La legislazione del nostro paese obbligadatore di lavoro di effettuare pagamenti per ogni dipendente nello stato. Sono regolati dal Codice Fiscale, Lavoro e altre norme. Il datore di lavoro funge da intermediario tra lo Stato e il lavoratore. Tutti conoscono la famosa imposta sul reddito personale del 13%. Ma quanto costa effettivamente un dipendente a un datore di lavoro onesto?
Dal 2017, contributi dei dipendentitrasferito al Servizio fiscale federale (FSN) e al Fondo di previdenza sociale (FSS). Le tariffe che vengono stabilite ogni anno dal governo della Federazione Russa sono generali. Quest'anno è necessario elencare:
- per l'assicurazione pensionistica - 22%,
- per l'assicurazione sanitaria obbligatoria - 5,1%,
- nella Cassa di previdenza sociale - 2,9% (esclusi contributi in caso di infortuni sul lavoro).
I datori di lavoro che hanno benefici possono vederli nella tabella delle imposte.
| Categoria contribuente | FIU, % | FFOMS, % | FSS, % | Totale |
| Imprenditori individuali e organizzazioni su STS, OSN, ESHN e UTII (esclusi i beneficiari) | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| SP su PSN (ristorazione, commercio, locazione di beni personali) | ||||
| Dopo 755.000 rubli | 22 | 5,1 | - | 27,1 |
| Dopo 876.000 rubli | 10 | 5,1 | - | 15,1 |
Ci sono anche tariffe ridotte, sono presentate nella tabella sottostante.
| Categoria contribuente | FIU, % | FFOMS, % | FSS, % | Totale |
| Organizzazioni di farmacie, nonché singoli imprenditori (farmacisti autorizzati) che lavorano su UTII | 20 | - | - | 20 |
| NCO sul sistema fiscale semplificato che si occupa di servizi sociali, istruzione, scienza, sport, sanità, arte e cultura | ||||
| Organizzazioni e imprenditori individuali sul regime fiscale semplificato (solo attività preferenziali). A condizione che non venga superato il limite di 79 milioni di rubli. | ||||
| Organizzazioni che svolgono attività di beneficenza (solo sul sistema fiscale semplificato) | ||||
| Imprenditore individuale presso PSN (non include locazione di immobili, ristorazione e commercio) | ||||
| Membri della zona franca economica (FEZ) - Sebastopoli e Crimea | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| Imprenditori individuali e organizzazioni operanti nel settore turistico-ricreativo e tecnico-innovativo (solo ZES) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Organizzazioni IT (devono essere soddisfatte due condizioni: devono essere presenti più di 7 dipendenti e almeno il 90% alla fine di tre trimestri) | ||||
| Organizzazioni con lo status di membro del progetto Skolkovo | 14 | - | - | |
| Imprenditori individuali e organizzazioni che effettuano pagamenti ai membri dell'equipaggio della nave (solo per quelli registrati nel registro internazionale russo delle navi) | - | - | - | 0 |
Tutti i problemi di sicurezza socialesono stati regolati dalla legge federale n. 212. Quest'anno è stato sostituito dal capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa. Gli articoli 419-425 definiscono i contribuenti, la base di competenza, gli oggetti d'imposta, le tariffe ei periodi di rendicontazione. Inoltre, il capitolo contiene la procedura per il calcolo delle tasse e altre questioni organizzative.
In generale, l'oggetto della riscossione dell'assicurazioneI contributi sono tutti i pagamenti destinati a un individuo. E la base è l'importo dei pagamenti effettuati per un certo periodo di tempo, separatamente per ciascun assicurato.
Questa è una delle imposte dirette.Calcolato come percentuale del reddito totale meno gli importi esenti da imposta. Questi includono tasse, profitti immobiliari, bonus, regali, vincite, congedi per malattia retribuiti, ecc.
Come sai - 13%.In alcuni casi, la base imponibile può essere ridotta attraverso detrazioni fiscali. Si applicano solo ai redditi soggetti a un'aliquota del 13%. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene detratta più spesso dai salari e li trasferisce al bilancio dall'agente fiscale. È un intermediario tra il bilancio dello Stato e un dipendente (contribuente) a cui è demandato l'obbligo di trasferire i contributi al bilancio dello Stato. Di solito il datore di lavoro è riconosciuto come agente fiscale. Trattiene un determinato importo e lo trasferisce all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'organizzazione (impresa, imprenditore individuale) il giorno del trasferimento dei salari alle carte dei dipendenti.
In questo caso, l'onere finanziario grava suil dipendente, e il calcolo e il pagamento delle tasse - presso il datore di lavoro. Mentre, ad esempio, dalla vendita di immobili, un cittadino calcola autonomamente l'importo del pagamento, avendo preventivamente dichiarato il profitto ricevuto.
