En 2015, des modifications ont été apportées à la procédure.calcul de l'impôt foncier sur les particuliers. Il est payé par les propriétaires d'immeubles résidentiels et d'appartements au budget de la municipalité à l'emplacement de l'installation. En savoir plus sur la façon de calculer correctement la taxe à la valeur cadastrale, lisez la suite.
Кадастровая стоимость – это оценочная стоимость logements estimés par des évaluateurs indépendants. Les données obtenues sont entrées dans le cadastre immobilier. La réévaluation est effectuée au moins une fois tous les trois ans et au maximum une fois tous les cinq ans.
Depuis 2015, la commande a changé en Russietaxe foncière coûtant. Il sera calculé non pas sur l'inventaire, mais sur la valeur cadastrale, proche du marché. Plus la propriété sera chère, plus le montant de la taxe devra être élevé. C'est-à-dire que le montant des frais changera assez souvent en fonction de la situation du marché.
Tous les calculs sont effectués par l’Inspection fédérale des impôts, puis envoyésavis au lieu de résidence du propriétaire de la propriété. Depuis 2015, le calcul est basé sur la valeur cadastrale (marché) de l'objet. Les entités qui n'ont pas eu le temps d'approuver la valeur des objets et de soumettre un acte juridique avant le 31 décembre 2015 devront calculer le montant de la commission en fonction de la valeur de l'inventaire. Une transition complète vers le nouveau système de calcul des coûts sera effectuée jusqu'en 2020.
Objets de taxation:
La taxe foncière à la valeur cadastrale est payée par le propriétaire de la propriété.
La nouvelle taxe sur la valeur cadastrale est calculée à l'aide de la formule suivante:
Нк = (Valeur cadastrale - Déduction) x Part x Taux.
Le montant des frais pour la valeur d'inventaire est calculé différemment:
Aucun = Invent. Coût x partage x tarif.
Dans le cas d'objets qui sont pour la période de déclarationont été vendus ou achetés, le montant de taxe calculé est ajusté pour un ratio spécial. Il est déterminé par le rapport entre le nombre de mois de propriété d'un bien et le nombre de mois civils d'une année. Si la transaction d’achat et de vente s’est achevée le 15 avril, la base de calcul du montant de la commission sera alors de 4 pour le vendeur, et de 9 pour l’acheteur.
Afin de réduire le fardeau fiscal a étéUne procédure de calcul transitoire spéciale a été développée, étalée sur 4 ans. Pendant cette période, le taux d'imposition sera ajusté par un coefficient spécial: 0,2 - la 1ère année; 0,4 - en 2e année; 0,6 - en 3ème année; 0,8 - en 4ème année. Le régime transitoire n'est appliqué que si la taxe foncière à la valeur cadastrale dépasse le montant de la dernière collecte calculé sur la valeur d'inventaire. Le tableau ci-dessous fournit des exemples de calcul de la taxe foncière sous la forme d'un appartement.
Données source | Exemple n ° 1 | Exemple n ° 2 |
Valeur cadastrale, millions de roubles | 13,00 | 8,00 |
Taux | 0,15% | 0,10% |
Surface, m | 101,8 | 58,9 |
Le montant de la taxe en 2014, roubles. | 9840 | 7958 |
Déduction (20 m2) | 2554028 (13000000 / 101,8 x 20) | 2716468 (8000000 / 58,9 x 20) |
Assiette fiscale, frotter. | 10445972 (13000000 - 2554028) | 5283532 (8 000 000 - 2 716 468) |
Nouveau montant de taxe | 15668 (10445972 x 0,15%) | 5283 (5283532 x 0,1%) |
Le montant de la taxe, RUB | 11005 ((15668 - 9840) x 0,2 + 9840)) | 5283 |
Des exemples de calcul de la taxe montrent clairement comment l'exonération est appliquée.
Le montant de la taxe à payer au budget dépend directement de la valeur estimée de l'objet. Le tableau ci-dessous montre les taux d'imposition.
Valeur cadastrale (millions de roubles) | Taux |
Bâtiments résidentiels | |
jusqu'à 10 | 0,10% |
10-20 | 0,15% |
20-50 | 0,20% |
50-300 | 0,30% |
À partir de 300 | 2,00% |
Au garage | 0,10% |
Construction en cours | 0,30% |
Autres objets | 0,50% |
Les biens liés à un immeuble à appartements ne sont pas imposables.
Comment connaître la valeur cadastrale d'une propriété? Vous pouvez faire une demande auprès des organes du Service fédéral d'enregistrement des États ou consulter le site officiel de Rosreestr dans la section "Services électroniques".
La base d'imposition est calculée pour chaque objet moins le coût d'une certaine quantité d'espace.
