السيولة هي أحد المؤشراتالملاءة المالية للمؤسسة. هناك ثلاثة أنواع من السيولة: الحالية ، السريعة ، الفورية. بعد ذلك ، ضع في اعتبارك ما الذي تتحدث عنه هذه المؤشرات ، وكيف يتم حسابها.
يوضح مجموع نسبة السيولةمدى سرعة المنظمة في سداد الالتزامات الحالية. يعطي هذا المؤشر تقديراً تقريبًا لعدد روبل الأصول الذي يمثل حساب الروبل للالتزامات الجارية. تسدد كل مؤسسة مدفوعات قصيرة الأجل ، بشكل أساسي ، مع الأصول الحالية. وبالتالي ، إذا كانت نسبة السيولة الإجمالية أكبر من 1 ، فإن المنظمة تسدد المدفوعات الحالية بالكامل مع الأصول الجارية ، ويكون نشاطها فعالاً. إن الأصول الحالية هي التي تنقذ المنظمة في حالة حدوث أي حالات غير متوقعة تسبب نفقات. يمكن تطبيق مؤشر السيولة ليس فقط على مؤسسة معينة ، ولكن أيضًا على المعادن الثمينة والأوراق المالية والعقارات والمعدات وغيرها.
الصيغة التي يتم بها تحديد المعامل: (مجموع الأصول المتداولة والمستحقات ومساهمات مؤسسي المساهمات) / الخصوم الجارية.
نسبة السيولة العالية تساعدتحصل المنظمات على قروض قصيرة الأجل ، حيث من المؤكد أن المقرضين سوف ينظرون إلى هذا المؤشر. إذا كانت عالية بما يكفي ، فإن الشركة لديها مخاطر أقل في سداد متأخرات الدفع أو عدم إعطاء المال للدائن على الإطلاق. في حالة انخفاض نسبة السيولة الإجمالية (أقل من 1) ، تواجه المنظمة صعوبة في سداد الالتزامات الحالية. ويترتب على ذلك أن الممولين بحاجة إلى تحليل التدفق النقدي للمنظمة. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة لمؤسسات الوجبات السريعة وتجار التجزئة ، فإن معدل دوران نقدي كبير هو سمة مميزة. وسوف تكون نسبة السيولة الإجمالية منخفضة. إذا كانت هذه النسبة مرتفعة للغاية ، فهذا يعني أن الشركة لا تستخدم الأصول الحالية بكفاءة ، وكذلك التمويل قصير الأجل. على الرغم من أن المقرضين ينظرون إلى الأهمية الكبيرة لنسبة السيولة كمركز ثابت للمؤسسة في السوق.
تظهر نسبة سريعةدرجة الاستقرار المالي للمؤسسة من حيث المدى القصير. يسمونه أيضًا نسب السيولة الصارمة والسيولة العاجلة والسيولة الوسيطة. يتم حساب هذا المؤشر على النحو التالي: (الفرق بين الأصول الحالية والأسهم) / الالتزامات قصيرة الأجل.
هذا المؤشر أكثر صرامة من حيثمقارنة بالسيولة الحالية. ويشير إلى الملاءة المالية السريعة للمؤسسة ويقول إلى متى يمكن أن تغطي أموالها السائلة الديون قصيرة الأجل. يوصى أن يكون هذا المؤشر في حدود 0.7 - 1.5.
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, مقدار قدرة المؤسسة على تغطية المدفوعات قصيرة الأجل نقدًا. الاستثمارات المالية قصيرة الأجل تؤخذ أيضًا في الاعتبار هنا. يتم حساب المعامل بواسطة الصيغة: (مقدار النقد والاستثمارات قصيرة الأجل) / الخصوم الجارية - (مقدار الدخل في المستقبل ، احتياطيات المدفوعات المستقبلية).
هذه النسبة تشير إلى كميمكن سداد الحسابات المستحقة الدفع من قبل المؤسسة على الفور. إذا حصل الممول عند تحليل أنشطة المؤسسة على قيمة معامل تزيد عن 0.2 ، فيمكن للشركة سداد التزاماتها في وقت قصير. في حالة انخفاض نسبة السيولة الفورية عن 0.2 ، فإن الشركة تخاطر بعدم تحمل الديون الائتمانية قصيرة الأجل.
يجب على المدير المالي للمؤسسة تحليل الوضع الحالي باستمرار وتقييم سيولة المؤسسة. هذا سيساعد في الوقت المناسب على اتخاذ تدابير لزيادة ملاءتها.
