Odliczenie standardowe: rozmiary, warunki świadczenia

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania dochód fizycznyosoby opodatkowane stawką trzynastu procent są pomniejszone o kwotę standardowych odliczeń podatkowych. W przypadku dochodów opodatkowanych innymi stawkami podatkowymi odliczeń tych nie stosuje się.

Okres naliczania opłat

Okres rozliczeniowy dla standardowego odliczenia podatku wynosi miesiąc. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych może co miesiąc zmniejszać się o kwotę tego odliczenia.

Odbiorca potrącenia

Osoby, których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w wysokości trzynastu procent, mogą otrzymać odliczenie od tego podatku. Jeśli nie ma oficjalnych zarobków, odliczenie nie jest przewidziane.

Prawo ma charakter deklaratywny.Aby uzyskać odpis podatkowy, należy złożyć wniosek o standardowe odliczenie podatkowe. Nie jest konieczne wymaganie od pracownika corocznego raportowania. Odpisy standardowe mogą być przyznawane z roku na rok na podstawie jednego wniosku.

Rodzaje odliczeń

Rosyjski kodeks podatkowy przewiduje standardowe odliczenia podatkowe następujących rodzajów:

• na samym podatniku (obywatele, którzy spełniają określone warunki);
• dla dzieci podatnika.

Obywatelowi przysługują standardowe potrąceniapo osobistym oświadczeniu chęci otrzymania ulgi podatkowej do agenta podatkowego (pracodawcy) lub do inspektoratu i przedstawienia dokumentów potwierdzających. Nie ma zalegalizowanej próbki wniosku o standardowe odliczenie podatkowe.

Odliczenie pracownicze

Standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatnika mają szereg cech:

• Prawo do odliczenia standardowego dla pracownika nie jest ograniczone ani kwotą pieniędzy, ani maksymalną kwotą zarobków otrzymywanych przez podatnika.
• Jeśli osoba pracuje dla kilku osóbpracodawców, wówczas może ubiegać się o odliczenie tylko w jednym miejscu wykonywania działalności zawodowej. Pracodawca nie ma obowiązku sprawdzania, czy podatnik pracuje gdzie indziej. Aby uniknąć nieporozumień, obywatel musi zamieścić we wniosku klauzulę potwierdzającą, że wnioskodawca został powiadomiony, że odliczenie może być dokonywane tylko przez jednego pracodawcę i zobowiązuje się do niezwłocznego poinformowania działu księgowości pracodawcy w przypadku złożenia wniosku o odliczenie do inny agent.
• Odliczenie może być zaakceptowane nie tylko przez pracodawcę, zgdzie pracownik pracuje na podstawie umowy o pracę, ale także innego agenta podatkowego (indywidualny przedsiębiorca, notariusz, prawnik, który założył kancelarię adwokacką, odrębny oddział przedsiębiorstwa zagranicznego w Rosji).
• W przypadku dochodów ze sprzedaży nieruchomości agenci nie zapewniają standardowych odliczeń podatkowych.
• Jeśli pracownik ma okresy nieotrzymaniadochód z pracy, prawo do odliczenia podatku, zgodnie z prawem, nie jest anulowane, ale samo odliczenie jest kumulowane. Standardowe odliczenia podatkowe nie mogą być stosowane przez lata i nie można ich sumować. Kumulacja odbywa się tylko przez rok kalendarzowy. Jeśli pod koniec roku, z powodu przekazania ulg podatkowych, pracownik ma nadpłatę podatku od swoich dochodów, możesz go sam zwrócić, kontaktując się z urzędem skarbowym.
• Jeśli obywatel ma prawo do dwóch potrąceń (w wysokości pięciuset rubli i w wysokości trzech tysięcy), wówczas potrącenie ma maksymalną kwotę (trzy tysiące rubli).
• Jeżeli obywatel rości sobie prawo do odliczenia jakopodatnik należący do określonej kategorii i na odliczenie na jego dziecko (dzieci), wówczas przysługują mu oba odliczenia (na podatnika i na dziecko).

