La taxe imputée - qu'est-ce que c'est?

Lors du choix d'un régime fiscal,les entrepreneurs font attention à la taxe imputée, en abrégé UTII. Ce système est d'une utilité limitée car il a été annulé par les autorités locales dans de nombreuses villes. Cependant, il présente de nombreux avantages indéniables. Avant de rédiger une demande de passage à ce régime, vous devez bien comprendre les nuances de son utilisation, les règles de calcul de la taxe et l'établissement d'une déclaration.

Le concept d'UTII

UTII est considéré comme un système simplifié populaire pour le calcul des impôts par les entrepreneurs. L'impôt imputé unifié présente certaines caractéristiques:

• lors du calcul de la taxe, les rentrées de fonds réelles ne sont pas prises en compte, par conséquent, seule la rentabilité de base fixée par l'État est utilisée;
• vous pouvez utiliser le mode dans un nombre limité de villes;
• la transition vers celui-ci peut être effectuée par des entrepreneurs individuels ou différentes organisations;
• la candidature n'est autorisée que pour les entrepreneurs et les entreprises travaillant dans des domaines d'activité appropriés;
• lors du calcul des frais, des indicateurs physiques sont également pris en compte, représentés par la taille de la salle des marchés, le nombre de travailleurs officiellement employés ou d'autres paramètres.

L'avantage incontestable de ce mode est queune seule taxe doit être payée, qui remplace d'autres types de taxes. Il est calculé et transféré sur une base trimestrielle. Chaque trimestre, vous devez en outre former et soumettre une déclaration.

Le régime sera-t-il annulé?

Jusqu'en 2013, ce système était obligatoire pourutiliser, si la direction de travail choisie correspondait aux exigences du mode. Mais maintenant, la transition vers ce système est volontaire, de sorte que les entrepreneurs évaluent eux-mêmes la rationalité d'une telle décision.

Des rumeurs apparaissent régulièrement selon lesquelles lesla taxe sera abolie dans toute la Russie, mais en même temps la durée de ce régime est constamment prolongée. En 2016, le président de la Fédération de Russie a émis une ordonnance pour prolonger sa validité jusqu'en 2021.

Paramètres de base

Si ce système est choisi pour calculer la taxe, vous devez déterminer ses caractéristiques. Les principaux paramètres sont les suivants:

• un seul impôt sur le revenu imputé est payé, il n'est donc pas nécessaire de calculer d'autres types de frais;
• les paiements doivent être effectués tous les trimestres;
• il est permis de réduire l'assiette fiscale des primes d'assurance;
• les entrepreneurs ont le droit de déduire les frais qui doivent être supportés lors de l'achat et de l'installation d'une caisse enregistreuse en ligne;
• tous les entrepreneurs individuels et les entreprises appliquant ce régime étaient dispensés d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne au 1er juillet 2019, par conséquent, une telle décision est volontaire
• pour certains types d'activités en 2018, le taux est fixé à 0%.

Pour de nombreux entrepreneurs, choisir ce modeconsidéré comme efficace et approprié. En raison de la facilité de génération de rapports, l'entrepreneur individuel peut rédiger lui-même une déclaration, il n'est donc pas nécessaire d'employer un comptable professionnel. En raison de la facilité de transition, vous pouvez utiliser le système fiscal imputé à tout moment.

Dans quelles industries le système peut-il être appliqué?

L'UTII ne peut pas toujours être utilisé, par conséquent, les entrepreneurs doivent bien comprendre pour quels domaines d'activité la taxe imputée convient. Ces domaines de travail comprennent:

