Dzīvokļa pirkšana ir dārgs bizness.Daudzi iedzīvotāji iegādājas mājokli hipotēkā. Valsts nodrošina vairākus pasākumus, lai atbalstītu krievus, kuri ir iegādājušies īpašumā esošo īpašumu. Viena no populārākajām ir iespēja izmantot nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījumu. Kādas ir tās dizaina iezīmes? Cik liels var būt izmaksa?
Kāda ir īpašuma nodokļa atskaitīšana parpērkot dzīvokli? Krievijas Federācijas pilsoņiem, kas savā dzīvoklī iegādājas dzīvojamo īpašumu, ir tiesības atmaksāt 13% no mājokļa iegādes izmaksām. Tomēr realizēt šo iespēju ir pieļaujama tikai tad, ja pilsonis maksā valsts iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas ir vienāds ar 13% no algas vai cita ienākumu avota. Ar atbilstošiem atskaitījumiem un veido daļu no dzīvokļa iegādes izmaksām. Tādējādi attiecīgie maksājumi tiek saukti par "nodokļiem".
Pērkot dzīvokli, var pavadīt dažisaistītās izmaksas. Piemēram, būvmateriālu un apdares elementu iegāde remontam, atbilstoša profila speciālistu atalgojums. Patiesībā šie divu veidu izdevumi, kā arī tie, kas atspoguļo dzīvokļa samaksu, var tikt iekļauti arī nodokļu atskaitījumā.
Dažos gadījumos ir iespējams arī paļautiesizmaksas, kas saistītas ar zemes iegādi individuālai celtniecībai. Īpašuma nodokļa atskaitījums, pērkot dzīvokli, attiecas arī uz izmaksām, kas saistītas ar procentu maksājumiem bankai par hipotēku. Galvenā parāda summa ir iekļauta mājokļa izmaksās.
Ar ko tiek samazināts nodoklis pērkotdzīvokļi, mēs iepazināmies. Tikai pilsoņi, kuri ir fiziskas personas, var izmantot tiesības uz šāda veida kompensāciju? Jā, tā ir. Kompensācijas saņēmēji ir tikai fiziskas personas. NDFL - vienīgais nodokļa veids, kas tiek ņemts vērā, aprēķinot atbilstošos maksājumus. Piemēram, PVN atmaksa, pērkot dzīvokli par labu organizācijai, nav iespējama. Turklāt dzīvoklis, uz kura atskaitījums tiek izdarīts, jāatrodas Krievijas teritorijā. Jāņem arī vērā, ka tiesības atdot iedzīvotāju ienākuma nodokli ir tikai Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti. Tas ir, tie pilsoņi, kas dzīvo Krievijā vairāk dienas gadā nekā ārzemēs. Ja personai ir nerezidenta statuss, tad nodoklis, ko viņš maksā, ir 30%.
Tātad, PVN atmaksa, pērkot dzīvokli unatskaitījuma reģistrēšana pilsoņiem, kuri lielāko daļu laika dzīvo ārzemēs, juridiski nav iespējama. Bet tās nebūt nav visas likumdošanas nianses, kas saistītas ar krievu tiesību uz atbilstošu privilēģiju izmantošanu, iegādājoties mājokli. Apsvērsim citus ievērojamus aspektus. Piemēram, tie, kas attiecas uz atskaitījuma summas noteikšanu, pamatojoties uz nesenajām izmaiņām Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.
Cik liels var būt īpašuma atskaitījums?pērkot dzīvokli? Lai atbildētu uz šo jautājumu pēc iespējas pareizāk, mums ir jāizpēta dažas likumdošanas nianses. Fakts ir tāds, ka pirms 2014. gada 1. janvāra bija daži noteikumi atskaitījuma summas aprēķināšanai, pēc tam - nedaudz atšķirīgi. Izmaiņas ir saistītas ar dažu Nodokļu kodeksa noteikumu pielāgošanu.
Kā daļu no attiecīgās likumdošanas reformastika noteikts, ka maksimālā atskaitījuma summa varētu būt 13% no 2 miljonu rubļu summas, kas iztērēta viena vai vairāku nekustamo īpašumu objektu iegādes procesā (ieskaitot izdevumus par remontu un zemi). Kas attiecas uz hipotēkas procentiem, tad pēc reformas to maksimālā atdeve ir 13% no bankai samaksātajiem 3 miljoniem rubļu.
