Pankkitilikartta on numeroitu luettelo kirjanpitoeristä, joilla eri tapahtumat toteutetaan asetuksen N: o 385-P mukaisesti.
Määräys nro 385-P korvasi asetuksen nro 302-P ja tulee voimaan 1. tammikuuta 2013. Kaikkien Venäjän luotto-organisaatioiden on pidettävä kirjanpitoa tämän asiakirjan mukaisesti.
Yleisen määritelmän mukaan pankki on organisaatiovarojen kerääminen talletuksiin, talletuksiin, tiliin niiden myöhempää siirtämistä varten yksityishenkilöille, oikeushenkilöille lainoina maksettuina ja takaisin maksettavina. Koska pankkien on pidettävä yksityiskohtaista kirjanpitoa eriteltynä sen mukaan, kuinka kauan ja keneltä rahat on vastaanotettu, sekä kuinka kauan ja kenelle ne on annettu, pankkitilikartta eroaa tavallisen organisaation tilikartasta monissa tehtävissä. Pankkitilikartta sisältää noin 18-20 kertaa enemmän tilejä.
Liikepankin tilikartta sisältää2. ja 1. asteen tilit, joissa jälkimmäinen koostuu kolmesta numerosta ja osoittaa suurentuneet kirjanpitoerät. Ja toisen kertaluvun tilit koostuvat ensimmäisen kertaluvun tileistä, joihin on lisätty peräkkäinen laajennus. Ne ovat tarkempi synteettinen kirjanpito toiminnoista.
Pankkitilikartta sisältää useita pääosioita:
- Pääomatilien kirjanpito 1 jakso.Se heijastaa perustajien pankkiin siirtämiä varoja, vararahastoja, kertyneitä voittovaroja, ylikursseja, kattamatonta tappiota. Tilit voivat olla joko aktiivisia (rahaa pankille velkaa tai ne ovat omia) tai passiivisia (pankilla on velvoitteita mille tahansa organisaatiolle tai henkilölle).
- 2 jakso, jossa jalometallit otetaan huomioon,varoja. Kohdassa tilit ovat pääosin aktiivisia ja heijastavat käteis- ja jalometallien läsnäoloa yhdessä tai toisessa liikkuvuuden vaiheessa (kassapisteissä, pankkiautomaatteissa, matkalla jalometallien kohdalla - matkalla, kolikoissa, erityistilillä jne.). Passiivitilit avataan asiakkaille, jotka varastoivat jalometalleja tässä pankissa.
- 3 jakso, pankkien välisten maksujen kirjanpitoon. Suuri osa heijastaa kaikkia luotto-organisaatioiden, mukaan lukien ulkomaiset pankit, ja Venäjän federaation keskuspankin välisiä suhteita.
- Раздел 4, для отражения операций с клиентами.Sisältää asiakkaiden kanssa suoritettujen liiketoimien heijastuksen, mukaan lukien varojen kirjanpito tileillä, talletuksien, lainattujen varojen, lainojen, muiden sijoitettujen varojen, erääntyneiden velkojen, leasingtoimintojen jne.
- 5 jaksoSuunniteltu heijastamaan transaktioita johdannaissopimuksilla, arvopapereilla Se heijastaa pankkien omien sijoitusten määrää osakkeisiin, joukkovelkakirjalainoihin, muiden organisaatioiden vekseleihin jakoinvestoinnit valtion rakenteiden, luottolaitosten, yksityisten yritysten varoihin sekä sijoitusten jakamisen ulkomaisten organisaatioiden ja elinten arvopapereihin. Tilit ovat enimmäkseen aktiivisia. Siinä otetaan huomioon myös pankin itse liikkeeseen laskemat arvopaperit (pankkivelka).
- Jakso 6 eri rahastojen ja omaisuuden kirjanpito.Jakso kuvaa sijoitukset luottolaitoksen tytäryhtiöihin ja tytäryrityksiin, eri yhtiöiden osakkeisiin, käyttöomaisuuteen ja maa-alueisiin, maksut velallisten ja velkojien kanssa (tavarantoimittajat, urakoitsijat, henkilöstö jne.).
- Kohta 7, joka heijastaa toiminnan tuloksia. Tässä ovat tilit, jotka on suunniteltu heijastamaan tuloja, taloudellisia tuloksia, kuluja, tuloveroa jne.
Pankin tilikartassa on myös luku"B", joka heijastaa erikseen luottamuksen hallintaan siirretyn omaisuuden liiketoimia, luku "C" (taseen ulkopuoliset tilit), jotka ovat välttämättömiä heijastamaan arvoja, jotka eivät liity suoraan pankin varoihin, mukaan lukien: arvopapereiden aihiot (omat ja ulkopuoliset liikkeeseenlaskijat) ), operaatiot valuutta-arvoilla (perintarkastukset, tutkittavaksi hyväksyttävä valuutta jne.), kiireelliset liiketoimet, leasingsopimukset, leasing-operaatiot, johdannaissopimukset jne. Ja luku "D" (arvopaperitilit), joka heijastaa arvokkaiden operaatioiden arvopaperit määrällisesti.
