Для любого государства валютное регулирование zawsze był ważnym elementem zapewnienia suwerenności państwowej i stabilności krajowego systemu finansowego i gospodarczego. To samo znaczenie jest związane z tą kwestią w naszym kraju, gdzie przyjęto specjalne prawo Federacji Rosyjskiej "O regulacjach walutowych". Ten akt prawny definiuje organy podatkowe jako autoryzowaną instytucję kontroli dewizowej, której głównym organem jest Ministerstwo Podatków i Poboru Podatków RF. Ustawa stanowi, że odpowiedzialność za naruszenie przepisów dewizowych jest realizowana zgodnie z przepisami Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, w szczególności z artykułów 15.25 i 23.60. Ponadto naruszenie ustawodawstwa dotyczącego waluty podlega sankcjom zgodnie z wymogami wyżej wspomnianej ustawy. Przedmiotem jego regulacji są operacje z zasobami walutowymi, metalami szlachetnymi i papierami wartościowymi, które przypisuje się wyłącznej kompetencji państwa. Wśród naruszeń w zakresie działalności monetarnej i finansowej są:
- realizacja transakcji walutowych przez osoby fizyczne iorganizacje, które nie posiadają odpowiednich zezwoleń (licencji) na prowadzenie tego rodzaju działalności. Naruszenia obejmują także działalność podmiotów, które, mimo że otrzymały odpowiednie zezwolenia, prowadzą je z naruszeniem prawa. W szczególności powszechne było otwieranie rachunków rezydentów, dokonanych z naruszeniem ustalonego porządku poza granicami Federacji Rosyjskiej. Zapewnia administracyjną karę naruszenie dla osób i organizacji w postaci grzywny, którą ustala się w zależności od wielkości operacji, w zakresie od 1/10 do jednego pełnym rozmiarze.
- нарушение порядка и сроков обязательного ввоза na terytorium kraju towarów, którego wartość jest równa wartości zasobów pieniężnych użytych do ich wypłaty. Również naruszenie jest brak zwrotu w ustawowym terminie, przekazywane środków pieniężnych. Naruszenie to pociąga za sobą odpowiedzialność za naruszenie ustawodawstwa walutowego w postaci stosowania kar w kwotach określonych w poprzednim paragrafie;
- naruszenie kolejności i zasad uznawania rachunkówwpływy uzyskane z eksportu towarów, produktów własności intelektualnej, usług. W tym przypadku odpowiedzialność za naruszenie przepisów walutowych przewiduje karę grzywny, której wysokość jest określana zgodnie z całkowitym całkowitym kosztem dostarczonych usług, robót lub produktów własności intelektualnej.
- ustalono również odpowiedzialność za naruszenieustawodawstwo walutowe, jeśli nie jest przestrzegana ustalona procedura księgowania transakcji w zakresie działalności walutowej. Równym naruszeniem jest niezłożenie raportów z tych operacji, niedotrzymanie czasu przechowywania tych dokumentów. W tym przypadku kara administracyjna to grzywna w wysokości od 50 do 100 (dla osób fizycznych) i od 400 do 500 (dla osób prawnych) płacy minimalnej.
Prawo przyznaje prawo rozpatrywania sprawnaruszenia przepisów walutowych przez organy podatkowe zgodnie z ich właściwością terytorialną. Ponadto, ponieważ organy te są upoważnione do monitorowania zgodności z prawem dotyczącym działalności dewizowej, same odpowiadają za naruszenie przepisów dotyczących kontroli dewizowej.
Na podstawie tych podstaw ścigania wszystkie organy podatkowe są zobowiązane do ścigania mieszkańców za naruszenia w zakresie działalności dewizowej.
W szczególnych przypadkach za naruszenie zasad postępowaniatransakcje walutowe również podlegają odpowiedzialności karnej. Odpowiedzialność ta występuje, gdy duże kwoty środków dewizowych nie są zwracane spoza Federacji Rosyjskiej, które mają zostać zaksięgowane na rachunkach upoważnionego banku na terytorium Federacji Rosyjskiej.
