A bankszámlaterv a számviteli tételek számozott listája, amelyen a különféle tranzakciók a 385-P.
A 385-P rendelet felváltotta a 302-P rendeletet, és 2013. január 1-jétől lép hatályba. Az oroszországi összes hitelintézetnek könyvelési nyilvántartást kell vezetnie e dokumentummal összhangban.
Általános meghatározás szerint a bank szervezetpénzeszközök felhalmozása betétekre, betétekre, számlákra történő utólagos átutalás céljából magánszemélyeknek és jogi személyeknek fizetett és visszafizetendő kölcsönök formájában. Mivel a bankoknak részletes nyilvántartást kell vezetniük, lebontva annak alapján, hogy mennyi ideig és kitől kaptak pénzt, valamint azt is, mennyi ideig és kinek adták őket, a bankszámlaterv sok pozícióban különbözik a rendes szervezet számviteli terveitől. A bankszámlakeret körülbelül 18-20-szor több számlát tartalmaz.
A kereskedelmi bank számlakerete tartalmazza2. és 1. rendű számlák, ahol az utóbbi három számjegyből áll, és megnövelt számviteli tételeket jelöl. És a másodrendű számlák elsőrendű számlákból állnak, szekvenciális bővítéssel. Ezek a műveletek részletesebb szintetikus elszámolása.
A bankszámlaterv több fő részből áll:
- 1. szakasz a tőke elszámolásáról.Ez tükrözi az alapítók által a banknak átvitt pénzeszközöket, tartalék alapokat, a felhalmozott jövedelmet, a járulékos felárat, a fedezetlen veszteségeket. A számlák lehetnek aktívak (pénzeszközök tartoznak a banknak, vagy ők saját), vagy passzívak (a bank kötelezettségeket vállal bármely szervezettel vagy személlyel szemben).
- 2. szakasz, ahol a nemesfémeket elszámolják,alapok. A szakaszban a számlák elsősorban aktívak, és tükrözik a készpénz és a nemesfémek jelenlétét a forgalom egyik vagy másik szakaszában (pénztárakban, ATM-ekben, úton, nemesfémek számára - úton, érmékben, speciális számlákon stb.). Passzív számlákat nyitnak a nemesfémeket ebben a bankban tároló ügyfelek számára.
- 3. szakasz: a bankközi elszámolások elszámolása. Egy nagy rész, amely a különféle hitelintézetek, köztük a nem rezidens bankok és az Orosz Föderáció Központi Bankja közötti kapcsolatokat tükrözi.
- 4. szakasz: az ügyfelek tranzakcióinak tükrözése.Tartalmazza az ügyfelekkel folytatott tranzakciók tükrözését, ideértve az alapok számlán történő elszámolását, a betétek, a vonzott pénzeszközök, kölcsönök, egyéb elhelyezett alapok, lejárt tartozások, lízingműveletek stb.
- 5. szakaszÚgy tervezték, hogy tükrözze a származékos pénzügyi eszközökkel, értékpapírokkal folytatott tranzakciókat. Ez tükrözi a bankoknak a saját tőkebefektetéseit, kötvényeit, más szervezetek kötvényeit, elkülönítve a kormányhivatalok, hitelintézetek, magánvállalatok eszközbe történő befektetéseit, valamint a külföldi szervezetek és testületek értékpapír-befektetéseinek elosztását. A számlák többnyire aktívak. Figyelembe veszi maga a bank által kibocsátott értékpapírokat is (banki kötelezettségek).
- 6. szakasz a különféle eszközök és vagyon elszámolására.Ez a szakasz egy hitelintézet társult és leányvállalataiba fektetett befektetéseket, különféle társaságok részvényeiben, tárgyi eszközökben és földterületen, adósokkal és hitelezőkkel (beszállítók, vállalkozók, alkalmazottak stb.) Történő elszámolásokat tükrözi.
- 7. szakasz, amely a teljesítmény eredményeit tükrözi. Itt vannak a jövedelem, pénzügyi eredmények, költségek, jövedelemadó stb. Tükrözésére szolgáló számlák.
A bankszámlakart egy fejezetet is tartalmaz„B”: ha a vagyonkezelésbe átruházott ingatlanokkal kapcsolatos tranzakciókat külön nyilvántartják, a „C” fejezet (mérlegen kívüli számlák), amelyekre szükség van az olyan értékek tükrözéséhez, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a bank eszközeihez, ideértve: értékpapírok (saját és harmadik fél kibocsátók) ), valutaértékkel történő műveletek (beszedés ellenőrzése, vizsgálathoz elfogadott valuta stb.), származékos ügyletek, lízing, lízingműveletek, származtatott pénzügyi instrumentumok stb. És a „D” fejezet (depo számlák), ahol értékes papírok be kvantitatív kifejezés.
