Kiekviena įmonė naudoja pagrindinę irapyvartinį kapitalą. Pastarasis pagal funkcinį tikslą yra padalintas į apyvartinius fondus ir cirkuliuojančius gamybos išteklius. Apyvartiniai fondai apima šiuos elementus:
- prekių produktai sandėliuose;
- pinigai;
- pristatyti prekių produktai (tranzitu gabenamos prekės);
- finansiniai ištekliai, esantys atsiskaitymuose su parduodamų produktų vartotojais.
Dažnai pinigų pervedimo fondai yra skirtingi:
- finansines priemones (jos gali būti sąskaitose banko ar kitose kredito įstaigose, išleistose akredituose ar vertybiniais popieriais);
- lėšos, tiesiogiai susijusios su sandorio šalimis ar atsiskaitymais.
Efektyviausiam grynųjų pinigų valdymui nustatomas jų apyvartos laikas ir optimalaus apimties dydis, analizuojami pinigų srautai ir prognozuojama.
Lėšos apyvartoje tranzitu gabenamų prekių pavidalu yra suskirstytos į grupes:
- produktai, kurių mokėjimo terminai dar neįvyko;
- produktai, kurių mokėjimo laikotarpis jau įvykdytas;
- perkančiosios organizacijos saugomos prekės.
Apyvartos lėšas, pateiktas kaip gautinas sumas, sudaro skolos:
- tiekėjai, kurių mokėjimo terminai yra pasibaigę;
- visi atsakingi asmenys;
- mokesčių inspekcija (kai buvo permokėti mokesčiai, privalomos įmokos, kurios į biudžetą mokamos avanso forma);
- skolininkai už ginčijamas skolas ir reikalavimus.
Bet kokios gautinos sumos neišvengiamosatitraukia lėšas iš apyvartos, todėl sumažėja jų panaudojimo efektyvumas, dėl kurio įmonė gali patekti į sunkią finansinę būklę. Jos lygis yra tiesiogiai susijęs su organizacijos priimta atsiskaitymo sistema, produktų asortimentu ir rinkos prisotinimo panašiais produktais būkle. Jo specifinis svoris visoje apyvartinių lėšų struktūroje dažniausiai yra gana didelis, todėl jam reikalinga griežta, nuolatinė kontrolė. Šios skolos valdymas numato atsakingų organizacijos finansinių tarnybų kontrolę tokių lėšų apyvartos greičiui atliekant atitinkamus skaičiavimus.
Kadangi apyvartos lėšos yra priemonės,investavo į gatavų prekių atsargas; prekės jau išsiųstos, bet neapmokėtos; lėšų atsiskaitymuose su skolininkais, jos yra glaudžiai susijusios su prekių apyvartos procesu. Šios lėšos nedalyvauja formuojant prekių vertę, bet yra jų tiesioginiai vežėjai. Visas apyvartinių lėšų judėjimas yra nuolatinis vienas procesas. Gamybos ciklo pabaigoje, pagaminus rinkoje parduodamus produktus, taip pat juos parduodant, visos šių lėšų išlaidos kompensuojamos kaip pajamos iš produktų (paslaugų, darbų) pardavimo.
Apyvartos fondai yra nuolatjudėjimas, todėl pateikti lėšų grandinę. Tuo pat metu vertės formos nuolat keičiasi: tokiu būdu piniginė forma tampa preke, vėliau gamyba, ir vėl preke ir pinigais.
Денежная стадия фондов обращения становится atsargų forma, tada gamybos etape atsargos paverčiamos gatavais produktais, po to, kai produktas parduodamas (produkto stadija), jis įgauna piniginę formą. Visos atsargos, išmokėtos atsargų pavidalu, yra grąžinamos, o dalis sutaupytų lėšų, viršijančių pardavimo sąnaudas, yra įmonės pelnas.
Apyvartos lėšų naudojimo efektyvumas priklauso nuo jų apyvartos greičio. Pagrindiniai rodikliai yra apyvartos trukmė, apyvartos santykis ir apkrova.