I pagamenti, secondo le norme di legge, sono effettuati dal datore di lavoro. L'FSS distribuisce le tasse ai fondi sociali. Questi contributi danno ai cittadini il diritto di ricevere prestazioni in denaro in casi particolari. Ad esempio, quando:
- perdita di un capofamiglia,
- ottenere una disabilità,
- la nascita di un bambino,
- raggiungimento dell'età pensionabile.
- ottenere lo status di famiglia povera o numerosa.
Quante tasse paga il datore di lavoro per il dipendentea questo fondo? 2,9% della retribuzione maturata dal dipendente. Sono elencati prima del 15 di ogni mese successivo o una volta all'anno fino al 31 dicembre.
L'aliquota delle detrazioni al Fondo di previdenza sociale dipende dal livello di rischio sul lavoro.
Quando si valutano le condizioni di lavoro in un'impresa specifica, vengono applicate le seguenti tariffe:
- pericoloso (+ 8%),
- dannoso (+ 7,2%),
- accettabile, oltre che ottimale (+ 0%).
Premi assicurativi per infortuni sul lavorodeve essere trasferito ogni mese, insieme allo stipendio. Inoltre, qualsiasi errore nel KBK, nel nome della banca o dell'azienda ritarderà il trasferimento e i pagamenti in questo caso saranno considerati imperfetti.
Se l'ultimo giorno per il pagamento dei contributi ènon lavorativo (per qualsiasi motivo), poi può essere posticipato al primo giorno lavorativo. Questa regola non funziona ovunque. Ad esempio, i pagamenti per gli infortuni sul lavoro dovrebbero andare avanti, ovvero quando l'ultimo giorno dei pagamenti cade in un fine settimana/vacanza, dovrebbero essere effettuati un giorno prima.
I contributi al Fondo di previdenza sociale sono registrati separatamente per ciascun dipendente. I ritardi nei pagamenti all'FSS comportano sanzioni nella forma del 5% dell'importo mensile addebitato.
Contributi al Fondo di previdenza socialeè prodotto dal datore di lavoro con i propri fondi. Tali pagamenti si dividono in due tipologie: effettivi e contingenti. Il primo è pagato a fondi non statali e statali di terze parti. Molto spesso si tratta di fondi sanitari e di assicurazione sociale, nonché del Fondo pensione. Ad esempio, un fondo sociale effettuerà pagamenti a un dipendente che si è infortunato durante le attività lavorative.
I pagamenti contingenti rimangono sui conti dell'organizzazione(aziende, imprenditori individuali). Sono progettati per garantire un tenore di vita adeguato ai dipendenti che sono dipendenti, ad esempio dopo un infortunio sul lavoro. E:
- prestazioni per l'infanzia,
- risarcimento del danno morale (l'importo del pagamento è determinato solo dal tribunale),
- compenso ai dipendenti cessati per cassa integrazione o in caso di liquidazione dell'impresa.
I contributi al fondo pensione si basano sul lavororelazioni. Cioè, i contributi saranno diversi per i cittadini che lavorano con un contratto di lavoro a tempo indeterminato, combinato oa tempo determinato. I pagamenti a questo fondo vengono effettuati dai conti dell'organizzazione (azienda, imprenditore individuale) nell'importo generalmente accettato - 22% dei salari maturati. La data delle detrazioni alla Cassa pensione è il giorno 15 del mese successivo.
Quali altre tasse paga il datore di lavoro per il dipendente? Contributi alla FFOMS. Ad un tasso del 5,1% dello stipendio di ciascun dipendente viene trasferito alle esigenze di cure mediche gratuite.
Questo fondo è stato creato per l'assistenza finanziaria conproblemi che si trovano nel piano delle cure mediche. Grazie alle normative vigenti e alla legislazione federale, qualsiasi cittadino del nostro Paese può ricevere assistenza medica e/o farmacologica qualificata.
I contributi alla cassa malattia obbligatoria sono destinati a:
- popolazione disoccupata, compresi i bambini,
- fornitura di medicinali a categorie privilegiate di cittadini,
- attuazione delle misure assicurative obbligatorie accettate per l'attuazione.
La ragione di ciò è una serie di compiti ad essa assegnati, direttamente correlati alla protezione sociale della popolazione, alla conservazione della sua salute, al benessere e alla fornitura di determinati servizi.
Cassa obbligatoria di assicurazione sanitariavigila sull'efficienza della spesa nei conti. Inoltre, vengono redatti rapporti, che vengono esaminati e approvati dal governo della Federazione Russa. Tutte le transazioni monetarie effettuate dal fondo sono controllate e regolate dal Tesoro federale.