Dokumenty dostarczone pracodawcy w celu udowodnienia, że ​​pracownik jest uprawniony do odpisu standardowego:

• Roszczenie pracownika o standardowe odliczenie podatku dochodowego.
• Dokumenty potwierdzające prawo doodliczenie (zaświadczenie lekarskie, zaświadczenie o badaniu społecznym, zaświadczenie Bohatera Rosji lub ZSRR, zaświadczenie kombatanta lub weterana wojennego).

Jeśli podatnik postanowił skontaktować się z Inspektoratem Federalnej Służby Podatkowej w celu:miejsce rejestracji wraz z oświadczeniem o formie 3-NDFL, wówczas musi dołączyć do niego zaświadczenie o dochodach za rok w formie 2-NDFL, dokumenty potwierdzające odliczenie oraz pisemny wniosek skierowany do naczelnika urzędu skarbowego zgodnie z próbką.

Standardowa ulga podatkowa w wysokości trzech tysięcy rubli

Odliczenie podatkowe w wysokości trzech tysięcy rubli za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego przysługuje następującym kategoriom podatników:

• Uczestnicy, likwidatorzy skutków wybuchu w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, zakład przemysłowy „MAYAK”, w tym ci, którzy zachorowali na chorobę popromienną i inne specyficzne choroby.
• Żołnierze i cywile zaangażowani w budowę w Schronisku.
• Testerzy broni jądrowej (w tym podziemnej, podwodnej), wojskowych substancji radioaktywnych.
• Uczestnicy montażu ładunków jądrowych.
• Osoby niepełnosprawne II wojny światowej.
• Osoby niepełnosprawne grup I i ​​II spośród wojska.
• Osoby niepełnosprawne, które pod względem wsparcia są utożsamiane z wojskiem.

Odliczenie pięciuset rubli

Odliczenie od podatku w wysokości pięciuset rubli za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego przysługuje następującym grupom obywateli:

• Bohaterowie ZSRR i Rosji.
• Osoby wyznaczone przez Order Chwały trzech stopni.
• Uczestnicy II wojny światowej.
• Osoby niepełnosprawne z pierwszej i drugiej grupy oraz niepełnosprawni od dzieciństwa.
• Osoby będące mieszkańcami oblężonego Leningradu, którzy w czasie II wojny światowej przebywali w mieście od 8 września 1941 do 27 stycznia 1944 roku.
• Więźniowie obozów koncentracyjnych w czasie II wojny światowej.
• Ludzie, którzy oddali szpik kostny, aby ratować życie innych.
• Osoby, które zachorowały i przeszły chorobę popromienną w wyniku katastrofy w Czarnobylu, PA „MAYAK”.
• Ludzie ewakuowani z dotkniętych obszarów po wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, zakładzie produkcyjnym MAYAK.
• Uczestnicy, którzy pełnili swój międzynarodowy obowiązek decyzjami władz państwowych Republiki Afganistanu.
• Osoby, które brały udział w działaniach wojennych na podstawie decyzji władz na terytorium Rosji.
• Rodzice żołnierzy, którzy zginęli w obronie kraju.
• Małżonkowie zmarłych żołnierzy do momentu ponownego zawarcia małżeństwa rejestrowego.

Standardowe odliczenie podatku na dziecko

Rodzicom przysługuje odliczenie podatkowe, w tym:liczba zastępców i opiekunów. Wartość pieniężna, która nie podlega opłacie fiskalnej, jest odliczana od miesięcznego wynagrodzenia, a pozostały dochód mnożony jest przez trzynaście procent podatku. Odliczenie na dzieci przysługuje obywatelowi-podatnikowi do miesiąca, w którym jego całkowity dochód na zasadzie memoriałowej osiągnie trzysta pięćdziesiąt tysięcy rubli.