Kas notika pirms izmaiņām RF Nodokļu kodeksā? Pamatsumma, kas atspoguļo mājokļa izmaksas, bija vienāda - 2 miljoni. Bet 13% no tā pilnībā, tas ir, 260 tūkstošus rubļu, varēja iegūt tikai par vienu īpašumu. Turklāt, ja dzīvokļa vai mājas cena bija mazāka par 2 miljoniem, tad nebija iespējams iegūt papildu 13% no starpības starp šo skaitli un likumdošanas maksimumu. Tajā pašā laikā procentu summai nebija ierobežojumu.
Kā abi "režīmi" ir saistīti?uz kuriem, pērkot dzīvokli, attiecas īpašuma nodokļa atskaitījums? Vai likums šajā gadījumā ir atpakaļejošs? Tas viss ir atkarīgs no tā, kad tieši persona pirmo reizi veica atskaitījumu, pērkot dzīvokli.
Ja viņš to izdarīja pirms Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa grozījumu ierakstīšanaspiespiedu kārtā, tad attiecībā uz viņa gadījumu pirms reformu piemērošanas spēkā esošie noteikumi. Tas ir, viņš var atdot ne vairāk kā 13% no 2 miljoniem rubļu no izdevumiem tikai viena īpašuma iegādei un remontam, ja tie attiecīgi ir vienādi ar šo summu vai vairāk. Tajā pašā laikā viņš varēs atgriezties no procentiem, kas samaksāti par hipotēku, tikpat daudz, cik tie "pārskries pāri" - šeit nav augšējās robežas. Kamēr persona nosūta aizdevuma maksājumu bankai, viņš var saņemt atskaitījumu, kas aprēķināts, pamatojoties uz attiecīgajām summām.
Ja persona vispirms vērsās Federālajā nodokļu dienestā, laisastāda atskaitījumu, pērkot dzīvokli pēc 2014. gada 1. janvāra, tad attiecībā uz viņa lietu tiks piemērota jaunā likuma redakcija. Tas ir, viņam pienākas 13% no 2 miljoniem - no viena vai vairāku nekustamo īpašumu pirkšanas izmaksām, no 3 miljoniem - no hipotēkas procentiem.
Tādējādi mājas pirkšanas termiņš ir pirms reformasvai pēc tam - tas nav svarīgi. Vissvarīgākais ir tas, kad persona pieteicās uz pirmo atskaitījumu. Tagad faktiski par to, kā to izdarīt praksē - vērsieties Federālajā nodokļu dienestā, lai saņemtu atbilstošu kompensāciju.
Īpašuma nodokļa atskaitījums pēc pirkumadzīvokļiem parasti nemaksā vienreizēju maksājumu. Kompensācija tiek aprēķināta reizi gadā - proporcionāli iedzīvotāju ienākuma nodokļa summai, kuru pilsonis par taksācijas gadu maksāja kasē. Teorētiski, protams, ir iespējama attiecīgās izdevumu daļas atmaksa pilnā apmērā, bet tikai tad, ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi no algām vai citiem ienākumiem ir vienādi vai pārsniedz 260 tūkstošus rubļu. Ja, pērkot dzīvokli uz hipotēku, tiek sastādīts nodokļa atskaitījums, un mēs runājam par procentiem, tad atmaksājamo summu aprēķins tiek veikts pēc līdzīga principa - tiek summēta maksājumu summa bankai par gadu.
Tātad, aprēķinot maksājamo summu, sazinoties ar Federālo nodokļu dienestutiek veikta, pamatojoties uz šādiem kritērijiem: atskaitījumu pievienošana iedzīvotāju ienākuma nodokļa un bankas procentu procentos par gadu pirms gada, kurā pilsonis vēršas Federālajā nodokļu dienestā. Jūs varat pieteikties atmaksai, pērkot dzīvokli jebkurā dienā. Pastāv versija, ka tas jādara līdz 30. aprīlim, taču tas tā nav. Šis datums ir termiņš, līdz kuram darba devējam jāsniedz Federālajam nodokļu dienestam informācija par nodokļiem, kas samaksāti par saviem darbiniekiem. Pašiem pilsoņiem parasti līdzīgas saistības nerodas. Uz FTS jāņem līdzi vairāku dokumentu komplekts. Kuras?
