Nopea likviditeettiaste: taseen kaava. Vakavaraisuuden indikaattorit

Yksi merkki taloudellisesta vakaudestayritys on vakavarainen. Jos yritys voi maksaa lyhytaikaiset velvoitteensa milloin tahansa käteisvaroilla, sitä pidetään vakavaraisena.

Tässä artikkelissa käsitellään käsitteitä, kuten likviditeetti, analyyttisen taseen rakenne, kaavat nopeaan likviditeettisuhteeseen, nykyinen ja absoluuttinen likviditeetti.

Yrityksen vakavaraisuus

Tärkein vakavaraisuusindikaattoriYhtiö on erääntyneiden saatavien puute ja vaihtotilillä riittävän määrän käteisvaroja. Nämä ehdot täyttyvät, jos yrityksen likvidien varojen määrä ylittää yrityksen lyhytaikaiset velat määräajassa.

Nykyistä vakavaraisuutta analysoidaanrahoitusvirroista: kassavirran tulisi kattaa lyhytaikaisten velkojen suoritukset. Mahdollista vakavaraisuutta tutkitaan likviditeetti-indikaattoreilla.

Taseen likviditeetti on yrityksen kykymuuta omaisuutesi rahaksi maksaaksesi rahalliset velvoitteet. Mitä vähemmän aikaa tämä toimenpide vie, sitä korkeampi on tällaisen omaisuuden likviditeettisuhde. Tässä tapauksessa vaihtojakso ei saisi ylittää velvoitteen täyttämisaikaa.

Yrityksen maksuvalmius on kattavampi käsite.Se voidaan määritellä yrityksen kyvyksi käyttää sisäisiä ja ulkoisia lähteitä käyttämällä maksutapoja maksaakseen velvoitteensa.

Analyysitehtävät

Yrityksen maksuvalmiusanalyysi suoritetaan yrityksen vakavaraisuuden hallinnan tarkistamiseksi ja säätämiseksi. Suorittaessaan tällaista analyysiä he arvioivat:

• yhtiön lyhytaikaisten varojen likviditeetti;
• yrityksen taseen likviditeetti kokonaisuutena;
• yrityksen vakavaraisuus tällä hetkellä ja tulevaisuudessa
• yleinen yrityspolitiikka vaaditun vakavaraisuuden ylläpitämiseksi;
• kehitysnäkymät ja suositukset mahdollisten epäsuotuisten tekijöiden poistamiseksi.

Omaisuuden ryhmittely

Taseen likviditeetin analysoimiseksi sinun on verrattava yrityksen varoja ja velkoja. Mukavuuden vuoksi on tapana jakaa ne useisiin ryhmiin, ts. Analyyttisen tasapainon laatimiseen.

Tasevarat jaotellaan niiden likviditeetin asteesta riippuen 4 ryhmään.

• Ryhmä A1 sisältää ehdottoman likvidit varat. Rahoitusinvestoinnit (lyhytaikaiset) ja kassa kuuluvat tähän luokkaan. Taseessa nämä ovat rivejä koodeilla 1240 ja 1250.
• Ryhmään A2 sisältyy omaisuuserät, joiden myyntivoi viedä suhteellisen vähän aikaa. Niihin sisältyy myyntisaamisia (tasekoodin 1230 mukaan). Lisäksi joissakin lähteissä muihin lyhytaikaisiin varoihin viitataan ryhmään A2. Tässä ryhmässä likviditeetti riippuu yhtiön vastapuolten vakavaraisuudesta, selvitysmuodoista ja maksujen nopeudesta.
• Ryhmä A3 sisältää hitaasti realisoitavat varat. Tähän luokkaan kuuluvat tuotevarastot jamateriaalit, keskeneräiset tuotteet, arvonlisävero. Rahan muuntaminen vie jonkin aikaa. Taseessa A3-ryhmään sisältyy rivejä koodeilla 1210, 1220 ja 1260. Jotkut kirjoittajat sisältävät tähän luokkaan käyttöomaisuuden (koodi 1150).
• Lopuksi vaikeimmin myydyt omaisuuserät sisältyvät A4-ryhmään. Tämä on taseen koko jakso I (koodi 1100).