• fourniture de services aux consommateurs;
• commerce de détail, et le processus doit être effectué dans des magasins ou des pavillons dont la superficie est inférieure à 150 m2. m.;
• services vétérinaires;
• location de parkings;
• commerce de détail dans des points de vente au détail fixes qui n'ont pas de parquets;
• le transport de marchandises ou de passagers, mais la flotte de l'entreprise ne doit pas contenir plus de 20 véhicules utilisés dans le cadre des travaux de l'entreprise;
• réparation, entretien ou lavage de voitures;
• services de restauration sans salle spéciale conçue pour servir les clients;
• le commerce via des réseaux commerciaux non stationnaires, qui comprennent de nombreux étals, magasins ou camionnettes;
• fourniture de services de restauration, mais la salle où les visiteurs mangent ne peut excéder 150 m2. m.;
• placement de publicités sur les voitures, à l'intérieur du véhicule, ainsi que sur des structures spéciales dans la rue;
• location de locaux commerciaux ou d'espaces commerciaux dont la superficie est inférieure à 150 m2. m.

Nombre de domaines d'activité pour lesquelsUTII appliquée, peut être modifiée par les autorités régionales. Dans certaines régions, l'utilisation de ce mode est totalement interdite. Moscou appartient à ces villes, les entrepreneurs métropolitains doivent donc choisir d'autres systèmes de travail.

Les entrepreneurs souhaitent souvent appliquer une taxe imputée. Les activités adaptées à ce régime doivent être déterminées sur la base des réglementations régionales.

Exigences pour les contribuables

Si la direction choisie convient à l'UTII, il est important d'évaluer les exigences de l'entreprise en cours d'ouverture. L'impôt sur le revenu imputé peut être appliqué dans les conditions suivantes:

• officiellement, l'entreprise ne doit pas employer plus de 100 personnes;
• si d'autres investissent dans l'organisationentreprises, leur part ne doit pas dépasser 25%, mais cette limitation ne s'applique pas aux sociétés formées exclusivement à partir des contributions des organisations de personnes handicapées, mais dans ces entreprises, le nombre de personnes handicapées doit dépasser 50% de tous les salariés;
• l'organisation ne devrait pas être classée parmi les plus gros contribuables;
• il n'est pas autorisé à utiliser le régime si l'activité est exercée sur la base d'un simple partenariat ou d'un accord de gestion fiduciaire.

Toutes ces exigences doivent être prises en compte avant de demander directement une transition vers le régime.

Avantages de l'application

Ce système fiscal est en effet considéré comme demandé par de nombreux entrepreneurs. Cela est dû au fait qu'elle présente de nombreux avantages, notamment:

• faible charge fiscale pour un entrepreneur, car le taux d'imposition est généralement bas
• l'impôt est calculé sans tenir compte de la rentabilité réelle de l'entreprise, par conséquent, seule la rentabilité de base est utilisée, qui dans la plupart des cas est bien inférieure au bénéfice réel;
• utilisation optimale du mode avec des revenus importants;
• primes d'assurance pour l'entrepreneur lui-même et sesles travailleurs peuvent être utilisés pour réduire l'assiette fiscale, ce qui ne peut pas être fait au PNS, et souvent la taxe est entièrement couverte par les paiements d'assurance, de sorte qu'il n'est pas nécessaire de la payer au budget;
• il est possible de déduire de l'assiette fiscaleles frais d'achat et d'installation d'une caisse enregistreuse en ligne (uniquement pour les entrepreneurs individuels), qui sont obligatoires pour tous les modes, bien qu'un report soit prévu pour UTII jusqu'en juillet 2019;
• aucune comptabilité n'est requise et ne se pose pas non plusla nécessité de rédiger et de soumettre de nombreux rapports au Service fédéral des impôts, par conséquent, l'entrepreneur lui-même fait généralement face facilement aux simples déclarations UTII soumises au Service fédéral des impôts sur une base trimestrielle;
• lors du passage à ce régime, aucune restriction de revenu n'est prise en compte;
• vous pouvez passer à l'UTII même dans un délai d'un an, pour lequel une notification correspondante est soumise au Service fédéral des impôts dans les 5 jours suivant le début des travaux;
• vous pouvez combiner UTII avec tous les autres systèmes fiscaux;
• il est permis de ne pas utiliser la caisse enregistreuse pendant les travaux, à l'exception du commerce de détail et de la prestation de services de restauration;
• dans certaines régions pour les entrepreneurs ayant commencé à travailler pour la première fois, un taux de 0% est proposé pendant un certain temps

La taxe imputée devient une priorité par rapport aux autres options en raison de ses nombreux avantages.