Pirmkārt, tā ir nodokļu deklarācija,sastādīts pēc formas 3-NDFL. To var lūgt nodarbinātā uzņēmuma grāmatvedības nodaļā. Ir vēl viens līdzīgs dokuments - 2-NDFL sertifikāts, tas atspoguļo gada algu. Tas jāiekļauj arī vispārējā dokumentu komplektā, lai reģistrētu atskaitījumu.
FTS būs nepieciešami dokumenti, kas apstiprinapilsoņa īpašumtiesības uz mājokli. Jums būs nepieciešams arī dzīvokļa pārdošanas līgums vai līgums par pašu kapitāla līdzdalību būvniecībā (ja māja vēl tiek būvēta). Ja jaunā ēka tiek nodota ekspluatācijā, jums būs nepieciešams arī gatavo mājokļu pieņemšanas un nodošanas akts. Lai gan daži eksperti uzskata, ka Federālajam nodokļu dienestam nevajadzētu pieprasīt pēdējo dokumentu vienlaikus ar pirkšanas un pārdošanas līgumu vai "dalīšanās" līgumu. Tajā pašā laikā daudz kas ir atkarīgs no konkrētu Federālā nodokļu dienesta teritoriālo departamentu politikas.
Mēs esam uzskaitījuši dokumentus, kas atspoguļoīpašniekam pieder dzīvoklis. Bet nodokļu atmaksa, pērkot dzīvokli, ir finanšu darījums. Federālais nodokļu dienests pieprasīs jums iesniegt maksājuma dokumentus, kas atspoguļos izdevumu summu. Tas var būt bankas izraksti, kvītis, čeki, akti utt., Dažos gadījumos - kvīts no pārdevēja, ka viņš ir saņēmis tādu un tādu naudas summu. Ja, pērkot dzīvokli ar hipotēku, tiek piemērots nodokļa atskaitījums, tad Federālais nodokļu dienests pieprasīs aizdevuma līgumu ar banku. Jums būs nepieciešama arī informācija, kurā FTS uzskaitīs atskaitījumu.
Pēc visu šo dokumentu sagatavošanas jums jāņem paseun apmeklējiet teritoriālo nodokļu biroju. Tur FTS speciālisti izdos pieteikumu, kas jāaizpilda un jāpievieno pārējiem dokumentiem. Daļu informācijas var pārsūtīt Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot portālu "Gosuslugi.Ru", tomēr departamenta elektroniskās mijiedarbības procedūra ar pilsoņiem vēl nav labi izveidota - jums joprojām ir jāveic struktūras "bezsaistes" apmeklējums. Pēc dokumentu izsniegšanas jūs varat gaidīt, kamēr ieturējums par dzīvokļa iegādi tiks pārskaitīts uz norādītajiem bankas rekvizītiem. Laiks, kurā FTS jāveic attiecīgais bankas darījums, ir ne vairāk kā 3 mēneši no pieteikuma saņemšanas dienas.
Ir vēl viena alternatīva iespēja arar kuru jūs varat izdot īpašuma nodokļa atskaitījumu, pērkot dzīvokli. Mēs jau teicām, ka pilsonim ir atbilstošas tiesības sakarā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu no viņa algas un citiem ienākumiem. Bet likums pieļauj alternatīvu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai kā atskaitījumu - nemaksāt šo nodokli. Tas ir, darba devējs viņu vienkārši neturēs, aprēķinot algu. Lai izmantotu šo mehānismu, jums jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, jāpieprasa tur dokuments, kas atspoguļo tiesības uz atskaitījumu, un nogādājiet to grāmatvedības nodaļā. Tiesa, jūs to varat lietot tikai reizi gadā. Un, ja cilvēks maina darbu, tad šī darbība vairs nedarbosies. Tajā pašā laikā, ja pilsonis ir nodarbināts vairākās vietās, tad iedzīvotāju ienākuma nodokli var nemaksāt katrā. Algas nodokļa nemaksāšana var ilgt, līdz ieturējuma summa sasniedz 260 tūkstošus rubļu, pamatojoties uz dzīvoklī iztērēto summu vai sliekšņa vērtībām (ja pieteikums iesniegts pirms 2014. gada 1. janvāra) kredītprocentiem. Šī iespēja ir piemērojama arī tad, ja mēs sastādām īpašuma nodokļa atskaitījumu, pērkot dzīvokli ar hipotēku. Dokumenti ir tādi paši kā pirmajā scenārijā.
