2015年に、注文に変更が加えられました個人の固定資産税の計算。これは、住宅、アパートの所有者によって、施設の場所にある自治体の予算に応じて支払われます。地籍税を正しく計算する方法の詳細については、以下をお読みください。
地籍値は評価値です独立した鑑定士によって計算された住宅。得られたデータは不動産地籍に入力されます。再評価は、少なくとも3年に1回、最大で5年に1回実行されます。
ロシアでは2015年から注文が変更されました固定資産税の計算。在庫価格ではなく、時価に近い地籍価格に基づいて計算されます。物件の価格が高ければ高いほど、所有者はより多くの税金を支払う必要があります。つまり、市場の状況によって手数料の額が頻繁に変わるということです。
すべての計算は連邦税務署によって実行され、送信されます物件の所有者の居住地での通知。 2015年以降、物件の地籍（時価）に基づいて計算が行われています。 2015年12月31日までにオブジェクトの評価額を承認し、法的措置を講じることができなかった被験者は、在庫額に基づいて料金の金額を計算する必要があります。新しい価格設定スキームへの完全な移行は、2020年までに行われます。
課税対象：
地籍価値の固定資産税は、不動産の所有者が支払います。
新しい地籍税は、次の式を使用して計算されます。
Нк=（地籍価値-控除）xシェアxレート。
在庫値の料金の金額は、別の方法で計算されます。
どちらでもない= Inven。コストxシェアxレート。
レポート期間中のオブジェクトの場合売却または購入された場合、計算された税額は特別な係数によって調整されます。これは、1年の暦月数に対する不動産所有の月数の比率によって決定されます。売買取引が4月15日に実行された場合、売り手にとっては手数料の金額を計算するための基準は4になり、買い手にとっては-9になります。
税負担を軽減するために、特別な移行計算手順が開発され、4年間に渡って拡張されました。この期間中、税率は特別な係数によって調整されます：0。2-1年目。 0。4-2年目; 0。6-3年目; 0。8-4年目。移行スキームは、地籍価値での固定資産税が在庫価値で計算された最後の課税を超える場合にのみ適用されます。下の表は、アパートの形での固定資産税の計算例を示しています。
初期データ | 例1 | 例2 |
地籍価値、百万ルーブル | 13,00 | 8,00 |
レート | 0.15％ | 0.10％ |
面積、m | 101,8 | 58,9 |
2014年の税額、こすります。 | 9840 | 7958 |
控除（20平方メートル） | 2554028（13000000 / 101.8 x 20） | 2,716,468（8,000,000 / 58.9 x 20） |
課税ベース、こすります。 | 10445972（13000000-2554028） | 5283532（8000000-2716468） |
新しい税額 | 15668（10445972 x 0.15％） | 5283（5283532 x 0.1％） |
税額、こすります。 | 11005（（15668-9840）x 0.2 + 9840）） | 5283 |
税計算の例は、免税がどのように適用されるかを明確に示しています。
予算に支払われる税額は、オブジェクトの評価額に直接依存します。下の表は税率を示しています。
地籍価値（百万ルーブル） | レート |
住宅の建物と構造 | |
10まで | 0.10％ |
10-20 | 0.15％ |
20-50 | 0.20％ |
50-300 | 0.30％ |
300から | 2.00％ |
ガレージ | 0.10％ |
未完成の建設オブジェクト | 0.30％ |
その他のオブジェクト | 0.50％ |
アパートに関連する物件は課税対象外です。
プロパティの地籍価値を見つける方法は？連邦州登録サービスの機関にリクエストを送信するか、「電子サービス」セクションのRosreestrの公式Webサイトを参照してください。
課税基準は、各物件から一定のスペースのコストを差し引いて計算されます。
オブジェクトタイプ | 控除、平方NS |
アパート | 20 |
ルーム | 10 |
家 | 50 |