Vastuukategoriat

Kaikki saldon velat on jaettu ryhmiin: takaisinmaksun kiireellisyydestä riippuen:

• Ryhmä P1 sisältää kiireellisimmätvelvollisuudet, joihin on tapana sisällyttää lyhytaikaiset velat organisaation työntekijöille, budjetti- ja budjettivälisille rahastoille, urakoitsijoille ja tavarantoimittajille jne. (koodi 1520).
• Ryhmä P2 sisältää lyhytaikaiset velat. Tähän luokkaan kuuluvat lyhytaikaiset lainat ja lainat (koodi 1510), muut velat (koodi 1550).
• Ryhmä P3 sisältää pitkäaikaiset lainat ja lainat (koodi 1410).
• Ryhmä P4 sisältää pysyvät velat, mukaan lukien oma pääoma (koodit 1300, 1530, 1540).

Likviditeettisuhteet

Absoluuttisten indikaattoreiden lisäksi käytetään yrityksen vakavaraisuuden suhteellisia indikaattoreita. Absoluuttista, nopeaa ja kokonais likviditeettiä on olemassa.

Harkitse absoluuttista likviditeettisuhdetta. Se heijastaa lyhytaikaisten velkojen osuutta, jonka yhtiö voi maksaa nopeasti tällä hetkellä käytettävissä olevat varat. Se lasketaan A1: n suhteena P1: n ja P2: n summaan. Tämän suhdeluvun korkea arvo osoittaa, että yritys maksaa velkansa suurella todennäköisyydellä.

Seuraava kerroin on virran arvomaksuvalmius. Se osoittaa, kuinka lyhytaikaiset velat katetaan sen lyhytaikaisilla varoilla. Indikaattoria tarkastellaan seuraavasti: lyhytaikaiset varat (A3 + A2 + A1) jaetaan lyhytaikaisiin velkoihin (P1 + P2). Mitä korkeampi tämä indikaattori, sitä suurempi velkojien luottamus velvoitteiden takaisinmaksuun.

Lopuksi nopea likviditeetin indikaattori onitse asiassa väliarvo. Se auttaa arvioimaan, kuinka yritys maksaa takaisin (lyhytaikaiset) velvoitteensa, jos varoja ei voida myydä.

Annetut likviditeettisuhteet lasketaan paitsi yrityksen sisäisiin tarkoituksiin myös ulkopuolisille käyttäjille.

Nopea likviditeetin laskenta

Nopea suhdelaskentatehdään seuraavasti: A1: n ja A2: n summa jaetaan P1: n ja P2: n summalla. Toisin sanoen laitamme osoittajaan: käteinen + rahoitussijoitukset (lyhytaikaiset) + myyntisaamiset. Nimittäjä on lyhytaikaisten lainattujen varojen, ostovelkojen ja muiden velkojen summa.

Taserivien koodia käytettäessä nopean likviditeettisuhteen kaava näyttää tältä:

Kbl = viiva 1250 + viiva 1240 + viiva 1230 / viiva 1550 + viiva 1520 + viiva 1510

Lasketaan suhde käyttämällä esimerkkiä fiktiivisen yrityksen taseesta. Mittayksikkö - tuhatta ruplaa.

Taseen mukaan nopean likviditeettiluvun kaava 31. joulukuuta 2016 näyttää tältä:

Kbl = 2640 + 45 + 225/1 725 + 3180 + 37 = 0,58.

Samalla tavalla laskemme indikaattorin 31.12.2015 alkaen:

Kbl = 1570 + 14 + 68/1 615 + 1925 + 20 = 0,46.

Suoritettu laskelma osoittaa, että yrityksen nopea likviditeetti on kasvanut.

