La solvabilité est considérée comme l'un des indicateurs clés de l'efficacité de l'entreprise. Cela reflète la capacité de l'entreprise à respecter toutes ses obligations.
В качестве источника сведений для анализа la solvabilité favorise le bilan. L’un de ses principaux objectifs est d’évaluer les actifs de la société, ses obligations et le montant de ses fonds propres. Pour déterminer ces indicateurs, il est nécessaire d’analyser la structure de la propriété et des dettes de la société afin d’établir le niveau du solde de liquidité. En outre, le calcul et l'évaluation des ratios de solvabilité et de stabilité économique devraient être effectués. La situation financière normale de la société se caractérise par un bon niveau de capacité de remboursement des obligations. Une situation peu satisfaisante est indiquée par un faible taux de recouvrement de la solvabilité. La meilleure option est lorsque l'entreprise dispose de fonds gratuits pour la circulation afin de payer des dettes. Mais l'entreprise peut rester solvable même s'il est possible de vendre des actifs pour s'acquitter de ses obligations. Dans le même temps, l'entreprise peut ne pas avoir d'argent.
Conformément à la loi fédérale sur la faillite, en vertu del'insolvabilité de l'entreprise doit être comprise comme le débiteur déclaré par le débiteur ou l'incapacité reconnue par le tribunal à satisfaire pleinement les créances des créanciers ou à effectuer des paiements obligatoires. Avant la date d'adoption de ladite loi, une autre procédure de mise en faillite était en vigueur. Pour que l'entreprise devienne insolvable, il a fallu effectuer le calcul:
La liquidité est une caractéristiqueactifs de l'entreprise, qui détermine la possibilité de leur vente à court terme au prix du marché. Le ratio de recouvrement de solvabilité d'une entreprise agit comme un indicateur financier et économique reflétant la capacité de l'entreprise à atteindre le niveau de liquidité optimal pendant six mois à la date de clôture.
La séparation est basée sur le ratio de liquidité. Les actifs peuvent être élevés, faibles et non liquides. Croissant distinguer:
La description de cet indicateur est présente dansLa position méthodologique, qui détermine l'appréciation de la situation financière de l'entreprise et l'état insatisfaisant de son bilan. Le document contient également une équation par laquelle vous pouvez trouver le ratio de récupération de solvabilité. La formule est la suivante: Kv = (K1F + 6 / T (K1F - K1H)) / 2.
L'équation utilise l'indicateur de liquidité de l'entreprise et sa norme:
Un résultat plus précis peut être obtenu pour 4 etplus de période. Selon les économistes, le ratio de récupération de solvabilité n'est pas un indicateur exceptionnel à respecter.
Dans le processus d'analyse, pour qu'une entreprise soit considérée comme insolvable, l'une des conditions suivantes doit être remplie:
Voyons ce que peut être le ratio de récupération de solvabilité.
Exemple:
Au cours de la dernière année, le ratio de liquiditéles sociétés au début de la période s'élevaient à 0,97, et vers la fin - 1,18. En utilisant la formule ci-dessus, vous pouvez obtenir: Qu = 1,18 + 6/12 (1,18 - 0,97) = 0,3528.
Si le calcul donne un indicateur supérieur à 1, alors on peut dire que l'entreprise a l'opportunité d'atteindre une situation financière optimale au cours des six prochains mois. Si le ratio de récupération de solvabilité est inférieur à un, alors, en conséquence, au cours des six prochains mois, l'entreprise ne pourra pas atteindre la stabilité économique nécessaire.
Rapport récupération / pertela solvabilité est considérée comme l'une des clés de l'analyse de gestion de l'entreprise. Ces indicateurs vous permettent de planifier des activités financières et économiques pour une certaine période. Le ratio de récupération de solvabilité permet de répartir les opérations et les fonds sur les six prochains mois pour sortir de la crise. Cependant, cette situation peut être évitée. Pour ce faire, calculez la probabilité de détérioration de la liquidité actuelle de l'entreprise pour les trois mois suivant la date de reporting: Coop = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm.
Pour la référence avec laquelle le coefficient est comparérécupération / perte de solvabilité, unité prise. Si, lors du calcul de la probabilité d'une détérioration de la situation financière, l'indicateur est supérieur à 1, cela indique que l'entreprise a toutes les chances de ne pas perdre sa liquidité. En conséquence, avec une valeur inférieure à 1, la société pourrait devenir insolvable au cours des trois prochains mois.
Aujourd'hui, un peu différentsystème d’évaluation. L'analyse n'établit pas l'insolvabilité elle-même, mais révèle des signes de faillite fictive. Ils représentent le fait que l'entreprise a une réelle possibilité de s'acquitter intégralement de ses obligations envers les créanciers à la date de dépôt d'une demande de déclaration de faillite. L'identification de ces signes est effectuée lors de l'établissement de la capacité de paiement des dettes par les actifs à travers le rapport de leur taille avec la taille des passifs à court terme. Les calculs excluent les fonds de consommation, les revenus à venir et les réserves pour paiements et dépenses. Après avoir effectué les calculs nécessaires, nous pouvons tirer les conclusions appropriées:
Cette procédure comprend 2 étapes:
Les indicateurs qui reflètent le niveau de la dette envers les créanciers sont les suivants:
L'étude de l'activité financière et économique de l'entrepriseimplique une étude de la dynamique de ces indicateurs pendant la période de vérification. Dans le cas où au cours de la première étape de la procédure, une détérioration significative du degré de sécurité de la dette est détectée, les experts procèdent à une analyse des conditions dans lesquelles les transactions ont été conclues pour la durée spécifiée. Les accords susceptibles d'affecter la modification des indicateurs sont pris en compte.