Type d'objet | Déduction, sq. m |
Appartement | 20 |
Pièce | 10 |
Immeuble résidentiel | 50 |
Un complexe unique dans lequel il y a un salon | 1 million de roubles |
Il existe une liste de citoyens qui ne paient pas de taxe sur la valeur cadastrale. Cela comprend:
L'exonération ne s'applique pas aux objets utilisés dans le cadre d'une activité entrepreneuriale ni aux appartements privés.
La plupart des transactions immobilières sont effectuéesà un prix inférieur. Les appartements d'une valeur marchande de 16 millions de roubles, à en juger par les documents, sont vendus pour 1 million de roubles. Il y a peu de gens prêts à payer de gros impôts à l'État. La réduction de la valeur de l'objet a permis d'atteindre l'objectif. Afin de briser ce cercle vicieux, en 2014, des modifications ont été apportées au code des impôts. La nouvelle taxe sur la propriété individuelle vendue est calculée au plus élevé du prix du contrat ou de la valeur cadastrale ajusté d'un coefficient décroissant de 0,7. Cette valeur est égale au revenu de la vente de l'objet.
En 2015, la propriété a été vendue àprix négociable 0,999 million de roubles. La valeur cadastrale de l'objet est de 5,4 millions de roubles et la valeur ajustée est de 3,78 millions de roubles. La transaction ayant été conclue en 2015, les frais seront payés en fonction du prix du contrat. Peu importe sur quelle base la propriété a été reçue.
Taxe sur la valeur cadastrale en venteLa propriété s'applique aux objets obtenus en propriété depuis 2016. La base du transfert de propriété n'a pas d'importance. Un contribuable peut acheter, hériter ou donner, construire une propriété. Le compte à rebours commence à partir de la date des entrées dans le registre d'état. Pour les objets achetés avant le 01/01/2016, l'ancienne procédure de calcul des taxes s'applique.
La propriété de l'appartement a été obtenuepropriétaire en 2016. Quelques mois plus tard, il décide de le vendre. La valeur estimée de l'installation est de 4,5 millions de roubles et celle ajustée de 3,15 millions de roubles.
Option 1. Le prix de transaction est de 4,9 millions de roubles. La valeur contractuelle étant supérieure à la valeur cadastrale, elle sera acceptée pour le calcul de la taxe.
Option 2. Le prix contractuel de la transaction est de 0,999 million de roubles. Dans ce cas, il faudra calculer la taxe foncière à la valeur cadastrale, car elle est plus que contractuelle.
Si le contribuable ne possède qu'une partie de la propriété, le calcul sera effectué selon cet algorithme:
Cette pratique fiscale s’appliquedans le monde, mais dans les pays européens, les taux d'imposition sont plus élevés. En France, l'impôt foncier représente 50% des recettes du budget local, aux États-Unis - 70%, au Royaume-Uni - tous à 100%. Le régime fiscal précédemment en vigueur ne fournissait pas plus de 20% des recettes au budget de la Fédération de Russie.
Des reçus pour le paiement du montant des frais seront envoyésrésidents d'avril à novembre 2016. A défaut, le contribuable est tenu d'informer indépendamment l'IFTS de la disponibilité de l'objet. Des copies des documents de propriété doivent être jointes à la demande et soumises à l'IFTS avant le 31 décembre de l'année prochaine. Par exemple, si un appartement a été acheté en 2015, la date limite de soumission des rapports est le 31/12/16. Jusqu'au 18/10/16, les notifications du montant du paiement étaient également envoyées par voie électronique au «Compte personnel» sur le site Web du Service fédéral des impôts.
Le paiement de la taxe foncière doit êtreréalisée avant le 1er décembre dans toutes les régions de la Russie. En cas de non-respect des délais, le payeur encourt une amende de 20% du montant de la redevance, ainsi qu'une pénalité au 1/300 du taux de la Banque de Russie. L'absence de notification ne dispense donc pas de l'évasion fiscale.
Vous pouvez payer la taxe à la valeur cadastrale etvia le service sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Pour ce faire, vous devez remplir les détails (nom complet, numéro d'identification du contribuable) dans un formulaire spécial, indiquer le type de taxe, l'emplacement de la propriété et le montant du paiement.
Le service générera un reçu, qui peut être payé à l'agence bancaire. Vous pouvez également sélectionner directement l'un des organismes de crédit sur le site Web et accéder au site Web de la banque pour le paiement.
Définition de l'impôt foncier par cadastralle coût augmentera les paiements. L'évaluation d'une propriété est souvent supérieure au prix du marché. Les avocats vous recommandent d'aller en justice et de contester l'évaluation par un expert. Surtout, les propriétaires d'appartements d'élite qui ont hérité de biens souffrent le plus des nouvelles règles de calcul de l'impôt.
