساب المشار إليه في الطلب في غضون 4 أشهر بعد نقل المستندات إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية.
دعنا الآن نفحص كيفية وضع التعويضات الضريبية على أساس نفقات الشخص لتدريب نفسه أو عائلته المباشرة.
تقديم خصم للدراسة الاجتماعيةيتم ذلك إذا أكمل المكلف الدورة التدريبية بنفسه أو دفع ثمن تعليم أبنائه ، إذا كان عمرهم لا يتجاوز 24 سنة ، إخوة أو أخوات. يتم تقديم التعويض طوال فترة الدراسة في مؤسسة تعليمية ، ويتم أيضًا تضمين الإجازة الأكاديمية.
لا يمكن تلقي الخصم المعني.المواطنة إذا تم استخدام رأس مال الأمومة كمصدر لتمويل الدراسة. بالإضافة إلى ذلك ، من المستحيل الحصول على تعويض مناسب إذا قدمت مؤسسة تعليمية خدماتها بدون ترخيص وأجرت ، على سبيل المثال ، ندوات أو محاضرات لمرة واحدة أو تقدم أنواعًا أخرى من التدريب لا تتطلب إصدار الشهادات والشهادات وغيرها من الوثائق الرسمية التي تؤكد المؤهلات للطلاب.
لتسديد ثمن ذات الصلةأول شيء يجب القيام به ، كما في حالة التعويض عن العلاج ، هو إعداد المستندات. يتضمن الخصم الاجتماعي للتدريب ، كما في الحالة السابقة ، إعداد إعلان يتوافق مع نموذج 3-NDFL. وبالمثل ، تحتاج إلى أخذ شهادة 2-NDFL في قسم المحاسبة في الشركة الموظفة.
بعد - احصل على مجموعة من الوثائق التي تؤكد تكلفة التدريب. قد تكون هذه:
- نسخة من العقد مع المؤسسة التعليمية.
- نسخة من الاتفاقية تشهد بزيادة تكلفة الدراسة إذا قامت المؤسسة بتغيير أسعار الخدمات المقدمة.
- نسخة من ترخيص الجهة المختصة ، إذا لم ترد في العقد معلومات عنها.
- إذا حصل دافع الضرائب على خصم لتعليم طفل أو أخ أو أخت ، فأنت بحاجة إلى تقديم شهادة تفيد بأن الدراسة قد أجريت بدوام كامل ؛
- إذا حصل المواطن على خصم لتعليم الطفل ، سيكون من الضروري تزويد مصلحة الضرائب الاتحادية بشهادة ميلاد ؛
- إذا حصل الشخص على تعويض عن دراسة أخ أو أخت ، فستكون هناك حاجة إلى وثائق تؤكد علاقته به.
يجب أيضًا إرفاق الإيصالات التي تؤكد الدفع مقابل خدمات المؤسسة التعليمية بمجموعة المستندات.
الحصول على خصم ضريبي اجتماعي للدراساتيتم تنفيذه ككل وفقًا لنفس المخطط الذي يميز معالجة التعويض للعلاج. من الضروري أخذ المستندات التي تم جمعها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وتلقي إيصال من السلطات الضريبية والانتظار حتى يتم تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي الموضح في الطلب.
كما يتم توفير خصومات الضرائب الاجتماعية.على أساس إنفاق المواطن على الأعمال الخيرية. كما أن إجراءات الحصول عليها مشابهة بشكل عام للإجراء الذي يميز تسجيل التعويض الضريبي للعلاج والتدريب. من الضروري إعداد إعلان 3-NDFL ، وشهادة 2-NDFL ، بالإضافة إلى حزمة من المستندات التي تؤكد التكاليف. قد تكون هذه:
- إيصالات تؤكد المعاملات (أو ، على سبيل المثال ، أوامر الدفع أو كشوف الحساب) ؛
- اتفاقيات المساعدة الخيرية.
يتم الحصول على خصم اجتماعي على هذا النحوكما هو الحال في السيناريوهات السابقة: تحتاج إلى إحضار المستندات إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية وملء الطلب وأخذ إيصال والانتظار حتى تنظر السلطات الضريبية في المستندات وتحويل الخصم إلى الحساب المصرفي الذي يشير إليه المواطن.
