Налоговое бремя – это потери части чистой выгоды pour la société dans le cadre de la baisse du niveau de la production industrielle et, par conséquent, de la consommation de biens en dessous du point optimal en raison de l'introduction de taux nouveaux ou plus élevés de taxes existantes.
La notion de «charge fiscale» est apparue simultanément avecl'introduction de taxes. Au XVIIIe siècle, Adam Smith a mené une étude sur la relation économique entre le flux de fonds vers le budget de l'État et le niveau de la pression fiscale. En conséquence, un axiome est obtenu, qui indique que l'État bénéficiera de la réduction de la charge fiscale, à mesure que les fonds libérés apparaissent, de l'investissement dont vous pouvez obtenir des bénéfices supplémentaires et, par conséquent, des impôts supplémentaires.
Quantifier cet indicateurles économistes essaient de donner depuis longtemps. Pour la première fois, l'économiste allemand F. Justi a réussi, à qui on a donné une définition de ce terme au niveau macro et représenté par le rapport entre le budget de l'État et le revenu national du même État.
La charge fiscale est d'une grande importance pour l'économie et se présente comme suit :
- Cet indicateur est utilisé en comparaison avec l'indicateur correspondant d'autres pays, sur la base des résultats desquels une décision est prise d'effectuer certaines réformes de la fiscalité.
- La charge fiscale est activement utiliséel'État dans l'élaboration de politiques appropriées. Lors de l'introduction de nouvelles taxes, de la modification de leurs taux, de l'introduction de modifications dans les incitations fiscales, l'État surveille en permanence les résultats des modifications introduites, en cas d'impact négatif sur l'économie, le gouvernement doit réagir en conséquence.
- Cet indicateur peut être utilisé comme indicateur du comportement des entités commerciales. La capacité d'une entreprise à accroître sa production ou à réaliser des investissements dépend de sa valeur.
- Au niveau national, la pression fiscaleutilisé pour la politique sociale de l'État. C'est en se concentrant sur son importance que l'État peut la répartir équitablement entre les différents groupes sociaux.
Lors du calcul de la charge fiscale, une entité commerciale, en plus du montant des taxes payées, prend également en compte les coûts qui affectent la perception de ces taxes. Ceux-ci inclus:
- le coût du paiement des salaires du personnel de l'organisation ;
- les paiements d'intérêts sur les fonds empruntés ;
- coûts de production;
- les frais d'assurance des biens, etc.
Étant donné que la charge fiscale affecte absolument tous les processus économiques de l'État, elle est surveillée aux niveaux micro et macro.
Au niveau micro, cet indicateur est calculépour chaque contribuable spécifique (cela peut être à la fois une entité commerciale - une entreprise et un citoyen ordinaire). Pour une entreprise, la charge fiscale peut être calculée de plusieurs manières. L'un d'eux est le rapport entre le montant des taxes payées et le volume total des ventes. L'inconvénient de cet algorithme est qu'il ne prend pas en compte les coûts. La deuxième formule, qui utilise le revenu net au lieu des ventes, est plus claire et prend en compte tous les facteurs qui affectent le revenu simple.
Lors de la détermination de la charge fiscale d'un citoyen ordinaire, le rapport de l'impôt sur le revenu (IRP) à son revenu total est utilisé.
Au niveau macro, cet indicateur est calculé en utilisant le ratio de tous les impôts perçus sur le PIB.
En résumant ce qui précède, vous pouvez fairela prochaine conclusion: la charge fiscale excessive est la perte d'avantages sociaux causée par la mise en œuvre de la politique fiscale, ce qui conduit à une baisse de nombreux indicateurs économiques dans l'état.