Normatiivinen arvo

Talouskirjallisuudessa kertoimen arvonopean likviditeetin katsotaan olevan normaalia välillä 0,5-1 ja enemmän. Indikaattori voi kuitenkin vaihdella toimialasta ja yrityksen toiminta-alueesta riippuen. Joten vähittäiskaupan yrityksille indikaattori on 0,4-0,5.

Analysoitaessa sinun tulee kiinnittää huomiota paitsiindikaattorin kokonaisarvosta, mutta myös sen osien rakenteesta. Täten merkittävä osa likvideistä varoista voi olla myyntisaamisia, joita on vaikea kerätä. Tällöin nopean likviditeetin korkoa pidetään arvoa yhden yläpuolella.

Venäjän lainsäädäntö sisältääuseita normatiivisia arvoja. Joten Venäjän federaation talousministeriön 18.10.1997 antamassa määräyksessä nro 118 suositellaan nopean maksuvalmiuden tasoa yhdestä tai useammasta selittämällä, että pienemmillä arvoilla yrityksen on jatkuvasti työskenneltävä velallisten kanssa maksuviivästysten estämiseksi.

Venäjän federaation hallituksen asetuksessa nro 52 30. tammikuuta 2003 kertoimen arvo annetaan maataloustuottajille - 1,2-1,5.

Riskianalyysi

Käsite liittyy yrityksen vakavaraisuuteenmaksuvalmiusriski. Se heijastaa todennäköisyyttä, että lainaa ottava yritys ei pysty täyttämään maksuvelvoitteitaan täysimääräisesti ja ajallaan.

Likviditeettiriskit arvioidaan jo perustuenedellä mainittujen varojen ja velkojen ryhmittely. Riski on korkeampi, matalampi varojen likviditeetti ja lyhyempi olemassa olevien velkojen maturiteetti. Yleinen taulukko on esitetty alla:

Tämä ryhmittely osoittaa selvästi osuudenlikvidit varat ja velat yleisessä rakenteessa. Seuraavaksi verrataan saman riskiryhmän varojen ja velkojen arvoja. Tuloksena oleva suhdeluku osoittaa likviditeetin tyypin ja riskivyöhykkeen, jolla yritys sijaitsee

Joten yrityksen tasetta pidetään likvidinä, jos seuraavat eriarvoisuudet täyttyvät:

A1 ≥ P1, A2 ≥ P2, A3 ≥ P3, A4≤ P4 - tällaisilla suhteilla ei katsota olevan riskejä.

Likviditeettiä pidetään hyväksyttävänä, jos suhde on A1 <P1, A2 ≥ P2, A3 ≥ P3, A4 ~ P4. Tässä tapauksessa yrityksen riskialue on hyväksyttävä.

Suhde A1 <P1, A2 <P2, A3 ≥ P3, A4 ~ P4 on merkki heikentyneestä likviditeetistä. Riskialue on kriittinen.

Lopuksi eriarvoisuuksien A1 <P1, A2 <P2, A3 <P3, A4˃P4 vuoksi likviditeetin katsotaan olevan kriisissä. Yrityksen riskialue on katastrofaalinen.

tulokset

Likviditeetti heijastaa yrityksen vakavaraisuutta. Analyysin aikana käytetään erilaisia ​​menetelmiä kattavamman ja realistisemman kuvauksen saamiseksi yrityksen taloudellisesta tilanteesta.

Ryhmittelymenetelmää käyttäen tehdään analyyttinen tasapaino.

Käyttämällä saldotietoja, kerroinkaavojanopea likviditeetti, nykyinen ja absoluuttinen likviditeetti, tee johtopäätökset varojen ja velkojen indikaattoreiden muutosten dynamiikasta, tase-erien likviditeetistä, saatujen tulosten vastaavuudesta alan vakio- ja keskimääräisiin indikaattoreihin.

On tärkeää huomata, että likviditeettiä analysoitaessa yrityksen vakavaraisuus määritetään vain lyhyeksi ajaksi (enintään 12 kuukaudeksi).