De gemiddelde jaarlijkse waarde van het werkkapitaal: balansformule

Activa van een bedrijf is een kostendrukmiddelen voor het productieproces. Het vastgoedcomplex van de onderneming omvat vaste activa (administratieve en industriële gebouwen, uitrusting, machines, voertuigen), evenals vlottende activa, in de structuur waarvan er dergelijke soorten onroerend goed zijn zoals:

• geld bij de hand en op bankrekeningen;

• voorraden - voorraden, grondstoffen, vervaardigde producten, goederen te koop en andere voorraden;

• schulden van debiteuren voor geleverde maar nog niet betaalde diensten / goederen;

• financiële investeringen op korte termijn en andere activa.

Alle vlottende activa worden geaccumuleerd in het tweede deel van de balans en worden behandeld als vlottende activa, d.w.z. degenen die deelnemen aan de omzet.

Het artikel gaat in op een dergelijk concept als de gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal. We gaan kijken hoe deze indicator wordt berekend en wat deze betekent.

Vlottende activa in de balans

Zoals reeds vermeld, worden in de balanshiërarchie vlottende activa verzameld in het tweede deel van het BO-1-rapport. Elk type woning heeft zijn eigen regel:

▪ 1210 - MPZ;

▪ 1220 - BTW op verworven goederen;

▪ 1230 - verplichtingen van debiteuren;

▪ 1240 - fin. investeringen;

▪ 1250 - geldmiddelen, kasequivalenten;

▪ 1260 - andere.

De totale totale kosten van werkkapitaalvast in lijn 1200 balans. Het verzamelt de absolute waarde van de tegoeden in het bedrijf voor elke positie aan het begin van een bepaalde geanalyseerde periode en het einde ervan. In de boekhouding wordt de waarde van activa op de balans de boekwaarde genoemd.

Boekwaarde van eigendom

Economen analyseren boekwaardegebaseerd op onderzoeksdoelstellingen. Als het bijvoorbeeld nodig is om de omvang van het saldo van onroerend goed als geheel per sectie of voor elke positie afzonderlijk te achterhalen, om de dynamiek te bepalen (stijging of daling van de waarde van activa) en, op basis van een vergelijking van absolute indicatoren, conclusies te trekken over de status van het werkkapitaal voor een bepaalde datum. Naast de interne gebruikers van de informatie die beschikbaar is in de jaarrekening, zijn bedrijven verplicht om verschillende externe gebruikers - oprichters, crediteuren, verzekeraars, investeerders - te informeren en hen diverse informatie te verstrekken, waaronder de beschikbaarheid van activa.

Waar wordt de boekwaarde gebruikt?

Hoogst noodzakelijke informatie over de balansde waarde van activa in de analyse van de economische activiteiten van het bedrijf - het belangrijkste instrument bij het beoordelen van de productie en de financiële toestand van het bedrijf. Met behulp van deze indicator worden intrafirm-coëfficiënten berekend:

▪ rendement op activa, dat het bedrag van de ontvangen winst bepaalt voor elke roebel die wordt geïnvesteerd in de aankoop van grondstoffen en productie;

▪ omzet van activa, wat de efficiëntie van hun gebruik aangeeft.

Het vergelijken van de begin- en eindwaarden,Bij het bepalen van de kosten kan de econoom conclusies trekken over de groei of afname van het aantal vlottende activa in geld uitgedrukt voor een bepaalde periode, de relatieve waarden bepalen die de groeisnelheid van indicatoren van elke rij van het tweede deel van de balans karakteriseren. De cijfers geven echter alleen informatie over de beschikbaarheid van onroerend goed op een bepaalde datum en weerspiegelen niet altijd het werkelijke beeld, aangezien de arbeidsintensiteit in het leven van de onderneming niet hetzelfde is, en dit leidt tot ongelijke aankoop- en werkkapitaaluitgaven, bijvoorbeeld bij bedrijven, afhankelijk van de seizoensinvloeden van cycli.