Warunki przyznawania standardowych odliczeń podatkowych w 2018 roku:

• Dziecko nie może mieć ukończonych osiemnastu lat.
• W przypadku dziecka zapisanego na uczelnię w pełnym wymiarze godzin maksymalny wiek wynosi dwadzieścia cztery lata.
• Wynagrodzenie obywatela-odbiorcy potrącenia za rok kalendarzowy na zasadzie memoriałowej nie powinno przekraczać trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli.
• Odliczenie na każde dziecko przysługuje niezależnie od tego, czy odliczenie zostało przyznane poprzednim dzieciom.
• Jeżeli małżonkowie mają wspólne dziecko i dzieci z poprzednich małżeństw, wspólne dziecko uważa się za trzecie.
• Podwójne odliczenie przysługuje osobom, które nie są wzarejestrowani rodzice małżeństwa w jednej osobie. Rodzic jest uznawany za jedynego, jeśli drugi rodzic zostanie uznany za zmarłego lub zaginiony (lub złożono wniosek o uznanie) lub w akcie urodzenia zaznaczono myślnik w rubryce ojca.
• Jednocześnie dla osób posiadających dzieci poza granicami kraju odliczenie podatkowe jest udzielane na podstawie dokumentów poświadczonych notarialnie przez właściwe organy państwa, w którym mieszkają dzieci.

Funkcje obliczania odliczenia dla dzieci

Odliczenia standardowe dla dzieci, które sąwyłączone, są sumowane. Na przykład pierwsze dziecko w rodzinie jest niepełnosprawne, świadczenie podatkowe wyniesie trzynaście tysięcy czterysta rubli (tysiąc czterysta plus dwanaście tysięcy).

Odmowa odliczenia przez pierwszego rodzica na korzyść drugiego podlega następującym warunkom:

• dziecko jest pod opieką rodzica;
• rodzic ma oficjalne dochody podlegające opodatkowaniu;
• skumulowany dochód nie przekracza trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli;
• jeden z rodziców składa swojemu pełnomocnikowi oświadczenie o zrzeczeniu się standardowego odliczenia, a drugi składa oświadczenie swojemu pełnomocnikowi o podwójnym odliczeniu;
• oświadczenie o odmowie nie wymaga zaświadczenia przez pracodawcę;
• zaświadczenie w formie 2-NDFL rodzica, który odmówił potrącenia, jest przedkładane pracodawcy, zapewniając podwójne odliczenie co miesiąc, dopóki dochód nie przekroczy trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli.

Zapewnienie potrąceń opiekunom i powiernikom

Cechy uzyskania ulgi podatkowej:

• Opiekunowie, powiernicy nie mogą przenosić swoich praw do odliczenia na inne osoby.
• Opiekun jednoosobowy (powiernik) ma prawo do podwojenia potrącenia.
• Po zawarciu małżeństwa jedyny opiekun (powiernik) nie traci prawa do podwójnego odliczenia.
• Małżonek (małżonek) opiekuna (opiekunów) nie ma prawa do odliczenia podatku w stosunku do przybranego dziecka (dzieci).
• Pozbawienie lub obecność praw rodzicielskich matki i ojca dzieci nie ma wpływu na wysokość potrącenia opiekuna (powiernika) u jednej osoby.
• Opiekunowie (powiernicy) mają prawo do odliczenia do czasu, gdy podopieczni osiągną wiek osiemnastu lat.
• Aby ubiegać się o podwójne odliczenie, nie są wymagane żadne dokumenty potwierdzające.

Gdzie mogę otrzymać odliczenie?

Odliczenie dla dzieci można uzyskać na dwa sposoby:

• Złóż wniosek do działu księgowości pracodawcy i dołącz wymagane dokumenty (akty urodzenia dzieci, zaświadczenia z placówek oświatowych o kształceniu w pełnym wymiarze godzin).
• Skontaktuj się z urzędem skarbowym z wypełnioną deklaracją formularza 3-NDFL.

Czy wymagane jest odliczenie?

Proces wydawania standardowego odliczenia w pracybardzo szybki i nie pracochłonny dla osoby. Ze względu na skromną wysokość płatności wielu obywateli nie korzysta z prawa do odliczenia podatkowego. Od Ciebie zależy, czy zadeklarowasz swoje prawo, czy nie.