ビジネスパーソンはよく知っている UTIIのデコード、USN、OSNO。登録時に、事業体は税制を選択できます。
UTIIデコード - 帰属所得に対する単一税、USN - 簡素化、および OSNO - 一般的な課税システム。ただし、この記事では UTII を検討します。
UTIIによる課税 - 特別モード特定の種類の活動を行っている個々の起業家および組織。簡易課税制度とは異なり、対象者が実際に受け取った所得は関係ありません。個々の起業家および法人の UTII の計算は、州によって確立された (つまり、帰属された) 利益に基づいています。
他の特別なモードのように 課税、UTII 複数の基本控除を 1 回の支払いに置き換えることを含みます。
「代入」を使用する被験者は、支払いが免除されます。
のために UTIIの適用 事業体は特定の要件を満たす必要があります。
考慮されていることに注意する必要があります 税（UTII） 2021年まで使えます。その後、中止の予定です。一部の地域（モスクワなど）では、政権 UTII課税 インストールされていない。
まず第一に、提供する企業 サービス。 UTⅡ 広がる：
によってカバーされる別の種類の活動 UTII、 - トレード 小売。以下を通じて製品を販売する貿易企業：
UTⅡ税 ホール面積が 150 平方メートル以下の施設でケータリングの分野で働く事業体も支払うことができます。 m、またはホールなし。
「Vmenenka」は、次のような活動にも提供されます。
2016 年 11 月末、政府の命令により、新しいリストが承認されました。 活動コード家事サービスに分類されます。
各自治体では、地方自治体が権利を持っています「代入」が適用される活動のリストを独自に確立します。したがって、異なる行政区域単位では、このリストは異なる場合があります。
UTIIへの移行申請 関連する活動の開始から 5 日以内に提出されたもの。ビジネス エンティティは、ドキュメントの 2 つのコピーを発行する必要があります。
団体向けの申請書は UTII-1、個人事業主向けの申請書は UTII-2 です。
書類を税務署に提出する活動場所で。エンティティが小売または配送取引を行い、輸送に広告を出し、貨物および旅客輸送に従事している場合、申請書は所在地（法人の場合）または居住地（個々の起業家の場合）の連邦税務局に送信されます。
ある都市のいくつかの地区または地区のいくつかの地点で同時に活動が行われることがあります。その場合、各IFTSへの登録は不要です。
申請書を受け取ってから 5 日以内に、税務調査官は通知を送信します。サブジェクトの登録を確認します UTII支払者.
モードを使用する被験者 UTII課税、式に従って予算への控除額を決定します。
税金\u003d基本利回り×物理。指標 x K1 x K2 x 15%。
ウェブサイトで補正係数を見つけることができますFTS。ページの上部で地域を選択します。リダイレクトが行われ、その後、必要な情報を含む規範的な行為が「地域の法律の特殊性」セクション（下記）に表示されます。
10月1日から注目です。 2015年地方自治体には、UTII レートを変更する機会が与えられました。値の範囲は 7.5 ～ 15% です。インジケータは、支払者のカテゴリと活動の種類によって異なります。
四半期金額を計算するには、月ごとに計算された税額を合計します。 1か月分の金額を掛けることもできます。ただし、これは物理的指標が四半期を通して変わらない場合にのみ許可されます。調整があった場合、新しい値は変更された月から考慮されます。
不完全な月の税金を計算するには、金額全期間の控除額に、活動が実際に行われた日数が掛けられます。結果の値は、カレンダーの日数で割られます。
事業体が UTII に該当する複数の種類の活動を行っている場合、それぞれの計算は個別に行われます。その後、結果の金額を合計する必要があります。
異なる MO で活動を行う場合、OKTMO ごとに計算と支払いが行われます。
従業員を持たずに UTII の対象となる活動を行っている経済主体は、報告期間に支払われた定額の金額によって税の 100% を軽減することができます。
起業家は、保険料を控除するための最適なスケジュールを選択できます。主なことは、1 年の 1 月 1 日から 12 月 31 日までに必要な金額が基金の口座に入金されることです。
また、1 月 26 日付の財務省の書簡に示されているように、 2016年、事業体は、配達前に支払いが行われた場合、別の四半期に差し引かれた拠出額を減らすことができます UTII宣言 過去の期間。
したがって、起業家は、4月25日までに支払われた保険料の第1四半期の控除額を減らすことができます.