Ņemiet vērā, ka kompensācijas saņemšana no Federālā nodokļu dienesta 2005šīs shēmas ietvaros tiek pieņemts, ka nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai pašreizējai darbaspēka kompensācijai. Ja kādam cilvēkam agrāk ir bijuši "nerealizēti" atskaitījumi, viņam būs jārīkojas pirmās iespējas ietvaros.
Nav ierobežojumu, kadprecīzi piemērot nodokļu atskaitījumu. Nav svarīgi, pirms kura laika dzīvoklis tika iegādāts. Tajā pašā laikā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas samaksāts no ienākumiem, tiek reģistrēts tikai trīs gadus pirms laika, kad persona iesniedz pieteikumu par atskaitīšanu Federālajam nodokļu dienestam.
Tiesības uz atskaitījumu, pērkot dzīvokli no pilsoņarodas tikai tad, ja mājokli viņš iegādājies par personīgajiem līdzekļiem. Saskaņā ar šo mehānismu jūs nevarat atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja dzīvokli kāds ir ziedojis vai nopircis ar valsts vai darba devēja subsīdiju. Federālajam nodokļu dienestam iesniegtajos dokumentos ir nepārprotami jāapstiprina fakts, ka ar mājokļa iegādi saistītās izmaksas ir veicis pats pilsonis.
Protams, ir iespējama šī izmaksu daļapersona pārņēma dzīvokļa vai mājas iegādi, bet tajā pašā laikā izmantoja valsts atbalstu. Šajā gadījumā atskaitījumu aprēķina, pamatojoties uz summām, kuras pilsonis iztērēja personīgi. Praksē šāds scenārijs ir iespējams, ja dzīvoklis tika apmaksāts noteiktās proporcijās uz maternitātes kapitāla rēķina. Šajā gadījumā no valsts saņemtā summa tiek atskaitīta no kopējās summas, kas atspoguļo mājokļa iegādes izmaksas. Rezultāts ir pamats finanšu atskaitījuma aprēķināšanai.
Kādas ir nodokļu atlaides niansespērkot dzīvokli būvējamā ēkā? Galvenās grūtības šeit ir tādas, ka daži kopīgas būvniecības līgumu veidi tiek izpildīti tā, ka pilsonis līdz nekustamā īpašuma objekta nodošanas brīdim ir līdzinvestors pēc statusa, bet nav objekta īpašnieks.
Gatavā mājokļa pieņemšanas akts līdz mājaipabeigts, darbuzņēmējs, visticamāk, nedos viņam. Lai varētu iegādāties nodokļa atlaidi, pērkot dzīvokli, dokumentiem jāpierāda īpašumtiesības. Bez tiem FTS nebūs tiesību atvieglot attiecīgās privilēģijas īstenošanu pilsonim.
Kādas ir nodokļa iezīmesatskaitījums, pērkot dzīvokli ar hipotēku, neskaitot tos, kurus mēs atzīmējām iepriekš? Galvenās nianses šajā gadījumā attiecas uz dokumentu vākšanu. Pirmā lieta, kas FTS būs nepieciešama, ir aizdevuma līgums. Tālāk - maksājumu avoti. Lai apstiprinātu gada laikā veikto hipotēkas maksājumu apjomu, pilsonim ir jāsazinās ar banku ar lūgumu saņemt izrakstu, kurā atsevišķi jāatspoguļo pamatsummas un procentu maksājumi. Šie ir galvenie dokumenti, kas nepieciešami, lai izdotu nodokļu atlaidi, pērkot dzīvokli ar hipotēku.
