قبل أن تذهب إلى هذا المصطلحتحتاج "نسب السيولة" إلى فهم المقصود بمفهوم السيولة. مفهوم السيولة يشير إلى المصطلحات الاقتصادية. يعني قدرة الأصول لتحويل بسرعة إلى نقد. وبعبارة أخرى - السيولة - قابلية التحويل في المال. تعتبر نسب السيولة والقدرة على تحمل الملاءة ذات أهمية خاصة لتحديد الاستقرار المالي لأي منظمة ، بما في ذلك البنك التجاري.
تجدر الإشارة إلى أنه في مصطلح "السيولة" ومصطلح "نسبة السيولة" ، على الرغم من الاتساق ، له معنى مختلف. تشير السيولة إلى القدرة على التحويل إلى نقد أو ما يعادله لسداد المطلوبات المالية. تعلق أهمية خاصة على سرعة هذا التحول.
بما أن السيولة تحدد استقرار المؤسسة ككل ، فإن هذا المؤشر يهم بشكل أساسي المستثمرين وأصحاب الأعمال والمديرين وغير ذلك.
مصطلح "انخفاض السيولة" لا يمكن التحدثفقط حول وقت تحويل الأصل ، ولكن أيضًا حول مستوى الخسائر المرتبطة بهذا التحويل. على سبيل المثال ، لا يمكن تحويل عنصر معين من الأصول الثابتة بقيمة اسمية تبلغ مليون يورو خلال شهر واحد إلى 700000 من حيث القيمة الحقيقية.
نسب السيولة هي مؤشرات تستخدم لتقييم قدرة المنظمة على سداد المطلوبات القائمة باستخدام الموجودات تحت تصرف الشركة.
على افتراض أن الأصول تتميزدرجة مختلفة من السيولة ، ثم تتميز الخصوم بمصطلحات مختلفة لأداء الشركة لالتزاماتها. وبالتالي ، فإن نسب السيولة تجعل من الممكن تقدير نسبة الاستحقاق المتساوي للالتزامات إلى تحقيق الالتزامات والأصول من الناحية العددية.
معامل السيولة الحالية, بمعنى آخر ، عامل التغطية.وهو نسبة مالية يتم التعبير عنها بنسبة الموجودات المتداولة إلى الخصوم المتداولة (المطلوبات قصيرة الأجل). ويعكس قدرة المنظمة على تسوية التزامات ديونها خلال مدة دورة الإنتاج. نسبة السيولة السريعة هي نسبة مالية تساوي نسبة الأصول المتداولة عالية السيولة إلى الخصوم المتداولة. ويعكس قدرة المنظمة على تسوية التزامات ديونها خلال مدة دورة الإنتاج عندما تنشأ صعوبات في بيع السلع التامة الصنع أو البضائع.
نسبة السيولة المطلقة هي نسبة مالية تساوي نسبة الاستثمارات المالية قصيرة الأجل والنقدية إلى المطلوبات المتداولة.
تجدر الإشارة إلى أن البنوك تعدنسب السيولة الرئيسية التالية للبنك: السيولة الفورية والسيولة تحت الخصوم الثابتة ونسبة السيولة العامة للخصوم الثابتة.
لأكبر البنوك ، المسموح بها ومن الصعب تحديد نسب السيولة النقدية في البنك ، حيث تختلف العمليات التي تعكس السيولة فيها بشكل طفيف عن النموذج المقبول بشكل عام. وبالتالي ، بالنسبة إلى هذه البنوك ، تكون المعاملات أكثر طبيعة مرجعية.
بشكل عام ، فإن معدلات السيولة ويعكس الملاءة المالية لأي شركة القيمة الإسمية لإمكانيات المؤسسة لتغطية الديون الحالية بالأصول المتداولة المتاحة. يرتبط تعريف هذه المعاملات بحساب الأموال والمعاملات المحاسبية.
