De wetgeving van de Russische Federatie biedt burgers de mogelijkheidenige toename van het eigen vermogen als gevolg van de ontvangst van belastingaftrek. Zo'n voorrecht ontstaat natuurlijk niet zomaar - een persoon moet redenen hebben om het te registreren. Wat kunnen ze zijn? Wat is de procedure om de gebruikelijke soorten inhoudingen te krijgen - sociale inhoudingen?
Laten we eerst het conceptuele apparaat definiëren inbinnen het onderwerp in kwestie. Wat is een belastingaftrek? Het vertegenwoordigt het bedrag waarmee de belastingbetaler het recht heeft om de vergoedingen die aan de begroting worden betaald te verminderen - van salarissen of andere inkomsten, of teruggave van de staat. Burgers van de Russische Federatie maken actief gebruik van beide schema's, omdat elk van hen zijn eigen voordelen heeft.
De populariteit van de tweede manier om inhoudingen te krijgen -in de vorm van een vast bedrag dat uit de begroting wordt geretourneerd, kan de voorkeur hebben vanuit het oogpunt dat een burger tegelijkertijd relatief veel geld in handen heeft. Maar de eerste methode is ook vaak gewild - vanuit het oogpunt dat fondsen die niet in de vorm van personenbelasting naar het budget worden overgemaakt, kunnen worden gebruikt voor lopende uitgaven, totdat ze worden afgeschreven als gevolg van inflatie.
Het moet echter duidelijk zijn dat niet alle aftrekposten kunnen zijnontvangen op deze manieren. De Russische belastingwetgeving voorziet in een vrij breed scala aan aftrekposten. Een van de meest populaire zijn sociaal. De meeste worden alleen verkregen via de tweede methode - wanneer u contact opneemt met de federale belastingdienst aan het einde van het belastingjaar.
Sociale aftrekposten zijn vergoedingen dieworden berekend op basis van de uitgaven van een burger voor studie, medische behandeling, pensioenfondsen en liefdadigheid. Het is duidelijk dat ze betrekking hebben op typisch sociale sferen - vandaar de naam van de belastingpreferenties in kwestie.
In de regel worden sociale aftrekposten voorzienburgers aan het einde van het jaar waarin de kosten zijn gemaakt, op basis waarvan volgens de wet een vergoeding kan worden verkregen. De procedure om ze te verkrijgen is niet al te ingewikkeld. In feite hoeft u alleen maar de nodige documenten in te dienen bij de federale belastingdienst op de plaats van registratie. In de regel is dit een verklaring die overeenkomt met het 3-NDFL-formulier, evenals bronnen die bevestigen dat de belastingbetaler kosten heeft gemaakt.
Over het algemeen worden sociale belastingaftrekposten voorzien voor een bedrag van niet meer dan 13% van 120.000 roebel. Maar er zijn nuances bij het berekenen ervan. Laten we de details van de overeenkomstige compensaties in meer detail bestuderen.
Overweeg hoe u een sociale aftrek voor behandeling kunt krijgen. Wat zijn de belangrijkste kenmerken?
Voor behandeling wordt een sociale aftrek voorzien alsDe belastingplichtige heeft betaald voor medische diensten die hij, zijn echtgenoot, ouders of kinderen persoonlijk hebben verleend, als hun leeftijd niet ouder is dan 18 jaar, of voor het kopen van medicijnen. De medische instelling waar de behandeling plaatsvond, moet een vergunning hebben. Als een belastingbetaler een dure behandeling heeft ondergaan - in overeenstemming met de criteria die zijn gedefinieerd in de besluiten van de Russische regering - dan is het maximale aftrekbedrag voor de overeenkomstige uitgaven onbeperkt.
Het beschouwde type fiscale compensatie kanom een burger die onkosten heeft gemaakt in verband met de aankoop van medicijnen of betaling voor diensten in een medische instelling persoonlijk uit te geven - zonder de hulp van een werkgever of de staat.