あるレポート期間、別のレポート期間 (第 4 四半期など) に控除が行われた場合、税額を計算する際にそれらを考慮することもできます。
従業員を持つ事業体には権利があります控除額を50%減らします。この規則は 1 月 1 日に施行されました。 2017. 50% の削減制限は、従業員がいた四半期に適用されます。
保険料の軽減税率の計算を考えてみましょう。次の背景情報を見てみましょう。
では、税金を計算してみましょう。
物的指標は年間を通じて変化していないため、金額は同じ方法で計算されます。
7500 x 2 x 1.798 x 0.8 x 3 x 15% = 9709 p。
この金額は、従業員の拠出金と起業家の定額によって減額されますが、50% を超えてはなりません。したがって、9709 x 50% = 4855 ルーブル。
次の背景情報を見てみましょう。
前の例のように、毎月の支払い額は現物なので同じです。インジケーターは変化しませんでした。それぞれ：
7500 x 1 x 1.798 x 1 x 3 x 15% = 6068 ルーブル。
この金額は支払った全額から減額される場合があります。保険料の価値は税金よりも大きいため、起業家は四半期末の予算に対して何の義務も負いません。
この四半期は、金額控除の課税期間として使用されます。査定額の支払いと申告の期限 UTII宣言 を表に示します。
四半期 | 支払い | レポートの提出 |
1 | 25.04.2017 | 20.04.2017 |
2 | 25.07.2017 | 20.07.2017 |
3 | 25.10.2017 | 20.10.2017 |
4 | 25.01.2018 | 22.01.2018 |
KKMをインストールする必要性についての質問起業家たちの「押し付け」については、今日でも議論の余地がある。論争にもかかわらず、専門家は、簡素化された税制とUTIIを利用する起業家が活動に新しい設備を導入することを推奨しています。法律に目を向けましょう。
2016年、起業家の活動への新しい設備の段階的導入を規定する法律が採択された。
大企業、小売店で商品を販売したりサービスを提供したりするチェーンストアの場合、新しいレジへの移行は 2017 年 1 月 1 日までに完了する必要がありました。
中小規模の個人事業主に関しては、簡易課税制度または UTII に基づく活動については、規制により一部の優遇措置が規定されています。これらの起業家は、2017 年中に設備を設置する必要があります。
また、すべての企業は財政政策を毎年置き換える必要があると言うのも価値があります。簡易課税制度およびUTIIを利用する起業家は、3年ごとにこれを行う必要があります。
このモードの利点は次のとおりです。
アナリストは次のような欠点を指摘しています。
この分野では、UTII の起業家は多くの困難を抱えています。
まず第一に、家事サービスは個人に対してのみ提供できると言わなければなりません。これは、企業の顧客に組織が存在する場合、UTII を適用できないことを意味します。
Artに記載されているとおり。 346.税法第 26 条では、UTII に該当するサービスの正確なリストの定義は、OKUN (全ロシアのサービス分類子) に従って実行する必要があります。一方、専門家によると、この分類子は税務目的で使用するために開発されたものではありません。たとえば、同じサービスが異なるセクションにあり、特定の種類については詳細に説明されていますが、他の種類についてはまったく言及されていません。
たとえば、起業家が販売するプラスチック製のドアと窓を設置し、設置サービスを提供します。彼が組織と協力している場合、UTII を適用することはできません。ただし、個人と契約を締結し、設置注文書にその旨が記載されている場合、その行為は販売ではなくサービスの提供とみなされます。
役人は法律を文字通りに解釈する傾向があります。たとえば、財務省の部局からの手紙の1つでは、建設中の民家への窓の設置は個人的なサービスとはみなされないと説明されています。
しかし、別の意見もあります。同じ部門からの別の手紙では、サンルームのサービスについて取り上げられています。言っておきますが、それらはOKUNでは言及されていません。サンルームサービスは世帯に属さないと考えるのが論理的です。ただし、これらは OKVED (経済活動の種類の分類) で言及されています。サンルーム サービスは、サウナおよびバス サービスと同じセクションに含まれています。これを考慮すると、当局は次の結論を導き出します。サンルームサービスがサウナやお風呂で提供されている場合は国内のものですが、美容室や美容院で提供されている場合は国内ではありません。したがって、後者の場合、UTIIは適用できません。
その規定に対する課税は、経済主体のステータスに依存しません。彼は個人起業家としても組織としても行動できます。
ただし、サービスのリストは OKUN で表示する必要があります。同様の規則が車両のメンテナンス、修理、洗浄のサービスにも適用されます。
税法におけるこの種の活動の定義は、小売販売契約を通じて与えられます。ただし、それらの機能は規範で修正されていません。したがって、民法の規定が適用されます。
第492条により、実施する場合には、小売業の場合、製品は家族、家庭、個人、またはその他の非ビジネス用途のために購入者に譲渡されます。
企業はできるのかビジネス以外の活動?とても。たとえば、それは慈善活動である可能性があります。さらに、法人の中には起業活動を行う資格がないものもあります。したがって、小売店で販売される製品の使用は「その他」、非営利的なものとみなされます。ということはUTIIは使えるということでしょうか？
財務省は迷った末、供給契約に基づく取引を除いて特別制度を適用できるという結論に達した。
UTII を使用するすべての個人起業家および組織は、物理的な記録を保持する必要があります。インジケーター。これを具体的にどのように行うべきかについては、税法では説明されていません。
組織は宣言を提出し、報告を行う必要があります。個人事業主はこれらの義務を免除されます。
会計報告書は組織のカテゴリーによって異なります。一般に、これには次のものが含まれます。
1. バランス (f. 1)。
2. 以下について報告します。
3. テキストと表形式での説明。
UTIIはUSN、ESHN、OSNOなどのシステムでも問題なく使用できます。
1 つのアクティビティを異なるモードで実行することはできないことに注意してください。システムごとに個別に会計が行われ、報告書が提出され、税金が支払われます。
個人の起業家または法人は申請する能力を失います。年末の平均従業員数が100人を超えた場合、特別制度が適用されます。または第三者機関の参加割合が25％を超えている。
事業者のみが使用する場合UTII では、違反が検出された場合、違反が発生した四半期から OSNO に転送されます。簡易課税制度が追加適用される場合は、自動的に「簡易」へ移行します。改めて簡易課税への移行申請を行う必要はありません。