Het is handiger om de staat van activa te analyserenkorte perioden of om een ​​dergelijke indicator te berekenen als de gemiddelde jaarlijkse kosten van het werkkapitaal. De waarde van deze indicator wordt berekend voor de productie van veel economische berekeningen.

Waarom wordt de gemiddelde jaarlijkse waarde van het werkkapitaal berekend?

Gedetailleerde analyse van veranderingen in structuur ende samenstelling van onroerend goed, inclusief werkkapitaal, is onmogelijk zonder de gemiddelde waarde van het onroerend goed voor het jaar te berekenen. Hoe worden de gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal berekend? Analisten verwijzen naar de balanslijn 1200 en, als het nodig is om een ​​bepaald type onroerend goed, bijvoorbeeld aandelen, te berekenen naar de lijn die overeenkomt met deze positie. De berekeningsformule is als volgt:

- OVER _wo = (Oh_n + Oh_naar) / 2,

waar oh_n - het werkkapitaal aan het begin van de geanalyseerde periode, O_naar - aan het einde van de periode, 2 - het aantal rapportagedata.

Rekenvoorbeeld

Bedenk bijvoorbeeld hoe de gemiddelde jaarlijkse waarde van het werkkapitaal wordt berekend (balansformule). De brongegevens worden weergegeven in de tabel met balanswaarden van het werkkapitaal.

Tabel met indicatoren van vlottende activa van het bedrijf voor 2016

indicatoren	Lijncode	31 december 2015	31 december 2016
Productieve reserves	1210	5200	5450
BTW op verworven eigendommen	1220	242	210
Debiteuren	1230	510	620
fondsen	1250	2460	3020
Totaal voor het 2e deel van de balans	1200	8412	9300

We berekenen de waarde volgens de bovenstaande formule op basis van balansgegevens:

oh_wo = (8411 + 9300) / 2 = 8856 duizend roebel. - de gemiddelde jaarlijkse vlottende activa (lijn in de balans 1200) bedroegen 8856 duizend roebel.

Met hetzelfde rekenalgoritme worden de gemiddelde jaarlijkse kosten van circulerende activa (duizend roebel) berekend voor de posities:

▪ voorraden (p. 1210) - О_wo = (5200 + 5450) / 2 = 5325 duizend roebel;

▪ BTW op gekochte materialen - О_wo = (242 + 210) / 2 = 226 duizend roebel;

▪ debiteuren - Over_wo = (510 + 620) / 2 = 565 duizend roebel;

▪ contant geld - Over_wo = (2460 + 3020) / 2 = 2740 duizend roebel.

De gemiddelde jaarlijkse waarde van het werkkapitaalde berekeningsformule die in het overzicht wordt gepresenteerd, wordt door economen gebruikt om ratio's te berekenen die de financiële toestand van de onderneming en het stabiliteitsniveau aantonen, evenals de redenen (positief en negatief) die tot de veranderingen hebben geleid. Op basis van de bevindingen van analisten neemt het bedrijfsmanagement beslissingen over verder beheer van beschikbare middelen.

De formule voor het berekenen van de gemiddelde chronologie

Een variatie op het rekenkundig gemiddelde totdie verwijst naar de gemiddelde jaarlijkse waarde, is de gemiddelde chronologische, berekend door de totaliteit van waarden op verschillende tijden of voor verschillende tijdsperioden.

In de wiskunde wordt het gebruikt om het gemiddelde te vindenniveau in tijdreeksen. In de boekhouding kenmerkt de gemiddelde chronologie vollediger de waarde van een individueel actief op regelmatige intervallen. De berekeningsformule is als volgt:

oh_{Wo / XP} = (½ x 0₁ + Oh₂ + Oh₃ + .... + O_{n-1 x} ½) / n-1, waar

О - saldo voor een bepaalde datum, n - aantal rapportagedata.