Zoals we hierboven hebben opgemerkt, om een aftrek te ontvangeneen persoon moet documenten voorbereiden, waarvan de belangrijkste waarschijnlijk moet worden beschouwd als een verklaring die overeenkomt met het 3-NDFL-formulier. Hij kan het zelf invullen of voor advies contact opnemen met een gespecialiseerd instituut. Een erg handig hulpmiddel om dergelijke problemen op te lossen, zijn gespecialiseerde programma's die kunnen worden gedownload vanaf thematische portalen.
Het volgende document dat u nodig heeft om te bestellenom een sociale aftrek te krijgen - 2-NDFL-certificaat. Dit document heeft de federale belastingdienst nodig om het bedrag van het bevestigde inkomen van een persoon over het afgelopen belastingjaar te zien. Zo'n certificaat wordt meestal verstrekt door de werkgever - u hoeft alleen maar contact op te nemen met de boekhoudafdeling van het bedrijf.
Om in aanmerking te komen voor een sociale aftrek voor behandeling, zijn documenten vereist die de uitgaven van een burger bevestigen. Deze kunnen zijn:
- een overeenkomst met een medische organisatie voor het verlenen van diensten;
- bewijs van overdracht aan de betalingsinstelling voor medische diensten;
- ontvangstbewijzen die de uitgaven van de burger bevestigen;
- een certificaat afgegeven door een medische instelling waarin wordt bevestigd dat een persoon medicijnen moet kopen.
Als een burger een aftrek voor onkosten krijgtbehandeling van een familielid, dan zal de Federale Belastingdienst ook documenten moeten overleggen die de relatie met de patiënt bevestigen. Tegelijkertijd moeten kwitanties en andere financiële documenten namens de belastingplichtige aan de belastingautoriteiten worden verstrekt, en zij moeten zijn volledige naam vermelden als hij de relevante gegevens erin moet invoeren.
Als de aftrek plaatsvindt op basis van kosten voorBij VHI medische zorg heeft u een kopie van het VHI-contract of de bijbehorende verzekeringspolis nodig, evenals betalingsbewijzen waaruit blijkt dat de vergoeding van de verzekeringsmaatschappij is ontvangen. In de meeste gevallen is het ook vereist om een receptformulier aan de Federale Belastingdienst te bezorgen, waarop een aantekening zal worden aangebracht dat het document voor de Federale Belastingdienst is opgesteld. Mogelijk hebt u ook documenten nodig die het feit bevestigen van schikkingen van de betaler met een medische organisatie die haar diensten verleent op basis van overeenkomsten over vrijwillige ziektekostenverzekering.
Nadat alle documenten zijn verzameld, kan datraadpleeg de federale belastingdienst op de plaats van registratie. Daar moet een burger een verzoek om aftrek indienen - de belastingdienst vertelt u hoe u dat moet doen. Dit document legt ook de gegevens vast van de bankrekening waarop de persoon het aftrekbedrag wil ontvangen. Medewerkers van de afdeling moeten de documenten controleren, en als alles in orde is, ze accepteren en de burger een ontvangstbewijs geven dat hun ontvangst bevestigt.
Sociale aftrekposten voor behandeling in de vorm van een terugbetaling op de rekening vermeld in de aanvraag, worden betaald binnen 4 maanden nadat de documenten zijn ingediend bij de federale belastingdienst.
Laten we nu eens kijken hoe belastingvergoedingen worden toegekend op basis van de uitgaven van een persoon om zichzelf of zijn naaste gezin op te leiden.
Toekenning van aftrek voor sociaal collegegeldwordt uitgevoerd indien de belastingplichtige de opleiding zelf heeft voltooid of betaald voor het onderwijs van zijn kinderen, indien hun leeftijd niet ouder is dan 24 jaar, broers of zussen. Er wordt een vergoeding voorzien voor de gehele studieperiode aan een onderwijsinstelling; daaronder valt ook het academisch verlof.
