Nemzetközi kettős adóztatás - adóztatásegy személynek ugyanazon adóalaphoz viszonyított adói legalább két államban, ugyanazon időszak alatt. Ez a jelenség negatívan befolyásolja a külkereskedelmi kapcsolatok fejlődését, hozzájárul a tőkemozgás nehézségeihez és megakadályozza az integrációs gazdasági folyamatok fejlődését. Ezenkívül egyes üzleti egységek, a további adóterhek elkerülése érdekében, sikeresen járnak el, hogy speciális rendszereket dolgoznak ki az adófizetési kötelezettségek minimalizálása érdekében.
A kettős adóztatást nem szabad összekeverniaz adó kumulációja, amely ugyanazon forrás többszörös adóztatása (újraadóztatás). Ez lehet a helyzet abban az esetben, ha az objektumot korábban az államkincstár javára adóztatták.
Ezenkívül meg kell különböztetni a vizsgált fogalmatkettős gazdasági adóztatás, amely a nyereség független fizetőként történő adóztatásakor következik be, valamint részének osztalék formájában történő adóztatása. A gazdasági kettős adóztatás segíthet minimalizálni az adókötelezettségeket azáltal, hogy osztalék formájában elosztott nyereséget oszlik meg a társaság külföldi részvényeseinek (az alkalmazandó joggal összhangban az adót kivetik mind a jövedelem forrása, mind a rezidens helyén).
Ennek fő okaiaz adózás az üzleti egységek közötti jogviszonyokban részt vevő országok jelenlegi adójogszabályainak konfliktusai az árucikkekkel, a jövedelemmel és a tőkével kapcsolatos műveletek tekintetében. Ezek a konfliktusok az állam fiskális orientációjából adódnak, amelyben a kormány teljes mértékben és függetlenül foglalkozik az adóköteles tárgyak létrehozásával, az adófizetők körével, valamint az adólevonások mértékével és módjával. Az adóhatósági határok meghatározásának fő kritériumai:
- tartózkodási hely, vagyis mindenki adóztatásaa rezidens jövedelme, a forrás helyétől függetlenül (ez a kifejezés "korlátlan adókötelezettség" néven is megtalálható). A nem rezidensek jövedelme csak akkor adóztatható, ha egy adott ország forrásaiból származik;
- a területi megközelítés, amely előírja az ezen ország területén és az összes fizető személytől származó jövedelem adóztatását, függetlenül lakóhelyétől.
Kettős adóztatás kiküszöbölésekülönböző országokban hajtják végre. Tehát egyes államok a fizetőivel való gazdasági kapcsolataikat a tartózkodási hely alapján alakítják ki, mások - a területi elv alapján.
Gyakran a nemzetközi kettős adóztatásA téma meghatározásának jellemzőivel társul. Különösen akkor, ha több ország egyidejűleg elfogadja adófizetőként. Ez akkor lehetséges, ha a tartózkodási szabályok az egyik államban egy bizonyos ideig érvényesek, amikor egy adott üzleti egység az adott ország területén él, míg egy másikban az adózás annak a ténynek a alapján történik, amikor az ország területén állandó lakóhelyet találtak.
Az olyan negatív mutató kiküszöbölésekor, mint akettős adóztatás, mindkét félnek érdekelnie kell. Így, amikor az adófizetõ adókat és illetékeket vet ki ugyanazon eszköz különbözõ országaiban, az adóteher jelentõsen növekszik. Az állami érdeknek kifejeznie kell egy kedvező adókörnyezet kialakítását, a külföldi befektetések vonzását és a versenyképesség fokozását.