النفقات التي يمكن للشخص على أساسهاالحصول على تعويض من النوع المعني ، وغالبًا ما يتم تحويل الأموال دون مبرر إلى حسابات المنظمات العلمية والثقافية والتعليمية ومؤسسات الرعاية الصحية والمساعدة الاجتماعية للمواطنين. قد تكون هذه المنظمات مملوكة للدولة أيضًا.
قد يتم دفع الاستقطاعات الاجتماعيةعلى أساس نفقات المواطن ، تشكل المساعدة المالية للمؤسسات الرياضية والمنظمات الدينية. الحد الأقصى للتعويض المناسب لا يقتصر على القانون ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 25 ٪ من إجمالي دخل المواطن ، والذي حصل عليه في السنة التي يتم فيها تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية.
خصم على أساس نفقات المواطن ذات الصلةمع تجديد حساب المعاشات التقاعدية المملوك له أو الوالدين أو الزوج أو الأطفال ذوي الإعاقة ، ينطبق أيضًا على الخدمات الاجتماعية. ينشأ الحق في التعويض المناسب من دافع الضرائب الذي أبرم اتفاقية مع صندوق تقاعد غير حكومي أو منظمة تأمين متخصصة.
كيف يتم إصدار النوع المقابل؟خصم الضريبة الاجتماعية؟ تتطابق المستندات التي يتعين على دافع الضرائب تجهيزها لمعالجة هذا التعويض جزئيًا مع تلك المقدمة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية للخصومات الاجتماعية الأخرى - وهذا ينطبق على إعلان 3-NDFL ، بالإضافة إلى شهادة 2-NDFL.
ولكن هناك أنواع محددة:
- الاتفاق مع NPF ؛
- إيصالات تؤكد تحويل الأموال من قبل المواطن إلى صناديق المعاشات التقاعدية غير الحكومية ؛
- إذا لزم الأمر ، الوثائق التي تثبت علاقة دافع الضرائب بالأشخاص الذين قاموا بتمويل حسابات معاشات تم تجديدها من قبل شخص.
وتجدر الإشارة إلى أن خصم الاشتراكات التقاعدية هوالوحيد الذي يمكن الحصول عليه وفقًا للمخطط الأول في شكل مبالغ مقابلة لحجم ضريبة الدخل الشخصية ، والتي لا يتم تحويلها من الراتب إلى الميزانية بشكل قانوني.
هل يمكن الحصول على خصم اجتماعي في عدةأصناف؟ لا يحظر تشريع الاتحاد الروسي ذلك. ولكن يجب أن يوضع في الاعتبار أن الحد الأقصى للمصروفات التي يمكن على أساسها حساب الخصم الاجتماعي هو بشكل عام 120.000 روبل في السنة. إذا تم استنفاد هذا المبلغ ، نسبياً ، بسبب حصول المواطن على تعويض عن دراسته ، فلن يتمكن من الحصول على خصم لتكاليف العلاج في نفس العام.
قد يدفع ثمن استثناءعلاج مكلف. بالنسبة للتعويضات ذات الصلة ، كما ذكرنا أعلاه ، لا ينص تشريع الاتحاد الروسي على قيود. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد القواعد الخاصة ، كما ذكرنا أعلاه ، مبلغ الخصم للأعمال الخيرية. ولكن من المهم أن يكون مبلغ الراتب أو الدخل الآخر للشخص كافياً لاستخدام المبلغ المتاح للخصم.
يحق لأي شخص الحصول على تعويض اجتماعي في غضون 3 سنوات بعد دفع النفقات التي يتم حسابها على أساسها.
الاستقطاعات الاجتماعية - يطالب بها مواطنو الاتحاد الروسيمقياس الدعم. من أجل الحصول عليها ، يجب على الشخص ، أولاً ، إعداد المستندات التي تؤكد مقدار الدخل الذي تم تلقيه ، والذي تم دفع ضريبة قدرها 13 ٪ منه - وهو FTS الذي يعود من الميزانية ضمن حدود الخصومات التي ينص عليها القانون. ثانياً ، يجب على المواطن أن يؤكد بشكل صحيح حقيقة النفقات المتكبدة - المتعلقة بدفع خدمات المؤسسات التعليمية والطبية ، وتحويل الأموال إلى حسابات في صناديق التقاعد الخاصة أو تقديم المساعدة الخيرية. يجب إحالة مجموعة الوثائق المعدة إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الاتحادية في مكان التسجيل. في الوقت نفسه ، يمكن القيام بذلك في أي يوم من أيام السنة التي تلي اليوم الذي تم فيه دفع النفقات المستحقة للتعويض.