De aftrek in kwestie kon niet worden verkregeneen burger, als het moederschapskapitaal werd gebruikt als financieringsbron voor studies. Bovendien is het onmogelijk om een passende vergoeding te krijgen als een onderwijsinstelling haar diensten verleent zonder vergunning en bijvoorbeeld eenmalige seminars, lezingen of andere soorten opleidingen organiseert die niet de afgifte van diploma's, certificaten en andere officiële documenten ter bevestiging van kwalificaties aan studenten impliceren.
Om de betaling voor het overeenkomstige te verwerkenKortom, het eerste dat u moet doen, zoals in het geval van vergoeding voor behandeling, is het voorbereiden van de documenten. Sociale aftrek voor opleiding, zoals in het vorige geval, omvat het opstellen van een verklaring die overeenkomt met het 3-NDFL-formulier. Evenzo moet u een 2-NDFL-certificaat halen bij de boekhoudafdeling van het werkend bedrijf.
Verzamel daarna een pakket documenten waarin de trainingskosten worden bevestigd. Deze kunnen zijn:
- een kopie van het contract met de onderwijsorganisatie;
- een kopie van de overeenkomst, die de stijging van de kosten van het onderwijs bevestigt, als de instelling de prijzen voor de geleverde diensten heeft gewijzigd
- een kopie van de licentie van de betreffende organisatie, als informatie daarover niet in het contract is weergegeven;
- als de belastingplichtige een aftrek ontvangt voor de opleiding van een kind, broer of zus, dan moet u een verklaring overleggen waaruit blijkt dat de studie in voltijd is uitgevoerd;
- als een burger een aftrek ontvangt voor de opvoeding van een kind, moet hij de federale belastingdienst een geboorteakte bezorgen;
- als een persoon een vergoeding ontvangt voor de studie van een broer of zus, zijn documenten nodig om de relatie met hen te bevestigen.
Ook moet een set documenten vergezeld gaan van ontvangstbewijzen die de betaling voor de diensten van een onderwijsorganisatie bevestigen.
Sociale belastingaftrek krijgen voor studieswordt in het algemeen uitgevoerd volgens hetzelfde schema dat de registratie van een vergoeding voor behandeling kenmerkt. Het is noodzakelijk om de verzamelde documenten naar de Federale Belastingdienst te brengen, een ontvangstbewijs van de belastingdienst te ontvangen en te wachten tot het geld is overgemaakt op de bankrekening die in de aanvraag is aangegeven.
Er zijn ook aftrekposten voor sociale belastingengebaseerd op de kosten van de burger voor een goed doel. De procedure om ze te verkrijgen is in het algemeen ook vergelijkbaar met de procedure die kenmerkend is voor de registratie van fiscale compensaties voor behandeling en opleiding. Het is noodzakelijk om een 3-NDFL-verklaring, een 2-NDFL-certificaat op te stellen en ook een pakket documenten te verzamelen die uitgaven bevestigen. Deze kunnen zijn:
- betalingsbewijzen ter bevestiging van transacties (of bijvoorbeeld betalingsopdrachten of rekeningafschriften);
- contracten voor het verlenen van liefdadigheidsbijstand.
Het ontvangen van een sociale aftrek verloopt als volgthetzelfde als in de vorige scenario's: je moet de documenten naar de federale belastingdienst brengen, een aanvraag invullen, een ontvangstbewijs nemen en wachten tot de belastingdienst de documenten controleert en het bedrag van de aftrek overmaakt naar de zichtrekening die door de burger wordt aangegeven.
De uitgaven op basis waarvan een persoon kanOm een dergelijke compensatie te ontvangen, zijn meestal gratis geldovermakingen naar de rekeningen van wetenschappelijke, culturele, educatieve organisaties, gezondheidsinstellingen en het verstrekken van sociale bijstand aan burgers. Deze organisaties kunnen ook eigendom zijn van de overheid.
