بلا شك ، أي مدير مالييجب أن يكون قادرًا على تحليل المؤشرات الواردة في البيانات المالية للشركة ، والتي يعمل لصالحها. يصعب المبالغة في تقدير الاستفادة من هذا التحليل ، لأنه بناءً على أساسه يتم إنشاء عمل الإدارة المالية بالكامل.
يعترف الاقتصاديون الغربيون والمحللون فيجودة نموذج الإبلاغ الأكثر أهمية هو بيان الربح والخسارة ، لأنه لا يوجد شيء آخر ، لأن الربح هو أهم مؤشر نهائي للأداء. في روسيا ، يتم إعطاء الأولوية للميزانية العمومية ، والتي لا تخلو من أي معنى أيضًا. من خلال تحليل مكونات مؤشراتها ، يمكننا الاستنتاج حول الاستقرار المالي للشركة ، وكذلك مستوى السيولة لديها. بعد ذلك ، سيتم النظر في ميزات كيفية تقييم سيولة الميزانية العمومية بالضبط.
كلا عرض الممارسة المحلية والأجنبيةخيارات مختلفة لمثل هذا التحليل ، ولكن الأكثر انتشارًا هو تجميع ودراسة ما يسمى ميزان السيولة. عند استخدام هذه الطريقة ، يتم تحديد سيولة الميزانية العمومية من خلال الجمع بين نفس عدد مجموعات مؤشرات الالتزامات والأصول ، متبوعة بمقارنة القيم التي تم الحصول عليها.
يتم تشكيل هذه المجموعات بترتيب تنازلي.السيولة (للأصل) أو بترتيب تنازلي للطوارئ (للمطلوبات). يمكن لكل مدير مالي اختيار عدد المجموعات حسب تقديره ، لكننا سنأخذ في الاعتبار الخيار الأكثر تقليدية ، حيث يتم دراسة سيولة الميزانية العمومية على شكل أزواج من خلال مقارنة "سلال" أربعة من الأصول والخصوم.
قبل النظر في تكوين المجموعات الفردية ،القليل من التوضيح لمعنى مفهوم "السيولة". تميز هذه الفئة قدرة الممتلكات بأقل خسارة ممكنة وفي أقل وقت من الوقت على اتخاذ شكل نقدي. وبالتالي ، فإن الأصول الأكثر سيولة هي المال. وعلى سبيل المثال ، يتم تحديد سيولة الأسهم حسب الطلب عليها: فكلما زاد عدد الأشخاص الذين يرغبون في شرائها ، كان من الأسهل بيعها بسعر السوق العادي.
كما ذكرنا من قبل ، المال أكثر سيولة من أيأصل آخر ، لذلك يتم تضمينها في المجموعة الأولى. أيضا ، يمكن أن تشمل استثمارات مالية قصيرة الأجل ، والشكوك حول السيولة التي تكون غائبة. تتكون المجموعة الثانية من أصول سريعة البيع (أصول متداولة أخرى وذمم مدينة قصيرة الأجل). والثالث - من جميع الأسهم والاستثمارات المالية طويلة الأجل (منها يجب استبعاد مبالغ المشاركة في رؤوس أموال المنظمات الأخرى). وبناءً عليه ، فإن جميع الأصول الأخرى تشكل المجموعة الرابعة ويتم الاعتراف بها على أنها تتحقق ببطء.
يتم تشكيل عدد من المجموعات أيضا في المسؤولية.يتم تضمين الحسابات الدائنة ومبلغ الديون قصيرة الأجل الأخرى في المجموعة الأولى ، والالتزامات قصيرة الأجل المتبقية - في المجموعة الثانية والطويلة الأجل - في المجموعة الثالثة. الخصوم التي ليست ديون تذهب لتشكيل المجموعة الرابعة.
لتحديد سيولة الميزانية العمومية للمؤسسة ،تتم مقارنة أحجام المجموعات التي تم إنشاؤها. يجب أن تتجاوز المجموعات الثلاث الأولى من الأصول مجموعة الخصوم المقابلة. النسبة بين المجموعات الرابعة تنظيمية. إذا تم استيفاء هذه الشروط ، فإن الوضع المالي للمؤسسة عند مستوى مقبول. إذا كانت هناك انحرافات ، فيجب اتخاذ إجراءات لجعل هيكل الأصل والخصوم متماشيًا.
أثناء تنفيذ العملية الماليةإن الإدارة مهمة جدا لتقييم رصيد السيولة. تتعرض الشركات التي لا تتبع هذه المؤشرات لخطر أن تكون في وضع صعب عندما لا تستطيع سداد مديناتها.