Dall'inizio del 2017, il settore delle assicurazioni sociali è stato subordinato al servizio fiscale federale. I cambiamenti non sono cardinali. Hanno solo influenzato la procedura di segnalazione.
La legislazione federale prevede una serie di categorie di reddito dei dipendenti che sono esentate dal pagamento di contributi a fondi non di bilancio. Questi includono:
- indennità pecuniaria, ad esempio, in relazione al licenziamento;
- benefici assegnati dallo stato - questi possono essere pagamenti in relazione a invalidità temporanea, infortunio durante il processo produttivo, ecc .;
- assistenza materiale fornita in relazione alla morte di un parente, alla nascita di un figlio o alla perdita di proprietà per cause di forza maggiore.
In media, l'importo dei contributi a tutti i fondi è pari al 43% dello stipendio maturato: il 13% è imposta maturata sugli stipendi, il 30% è a carico del datore di lavoro.
E quante tasse paga il datore di lavorodipendente, se il primo è un imprenditore individuale? Gli imprenditori senza costituire una persona giuridica pagano premi assicurativi di importo fisso. Sono calcolati dal livello del salario minimo (salario minimo). L'aliquota è ancora del 26% per la Cassa pensione, così come del 5,1% per la FFOMS. E l'importo del pagamento è cambiato, poiché il salario minimo è aumentato. Nel 2016 erano 6.675 rubli, oggi - 7.500 e dal 1 luglio, approvato dal governo - 7.800.
Un singolo imprenditore non elenca l'imposta FSS.
Al raggiungimento del profitto di un singolo imprenditore di 300.000 rubli, i pagamenti alla Cassa pensione e al FFOMS sono ridotti all'1%.
Il regime fiscale semplificato è preferenziale.Pertanto, i pagamenti vengono calcolati in modo diverso. Si tratta dei tipi di attività elencati nell'articolo 58 212 della legge federale (produzione di giocattoli o articoli per lo sport, edilizia, istruzione, ecc.).
Le persone giuridiche, così come i singoli imprenditori che effettuano pagamenti a favore dei cittadini, sono esentati dai contributi alla FFOMS e alla FSS. La percentuale trasferita alla Cassa pensione è stata ridotta per loro al 20%.
Il calcolo dell'imposta viene effettuato separatamente per ciascunoal dipendente. Innanzitutto, è necessario che il dipendente sappia quante tasse il datore di lavoro paga per lui a vari fondi. In secondo luogo, ci sono dei limiti, oltre i quali le percentuali dei contributi trasferiti vengono ridotte. Ad esempio, se il reddito imponibile totale supera i 796.000 rubli, i pagamenti alla Cassa pensione vengono ridotti al 10% (ma ciò non si applica agli imprenditori che lavorano con il sistema di tassazione semplificato).
Il limite per i trasferimenti di imposte all'FSS è fissato a 718.000 rubli. Dopo tale importo cessano i contributi al fondo di previdenza sociale.
Il limite fiscale è stato annullato dallo scorso annoin FFOMS. I contributi sono calcolati al 5,1% senza esenzioni. I dettagli possono essere trovati nelle tabelle fiscali su Internet, di pubblico dominio.
Ufficiosamente nel nostro paese ci sono tre tipi di salario: "nero", "grigio" e "bianco".
Nei media, il termine "bianco" (leggi "piccolo") stipendioapparso nel 1998. Significa l'importo dello stipendio ufficialmente registrato nell'ordine di lavoro e nel contratto di lavoro. Lo stipendio "bianco" può consistere in:
- stipendio,
- pagamenti di bonus,
- indennità per laurea, anzianità di servizio, marchio di qualità, ecc.,
- ferie pagate,
- coefficiente regionale (aumenta i salari, compensando le difficili condizioni climatiche in cui devi lavorare),
- congedo per malattia.
I datori di lavoro non amano i salari "bianchi" a causa del "mal di testa" con le tasse. I dipendenti, d'altra parte, si sentono protetti con lei.
"Grigio" (o stipendio in una busta) non rifletteparte del denaro guadagnato. I dipendenti di organizzazioni e aziende che praticano tali pagamenti ricevono stipendi ufficialmente bassi e il pagamento aggiuntivo, che non si riflette nei conti, viene fornito in buste. Naturalmente, il datore di lavoro stanzia importi notevolmente inferiori a vari fondi. In questo caso, il lavoratore non ha una protezione adeguata. Ad esempio, ci sono casi in cui il denaro nelle buste viene "dimenticato" di distribuirlo.
Il concetto di salario "nero" è apparso in1996. Sia allora che ora significa uno stipendio non documentato. Quali tasse paga il datore di lavoro per il lavoratore in questo caso? È chiaro che nessuno. Naturalmente, non si parla nemmeno di pagare la maternità o le ferie annuali, le assenze per malattia, ecc.
