Organiser leur propre entreprise, de nombreux hommes d'affairessont enregistrés comme entrepreneurs individuels afin de simplifier la comptabilité. La taxation de la PI implique l'utilisation de tous les régimes fiscaux existants, ce qui permet à l'entrepreneur d'optimiser la taille des transferts au budget. Afin de déterminer le système fiscal le plus rentable, vous devez vous familiariser avec les caractéristiques de chacun d'entre eux et choisir celui qui correspond le mieux aux spécificités de l'entreprise.
Imposition de la PI sur un système simplifié (USN)vous permet de faciliter grandement la comptabilité et de payer une taxe unique au lieu de la TVA et de l'impôt sur le revenu des particuliers. Le mode USN peut être appliqué en deux versions au choix de l'entrepreneur:
Malgré de nombreux avantages, utilisezce mode doit être pris très soigneusement. Une transition hâtive vers le régime fiscal simplifié peut entraîner une augmentation de la pression fiscale, ainsi que la perte de clients. Le fait est que de nombreux acheteurs en gros n'acceptent de coopérer avec le fournisseur qu'à la condition de fournir des factures avec la TVA allouée. Il convient de noter que les «simplistes» ont le droit de délivrer de tels documents, mais en même temps, il est obligatoire de payer le montant total de la TVA au budget sans droit à déduction. Ainsi, le passage au régime fiscal simplifié n'est bénéfique que dans les cas suivants: les clients sont des particuliers et des entreprises qui n'ont pas besoin de déductions de TVA; l'achat de biens et services vendus ne nécessite pas de coûts importants pour les clients qui sont dans un mode commun et n'affecte pas de manière significative le calcul de la TVA.
Taxation de la PI dans le système commun (DOS)vous permet de collaborer avec toutes les catégories de clients. Il s'agit du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d'entreprise et de la TVA. Il est conseillé d'utiliser le régime général pour les propriétaires de grandes entreprises engagées dans le commerce de gros et la production.
Régime fiscal imputé aux entrepreneurs individuelsdestiné aux petites entreprises, il est utilisé sans faute pour certains types d'activités soumis à un certain nombre de conditions. La taxe est calculée selon une formule spéciale utilisant les valeurs de rentabilité de base et les ratios établis par la loi. La confirmation des dépenses d'entreprise n'est pas requise. Les contribuables UTII sont exonérés de la TVA et de l'impôt sur le revenu des particuliers. Dans certaines conditions, le mode UTII est utilisé conjointement avec l'USN et le système commun. Par exemple, une entreprise située au DOS et engagée dans la vente en gros l'applique lors de l'ouverture de points de vente au détail. Malgré les possibilités strictement limitées d'application de ce régime, il peut s'agir d'un moyen d'optimisation fiscale. Donc, si un point de vente au détail ne relève pas de l'UTII en raison du dépassement des restrictions établies pour l'espace de vente au détail, vous pouvez l'enregistrer auprès de deux entrepreneurs et payer une seule taxe.
Imposition des entrepreneurs individuels dans le cadre du système des brevetsactuellement, il est utilisé assez rarement, car il duplique presque complètement UTII. Ce régime est volontaire, le coût d'un brevet est calculé par calcul et ne dépend pas des revenus et dépenses de l'entrepreneur. Les inconvénients de ce régime sont le cadre assez strict de son utilisation: le montant maximum des recettes annuelles - 60 millions; nombre d'employés - pas plus de 5 personnes. Si ces conditions ne sont pas respectées, l'entrepreneur doit retourner à l'OCH et facturer toutes les taxes pertinentes à partir du moment où le brevet est reçu.
Les types d'imposition simplifiés pour les entrepreneurs individuels ne sont pasexonérés du paiement des taxes de transport, foncier, eau et autres paiements liés aux spécificités de l'activité. S'il y a des employés, l'entrepreneur doit transférer les frais sur des fonds extrabudgétaires, l'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires et également soumettre les rapports pertinents de la manière prescrite pour les organisations.