Taxe sur la valeur cadastrale de trois pièces"Staline" zone de 65 mètres carrés. m d'ici 2020 passera à 50 mille roubles. Une expertise a été réalisée avant la crise. Par conséquent, aujourd'hui, il dépasse même la valeur marchande de l'immobilier. Cela est particulièrement prononcé dans les régions autres que Moscou. L'évaluation a été réalisée par des agences gouvernementales intéressées à augmenter l'assiette fiscale. Il n'est pas surprenant qu'il n'y avait que 7,6 mille personnes qui voulaient le contester en 2015. Par décision de justice, l'évaluation a été réduite de 40 à 70%.
Cinq ans aprèsDates de saisie des données dans le registre d'État. La première étape consiste à rédiger une déclaration à la commission de l'administration territoriale de Rosreestr. La base de sa soumission peut être:
Un mois est alloué pour l'examen de la demande.En cas de refus, vous devez contacter le tribunal. Vous devez d'abord préparer une déclaration et indiquer l'exigence spécifique: établir la valeur marchande de l'objet ou modifier l'évaluation cadastrale en relation avec l'identification de fausses données. En tout état de cause, le tribunal n’examinera pas la décision de la commission.
Si la valeur cadastrale du numéro cadastralsera néanmoins revu à la baisse, le recomptage sera effectué à partir du 1er janvier de l'année au cours de laquelle la demande a été examinée, mais pas avant la date de la dernière évaluation. Il est également conseillé d'informer indépendamment les autorités fiscales de la décision du tribunal ou de la commission et de fournir des pièces justificatives. Une autre question ...
Taxe foncière à valeur cadastraleMaintenant, dans la zone métropolitaine est calculée dans le rapport suivant: 0,3% du coût de la parcelle et 0,1-0,3% du coût des locaux. Avant d'aller au tribunal, vous devez vous assurer que le montant des frais est vraiment trop cher.
Comment connaître la valeur cadastrale d'un objetl'immobilier? La première étape consiste à contacter la chambre cadastrale fédérale, à obtenir un certificat et un passeport. En parallèle, vous devez commander un rapport sur la détermination de la valeur marchande à un évaluateur professionnel. Le document doit être accompagné d'un avis positif du SRO, qui déclare que le rapport soumis est conforme à la loi. Si la valeur cadastrale du numéro cadastral est supérieure d'au moins 30%, vous pouvez vous adresser au tribunal.
Le défendeur doit indiquer Federalchambre cadastrale. La demande doit être accompagnée du rapport de l'évaluateur, conclusion du SRO. Le plus difficile est de prouver la violation des droits du requérant. Cela peut être la différence du montant de la taxe indiquée.
Si la différence dans les calculs est inférieure à 30%, alorsun examen médico-légal sera ordonné pour déterminer le prix. Par conséquent, vous devez déterminer à l'avance la gamme d'entreprises que vous pouvez proposer au cours de la procédure. Si une décision positive est prise, il sera possible de réduire le montant des frais déjà dans l'année au cours de laquelle la demande a été soumise et examinée.
- Certificat du passeport cadastral - 600 roubles.
- Évaluateur - au moins 80000 roubles.
- Conclusion du SRO - 20 mille roubles.
- Examen médico-légal - 80 mille roubles.
- Services juridiques - au moins 70 mille roubles.
- Droit de l'État - 6,5 mille roubles. (y compris les frais de transport).
- Le montant total des dépenses est d'au moins 257 mille roubles.
Par l'entremise du tribunal, vous pouvez transférer ces coûts àle défendeur, mais vous devez d'abord dépenser de l'argent vous-même. Autrement dit, il est logique de réduire la valeur cadastrale si elle approche les 45 millions de roubles. et, très probablement, il est surestimé de 2 fois. Dans ce cas, le processus portera ses fruits dans quelques années.
La redevance est payée par les personnes qui possèdent des parcelles de terrain par droit de propriété pour une utilisation permanente ou à vie. Le montant de la taxe est calculé selon l'algorithme suivant:
Zn = Kc x UD x St x Kv, où:
Regardons un exemple. Disons qu'un citoyen possède un terrain dans la capitale, dont la valeur cadastrale est de 2 400 000 roubles. Pour un tel objet, le taux d'imposition est de 0,3%. Le montant des frais à payer est de: 2400 x 0,3: 100 = 7,2 mille roubles.
Supposons que le contribuable ne possède la propriété que 3 mois par an. Ensuite, le montant des frais serait calculé différemment:
2400 x 0,3 / 100 x (3:12) = 1,8 mille roubles.
Le montant de la redevance à verser au budget,calcule le FTS. Les particuliers du lieu de résidence reçoivent une notification contenant des informations sur le montant de la taxe et le moment de son paiement. Si le contribuable n'a pas reçu la notification, il est tenu d'informer de manière indépendante le Service fédéral des impôts de la disponibilité du terrain et de fournir les documents de propriété.