1つの居住空間を持つ単一の複合施設 | 100万ルーブル |
地籍税を支払わない市民のリストがあります。これらには以下が含まれます：
免税は、事業活動で使用されるオブジェクトおよび個人所有のアパートには適用されません。
ほとんどの不動産取引は実行されます割引価格で。書類から判断すると、市場価値が1600万ルーブルのアパートは100万ルーブルで売られています。州に多額の税金を払っても構わないと思っている人はほとんどいません。オブジェクトのコストを削減することで、設定された目標を達成することが可能になりました。この悪循環を断ち切るために、2014年に税法が改正されました。個人の売却物件に対する新しい税金は、契約価格または地籍価値の大きい方の値に基づいて計算され、0.7の削減係数で調整されます。この金額は、オブジェクトの販売からの収入に等しくなります。
2015年に、プロパティはのために売却されました交渉価格RUB0.99万。オブジェクトの地籍値は540万ルーブルで、調整値は378万ルーブルです。 2015年に取引が完了したため、契約価格に応じて料金をお支払いいただきます。同時に、プロパティがどのような基準で受け取られたかは問題ではありません。
地籍税の販売プロパティは、2016年以降に所有権で受け取ったオブジェクトに適用されます。所有権の譲渡の根拠は関係ありません。納税者は、不動産を購入、相続、寄付、建設することができます。カウントダウンは、状態レジスタに入力された日から始まります。 2016年1月1日より前に購入した物件については、古い税計算手順が適用されます。
アパートの所有権が取得されました2016年の所有者。数ヶ月後、彼はそれを売ることに決めました。オブジェクトの推定コストは450万ルーブルで、調整後のコストは315万ルーブルです。
オプション1。契約では、490万ルーブルの取引価格が指定されています。契約額は地籍額よりも高いため、税額の計算に使用できます。
オプション2。契約では、取引価格が0.999百万ルーブルと指定されています。この場合、固定資産税は契約価額を上回っているため、地籍価額で計算する必要があります。
納税者が資産の一部のみを所有している場合、計算は次のアルゴリズムに従って実行されます。
この課税慣行は全体に適用されます世界ですが、ヨーロッパ諸国では税率が高くなっています。フランスでは、固定資産税は地方予算収入の50％、米国では70％、英国では100％です。以前の税制は、RF予算に収入の20％以下しか提供していませんでした。
料金の支払いの領収書はに送られます2016年4月から11月までの居住者。そのようなものがない場合、納税者は、オブジェクトの可用性について独立してIFTSに通知する義務があります。権利証書のコピーを申請書に添付し、翌年の12月31日までに連邦税務署に提出する必要があります。たとえば、2015年にアパートを購入した場合、レポートの提出期限は2016年12月31日です。2016年10月18日まで、支払い金額の通知もFTSの「個人アカウント」に電子的に送信されていました。 Webサイト。
固定資産税の支払いはロシアのすべての地域で12月1日より前に実施されました。条件に違反した場合、支払人は手数料の20％の罰金と、ロシア中央銀行の1/300の罰金が科せられます。したがって、通知を受け取らなかった場合でも、税金の不払いが免除されることはありません。
あなたは地籍価値に税金を支払うことができますFTSウェブサイトのサービスを通じて。これを行うには、特別なフォーム（氏名、TIN）に詳細を記入し、税金の種類、物件の場所、支払い額を指定する必要があります。
このサービスは、銀行の支店で支払うことができる領収書を生成します。また、ウェブサイトで直接クレジット組織の1つを選択し、銀行のウェブサイトにアクセスして支払いを行うこともできます。
地籍による固定資産税の決定コストは支払いの増加につながります。不動産鑑定は、市場価格よりも高いことがよくあります。弁護士は、法廷に出向き、専門家の評価に異議を申し立てることを推奨しています。財産を相続したエリートマンションの所有者は、税金を計算するための新しい規則に最も苦しんでいます。