Er kunnen sociale aftrekposten worden betaaldop basis van de kosten van de burger in de vorm van financiële bijstand aan sportinstellingen, religieuze organisaties. Het maximumbedrag van de overeenkomstige vergoeding is niet wettelijk beperkt, maar mag niet meer bedragen dan 25% van het totale bedrag van het inkomen van de burger dat hij ontving in het jaar waarvoor de documenten bij de federale belastingdienst worden ingediend.
Aftrek op basis van de kosten van de burgermet aanvulling van de afboekingsrekening van hem, zijn ouders, echtgenoot of kinderen met een handicap, geldt ook voor sociaal. Het recht op een passende vergoeding ontstaat voor een belastingplichtige die een overeenkomst heeft gesloten met een niet-overheidspensioenfonds of een gespecialiseerde verzekeringsorganisatie.
Hoe wordt het corresponderende type opgesteldsociale belastingaftrek? De documenten die een belastingplichtige moet voorbereiden om deze vergoeding te verwerken, komen gedeeltelijk overeen met de documenten die aan de Federale Belastingdienst worden verstrekt voor het verkrijgen van andere sociale aftrekposten - dit betreft zowel de 3-NDFL-aangifte als het 2-NDFL-attest.
Maar er zijn ook specifieke:
- overeenkomst met NPF;
- ontvangsten die de overdracht van middelen door de burger aan de NPF bevestigen;
- indien nodig - documenten waaruit de relatie van de belastingplichtige met personen met opgebouwde pensioenrekeningen blijkt die door een persoon zijn aangevuld.
Het is vermeldenswaard dat de aftrek voor pensioenpremies isde enige die volgens de eerste regeling kan worden verkregen in de vorm van bedragen die overeenkomen met de hoogte van de personenbelasting, die niet wettelijk wordt overgeheveld van het salaris naar de begroting.
Is het mogelijk om een sociale aftrek te krijgen in meerderevariëteiten? De wetgeving van de Russische Federatie verbiedt dit niet. Maar er moet rekening mee worden gehouden dat het maximale bedrag aan uitgaven op basis waarvan de sociale aftrek kan worden berekend, over het algemeen 120.000 roebel per jaar is. Als dit bedrag relatief gezien is uitgeput ten koste van de studievergoeding, dan kan hij geen aftrek meer krijgen voor in hetzelfde jaar gepleegde behandelingskosten.
Een uitzondering kan de betaling voor zijndure behandeling. Zoals we hierboven hebben opgemerkt, zijn er geen beperkingen in de wetgeving van de Russische Federatie voor de bijbehorende compensatie. Bovendien wordt volgens speciale regels, zoals we hierboven hebben opgemerkt, het bedrag van de aftrek voor het goede doel bepaald. Maar het is belangrijk dat het bedrag van iemands salaris of ander inkomen voldoende is om het beschikbare bedrag van de aftrek te gebruiken.
Een persoon heeft recht op een sociale vergoeding gedurende 3 jaar na de kosten op basis waarvan deze is berekend.
Sociale aftrekposten - in trek bij burgers van de Russische Federatieeen mate van ondersteuning. Om het te ontvangen, moet een persoon eerst documenten opstellen die het bedrag van de ontvangen inkomsten bevestigen waaruit een belasting van 13% werd betaald - het is de FTS die het terugstort van het budget binnen de limieten voor aftrek die door de wet zijn vastgelegd. Ten tweede moet een burger correct bevestigen dat hij onkosten heeft gemaakt - in verband met betaling voor de diensten van onderwijs- en medische instellingen, het overmaken van geld naar rekeningen bij NPF's of met het verstrekken van liefdadigheidsondersteuning. De voorbereide set documenten moet naar de territoriale dienst van de federale belastingdienst op de plaats van registratie worden gebracht. Tegelijkertijd kan dit worden gedaan op elke dag van het jaar volgend op het jaar waarin de kosten zijn gemaakt, wat recht geeft op compensatie.