Inconvénients de ENDV

Certains inconvénients du système doivent également être pris en compte. Celles-ci incluent le fait que si une entreprise spécialisée dans le commerce de détail dispose d'un grand parquet, le montant de la commission peut être important, donc dans de telles conditions, il est conseillé d'utiliser le STS ou même OSNO. De plus, ce mode n'est pas sélectionné par les entreprises qui ont besoin de calculer la TVA, sinon elles ne pourront pas coopérer avec de nombreuses contreparties importantes.

Pour les débutants, le choix de ce système n'est pas toujoursest approprié. Cela est dû au fait qu'une redevance spécifique est payée du même montant, quelle que soit la rentabilité de l'entreprise. Par conséquent, s'il y a des pertes aux premières étapes du travail, vous devrez tout de même payer des impôts. Si le système fiscal simplifié est appliqué, seule une petite redevance minimale est attribuée dans ces conditions.

Quelles taxes ne devez-vous pas payer?

Lors du choix de l'UTII, les contribuables sont dispensés de la nécessité de calculer et de payer de nombreux frais. Lors de l'utilisation de l'impôt imputé, les organisations n'ont pas à payer la TVA, l'impôt sur le revenu et l'impôt foncier.

Les entrepreneurs ne paient ni la TVA, ni l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ni l'impôt foncier.

Une exception est la situation où l'équilibreil y a des biens inclus dans une liste spéciale, dans laquelle la taxe est calculée pour tous les objets en fonction de leur prix cadastral. Dans ce cas, vous devrez calculer et payer la taxe foncière.

Comment passer en mode?

Chaque entrepreneur devrait penserquel système sera utilisé par lui pendant le travail. Souvent, un système d'imposition d'un impôt unique sur le revenu imputé est choisi et, dans ces conditions, la transition est prévue pour:

• lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une entreprise, pour lequel une notification est soumise aux employés du Service fédéral des impôts;
• au cours de l'année, vous pouvez passer à UTII à partir de n'importe quel autre mode, et la notification doit être envoyée dans les 5 jours après le début des travaux sur ce système.

Les organisations soumettent au Service fédéral des impôts un document sous la formeENVD-1 et les entrepreneurs utilisent le formulaire ENVD-2. La documentation est remise au département du Service fédéral des impôts sur le lieu de travail, et si un domaine d'activité lié au commerce de distribution ou de distribution, au transport ou au placement de publicité est choisi, le lieu d'enregistrement de l'entrepreneur ou de l'entreprise est pris en compte.

Comment la taxe est-elle calculée?

Les hommes d'affaires doivent bien connaître les règles de calcul des frais. Si le type de taxe imputé est sélectionné, la formule est utilisée pour le calcul:

Taille UTII = rentabilité de base * indicateur physique * coefficient de déflateur * coefficient de correction * 15% * 3

15% est le taux d'imposition, et il peut être réduit par les autorités régionales. 3 est le nombre de mois dans le trimestre, puisque l'impôt doit être payé trimestriellement.

Une taxe correctement calculée peut être réduite sur les primes d'assurance payées pour soi-même et les salariés, mais dans le second cas, la réduction n'est autorisée que de 50%.

Conclusion

Ainsi, la taxe saine pour les entrepreneurs individuels et les entreprisesest considéré comme un excellent choix. Il présente de nombreux avantages, bien que le système présente certains inconvénients. La transition est considérée comme simplifiée, mais vous ne pouvez utiliser le mode que lorsque vous choisissez des domaines de travail limités.

Dans certaines villes, ce système est totalement interdit. En raison de la facilité de comptabilité et de calcul des impôts, les entrepreneurs n'ont pas besoin d'embaucher officiellement un comptable professionnel.