3部屋のアパートの地籍税65平方メートルの「スタリンカ」エリア2020年までにmは5万ルーブルに成長します。危機以前からピアレビューが行われた。したがって、今日では不動産の市場価値を上回っています。これは、モスクワ以外の地域で特に当てはまります。評価は、課税ベースの拡大に関心のある政府機関によって実施されました。 2015年だけでも7万6千人が挑戦したいと思っていたのも当然です。裁判所の決定により、見積もりは40〜70％削減されました。
からの価値に挑戦するために5年が割り当てられます状態レジスタにデータを入力した日付。最初のステップは、Rosreestrの領土管理の委員会に申請書を書くことです。その提出の理由は次のとおりです。
申請の検討には1ヶ月が割り当てられます。それが拒否された場合、あなたは法廷に行くべきです。まず、クレームのステートメントを準備し、特定の要件を示す必要があります。オブジェクトの市場価値を確立するか、不正確なデータの識別のために地籍評価を変更します。いずれにせよ、裁判所は委員会の決定を考慮しません。
地籍番号による地籍値の場合それでも、下方に変更され、再計算は、申請が検討された年の1月1日から実行されますが、最後の評価の日付より前ではありません。また、裁判所または委員会の決定について税務当局に独自に通知し、補足文書を提供することをお勧めします。別の質問…
地籍価値での固定資産税現在、大都市圏では、サイトのコストの0.3％と施設のコストの0.1〜0.3％の比率で計算されています。法廷に行く前に、あなたは料金の額が本当に誇張されていることを確認する必要があります。
オブジェクトの地籍価値を見つける方法不動産？最初のステップは、連邦地籍室に連絡し、証明書とパスポートを取得することです。同時に、専門の鑑定士に市場価値の決定に関するレポートを注文する必要があります。文書には、提出されたレポートが法律に準拠していることを示すSROの肯定的な意見を添付する必要があります。地籍番号の地籍値が少なくとも30％高い場合は、法廷に行くことができます。
被告は連邦政府を示す必要があります地籍室。申請書には、鑑定士の報告書、SROの結論を添付する必要があります。最も難しいのは、申請者の権利の侵害を証明することです。これは、記載されている税額の違いである可能性があります。
計算の差が30％未満の場合、価格を決定するために法医学検査が命じられます。したがって、手続きの過程で提供できる会社の範囲を事前に決定する必要があります。肯定的な決定がなされた場合、申請が提出され検討された年にすでに料金の額を減らすことが可能になります。
-地籍パスポートからの証明書-600ルーブル。
-鑑定士-少なくとも8万ルーブル。
-SROの結論-2万ルーブル。
-法医学検査-8万ルーブル。
-法律サービス-少なくとも7万ルーブル。
-国の義務-6.5千ルーブル。 （交通費を含む）。
-費用の合計は少なくとも257千ルーブルです。
裁判所を通じて、あなたはこれらの費用をにシフトすることができます被告、しかし最初にあなたは自分でお金を使わなければなりません。つまり、4500万ルーブルに近づいたら、地籍の価値を下げることは理にかなっています。そして、おそらく、それは2倍過大評価されています。この場合、プロセスは数年で完済します。
料金は、永久的または生涯使用するための所有権によって土地区画を所有する人によって支払われます。税額は、次のアルゴリズムに従って計算されます。
Zn = Kc x UD x St x Kv、ここで：
例を見てみましょう。市民が首都に土地区画を所有していて、その地籍価値が240万ルーブルを残しているとしましょう。そのようなオブジェクトには0.3％の税率が提供されます。支払われる料金の額は次のとおりです：2400 x 0.3：100 = 7.2千ルーブル。
納税者が1年に3か月しか不動産を所有していないと仮定します。次に、料金の金額は別の方法で計算されます。
2400 x 0.3 / 100 x（3：12）= 1.8千ルーブル。
予算に支払われる料金の額、連邦税サービスを計算します。居住地の個人には、料金の金額と支払いのタイミングに関する情報を含む通知が送信されます。納税者が通知を受け取っていない場合、納税者は、土地区画の利用可能性について連邦税務署に独自に通知し、所有権に関する文書を提供する義務があります。
