A készpénzkészlet magában foglaljaa rendelkezésre álló pénz és a kimutatásokban feltüntetett összeg megfelelőségének ellenőrzése. Az ilyen egyeztetést a vállalkozáson rendszeresen végzik, a gyakoriságot a szervezet vezetője határozza meg, és rögzíti számviteli politikájában.
Készpénzkészlet a pénztárnál kötelezőa pénztáros az egyeztetés idején a pénzkibocsátás és a fizetési dokumentumok fogadásának leállításához. Ezenkívül a pénztáros személyesen felel a bankjegyek biztonságáért és az összes dokumentáció helyességéért. A vállalkozás pénztárosának nincs joga személyes tárgyakat, különösen pénzt, a munkahelyén tartani. A többletösszeget a készletezési jutalék számolja el, és nem téríthető vissza. A ténylegesen felelős személyt erről tájékoztatni kell a hivatalba lépésekor.
Az alapok leltárát végzikspeciálisan szervezett készletezési bizottság a vállalkozás vezetőjének megbízása alapján. Ez a bizottság magában foglalja a főkönyvelőt, a vállalkozás adminisztrációjának elnökét és természetesen egy pénzügyileg felelős személyt. Szükség esetén a bizottságba független könyvvizsgáló cégek is beletartoznak, amelyek ellenőrzik az eljárás pártatlanságát és helyességét. Ennek eredményeként leltár-ellenőrzés befejeződött.
Az egyeztetés előtt a pénztáros köteleskészítse el az utolsó készpénzjelentést, majd írjon egy nyugtát, amelyben kijelenti, hogy a kifizetési dokumentumokat a szabályok végrehajtásával átadták a Bizottságnak. A nyilvántartási bizottság csak a alaki követelmények betartása után kezdheti meg a dokumentumok ellenőrzését. Mindenekelőtt a kitöltött dokumentumokat ellenőrzik a létrehozott mintákkal, és ellenőrzik a fő nyilvántartások kitöltésének helyességét. Különös figyelmet kell fordítani a pénztárkönyvre, mivel a benne szereplő összes bejegyzést az elsődleges dokumentációval kell igazolni. Amellett, hogy a könyvet megfelelő módon kell megtervezni, megfelelő megjelenésűnek kell lennie, azaz a pecsét jelenlétét, az összes szükséges aláírást, a fűzést és az oldalszámozást ellenőrizni kell.
Minden vállalkozás pénztárában van egy korlátozáskészpénz, amelynek túllépése csak bérek, utazási költségek, juttatások és ösztöndíjak kiadása esetén megengedett. A szolgáltató bank által megjelölt korlátot meghaladó összeg a pénztárnál csak a célszerűségét igazoló dokumentumokkal és három napot meg nem haladó időtartam alatt lehet a pénztárnál. A dokumentáció ellenőrzése és a pénztáros karbantartására vonatkozó szabályok betartása után a készpénz elszámolásra kerül.
Készpénz-ellenőrzési módszertan
Az összes bankjegy számlákban kerül elszámolásra.Általános szabály, hogy a pénztárnál jelentős összegek vannak, tehát a Bizottságnak leltárt kell készítenie az egyes címletek bankjegyeinek összegének rögzítésére. Ebben a dokumentumban, valamint a leltári törvényben, az ellenőrzés valamennyi résztvevőjének aláírásával kell rendelkezni. Az újraszámolás eredménye alapján eldöntheti, van-e túlzott összeg vagy hiány. A témával kapcsolatos információkat a jogi aktus a pénzügyileg felelős személy aláírásával feltünteti.
A pénztáros köteles mindent írásban elmagyaráznimegállapította a jogsértéseket, és benyújt egy bizottsági jelentést. A készpénz-leltár befejezése után záró aktus készül az eredmények részletes ismertetésével. Ezt általában több példányban tölti ki, mivel az egyiket bizonyítékként adják át a bizottsággal való egyet nem értés esetén, a másikat pedig a számviteli osztálynak. A Bizottságnak be kell számolnia a fejnek az elvégzett munkáról és annak eredményéről.
Készpénzkészletnek kella pénztáros minden hivatali eltávolításánál és egy másik alkalmazott helyettesítésénél elvégezni. Ebben az esetben a hitelesítési eredményt három példányban készítik el. Az egyiket a pénztárosnak, a második a helyén a kérelmezőnek, azaz a helyettes alkalmazottnak kapják, a harmadikot pedig, ahogy az várható volt, a számviteli osztályra küldik.