Berekening van het gemiddelde chronologisch

Terugkomend op het hierboven gepresenteerde voorbeeld, vullen we de eerste gegevens over de waarde van aandelen aan het begin van elke maand aan:

- vanaf 1 januari 2016 - 5200 duizend roebel;

- vanaf 1 februari 2016 - 4960 duizend roebel;

- vanaf 1 maart 2016 - 5460 duizend roebel;

- vanaf 1 april 2016 - 5530 duizend roebel.;

- vanaf 1 mei 2016 - 5360 duizend roebel;

- vanaf 1 juni 2016 - 4980 duizend roebel;

- vanaf 1 juli 2016 - 4890 duizend roebel;

- vanaf 1 augustus 2016 - 4780 duizend roebel;

- vanaf 1 september 2016 - 4980 duizend roebel;

- per 1 oktober 2016 - 5180 duizend roebel;

- vanaf 1 november 2016 - 5450 duizend roebel;

- per 1 december 2016 - 5550 duizend roebel;

- vanaf 1 januari 2017 - 5450 duizend roebel.

We berekenen de gemiddelde chronologie voor het MPZ-kwartaal voor 2016:

• 1 vierkante meter. OVER_{Wo / XP} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5261,66 duizend roebel;

• 2 vierkante meter. OVER_{Wo / XP} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183,33 duizend roebel;

• 3 vierkante meter. OVER_{Wo / XP} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4931,66 duizend roebel;

• 4 vierkante meter. OVER_{Wo / XP} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5438,33 duizend roebel;

Dus de gemiddelde omvang van de voorraden per 1het kwartaal is 5.261,66 duizend roebel, voor de 2e - 5183,33 duizend roebel, voor de 3e - 4931,66 duizend roebel, voor de 4e - 5438,33 duizend roebel. Door de resulterende nummerreeksen te analyseren, kan de econoom concluderen dat er voorraden zijn in elk kwartaal, en de dynamiek van veranderingen vaststellen afhankelijk van de activiteiten van het bedrijf of de sector. Door de gemiddelde chronologische waarde te berekenen, worden de waarden van de indicatoren verkregen, ongetwijfeld nauwkeuriger. Deze waarden die in economische berekeningen worden gebruikt, geven de meest realistische indicatoren. Dit is vooral belangrijk voor interne gebruikers - bedrijfsbeheer. Externe gebruikers zijn redelijk tevreden over de absolute indicatoren van de boekwaarde van activa.

Berekening van omzetverhouding

Een algemene indicator voor het gebruik van werkkapitaal in het bedrijf is de omzetratio, gedefinieerd als de verhouding van omzet (inkomsten) tot de gemiddelde kosten van werkkapitaal voor het jaar:

K_{ongeveer / r} = B: O_wo, waarbij B de omzet is, O_wo - de gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal. De formule geeft het aantal perfecte revoluties weer van het gemiddelde saldo van de middelen die tijdens het productieproces in vlottende activa zijn geïnvesteerd.
Door het bovenstaande voorbeeld te gebruiken en aan te vullen met informatie uit de winst- en verliesrekening over het bedrag van de opbrengst (326.000 duizend roebel), berekenen we de omzetratio:

K_over = 326.000 / 8856 = 36,8 keer, dat wil zeggen, middelen geïnvesteerd in productie ten belope van de gemiddelde balansomzet 36,8 keer per jaar.

Daarnaast wordt de omzet berekend indagen, dat wil zeggen, ze ontdekken voor hoeveel dagen het bedrijf inkomsten zal ontvangen die gelijk zijn aan de indicator als de gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal. De berekening wordt uitgevoerd volgens de formule:

- K_{rev / d} = 365 / K_{ongeveer / r}.

K_{rev / d} = 365 / 36,8 = 9,92 dagen duurt het voordat het bedrijf inkomsten ontvangt ter hoogte van de gemiddelde kosten van het werkkapitaal voor het jaar.

Normale waarde van coëfficiënten

Voor de omzetwaarden zijn geen algemene normwaarden vastgesteld.

De coëfficiënten worden meestal geanalyseerd in dynamica of invergelijking met vergelijkbare industriebedrijven. We merken alleen op dat een zeer lage ratio duidt op een buitensporig opgebouwde werkkapitaal, wat het werk om de liquiditeit van activa te vergroten zou moeten intensiveren.