Ir vairākas citas nianses.Tas attiecas uz to, kādiem kritērijiem jāatbilst aizdevuma līgumam, uz kura pamata tiek iegādāts īpašuma nodokļa atskaitījums, pērkot dzīvokli ar hipotēku. Vai bankai, kurā pilsonis ņēma aizdevumu, ir nozīme? Eksperti uzskata, ka nē. Turklāt aizdevumu var saņemt arī nebanku finanšu iestādē. Vissvarīgākais ir tas, ka tam ir noteikts mērķis. Tas ir, līgumā ar banku jānorāda, ka persona apņemas nosūtīt aizņemtos līdzekļus, lai iegādātos tādu un tādu dzīvokli, māju vai tos uzbūvētu (vai veiktu remontu).
Vai cilvēkam ir iespējams būtizdot nodokļa atskaitījumu tikai uz hipotēkas procentu pamata? Tas ir, piemēram, tajos gadījumos, kad viņa rokās vēl nav dzīvokļa pieņemšanas un nodošanas akts un citi nepieciešamie dokumenti, kas oficiāli apstiprina īpašumtiesības? Eksperti uzskata, ka šāda prakse nav iespējama. Turklāt, kad persona iesniedz pieteikumu par atskaitīšanu Federālajam nodokļu dienestam, maksājumi galvenokārt tiek aprēķināti, pamatojoties uz dzīvokļa iegādes un remonta izmaksām. Tiklīdz 13% no 2 miljoniem vai summa, kas atspoguļo attiecīgās izmaksas, tiek pārskaitīta pilsonim, tikai pēc tam tiek ņemti vērā hipotēkas procenti.
Dažos gadījumos cilvēks pērk māju tālākakciju (vai kopīgas) īpašumtiesības. Šajā gadījumā pilsonis saglabā tiesības saņemt atskaitījumu. Bet viņa aprēķina "formulas" būs atkarīgas no tā, kāda veida attiecības notiek - tomēr tās ir kopīgas vai īpaši kopīgas. Pirmajā gadījumā finansiālā bāze iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas aprēķināšanai būs proporcionāla īpašumtiesību daļai. Tas ir, teiksim, ja dzīvoklis maksā 3,5 miljonus rubļu un personai pieder 20% no tā, tad Federālais nodokļu dienests aprēķinās 13% atskaitījumu no 700 tūkstošiem rubļu.
Ja īpašums ir kopīgs, tad īpašniekijums būs jāvienojas par atskaitījuma finanšu bāzes lieluma sadalījumu, kā arī oficiāli jāformalizē savs kompromiss, iesniedzot pieteikumu Federālajam nodokļu dienestam. Iespējams, ka vienošanās nebūs iespējama - šajā gadījumā taisnīgumu var noteikt tiesa. Ņemiet vērā, ka dalītu īpašumtiesību gadījumā nav iespējams kaut kā pārdalīt finanšu bāzi atskaitīšanai.
Dažos gadījumos rodas jautājums, kānodokļa atskaitījums tiek veikts, pensionāram pērkot dzīvokli. Kādi ir noteikumi sadarbībai ar Federālo nodokļu dienestu saskaņā ar šo scenāriju? Fakts ir tāds, ka persona nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no pensijas. Un, ja viņa ir vienīgais pilsoņa ienākumu avots, tad kopumā atskaitījuma iegūšanai nav pamata. Bet ir iespējas, kurās jūs joprojām varat rēķināties ar zināmu kompensāciju par mājas iegādes izmaksām. Kuri ir visticamākie?
Tikmēr ir arī citas personu kategorijas, kurasir ienākumi, bet nemaksā par to nodokli, un tāpēc nevar pretendēt uz nodokļa atskaitījumu. Piemēram, tie var būt individuālie uzņēmēji, uzņēmumu īpašnieki, kuri nav reģistrēti nevienam amatam, studenti, kuri saņem stipendiju. Turklāt atskaitījums nav jāpiešķir tiem pilsoņiem, kuri saņem aplokšņu algu. Tajā pašā laikā uz tiem attiecas tie paši noteikumi, kurus mēs atzīmējām iepriekš - ja trīs gadus pirms pieteikuma iesniegšanas Federālajā nodokļu dienestā bija darba vai citi ienākumi, tiks ieturēts atskaitījums attiecībā uz summām, kas samaksātas par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tie paši modeļi, starp citu, attiecas arī uz pilsoņiem, kurus uzskata par bezdarbniekiem.
