كل مؤسسة في سياق أنشطتهاتسعى جاهدة لتحقيق وضع مالي مستقر. لكن مجال الإنتاج يتميز بالتواتر ، ونتيجة لذلك هناك حاجة مؤقتة لموارد إضافية. وعادة ما يتم سد هذه الفجوة بمساعدة رأس المال المقترض. وهذا هو السبب في أن الإدارة السليمة للحسابات الدائنة تعتبر أهم قضية في عمل المديرين وقسم المحاسبة.
معظم المستثمرين عند تعلم جديدموضوع الاستثمار هو النظر في مؤشر مثل الجدارة الائتمانية. إنه يميز قدرة المنظمة ليس فقط على جذب الموارد المالية المقترضة ، ولكن أيضًا على إعادتها في الوقت المناسب ، مع مراعاة الفائدة. تشمل إدارة الحسابات المستحقة الدفع لمؤسسة ما بند مدفوعات للأموال الخارجة عن الميزانية التي لم يتم سدادها ، وفواتير غير مدفوعة للبضائع المسلمة والشحن ، وكذلك الديون الأخرى والالتزامات غير المستوفاة.
يجب أن يعتمد المتخصص الذي يطور الاتجاهات الاستراتيجية الرئيسية للشركة على المبادئ الأساسية لنشاط ريادة الأعمال:
في النهاية أي مصادر إضافيةيهدف التمويل إلى تحقيق الأهداف المذكورة أعلاه. بالطبع ، يكاد يكون من المستحيل تخيل إنتاج ناجح بدون أموال مقترضة. وتستند إدارة الحسابات الدائنة إلى تنظيم مؤشر يعبر عن نسبة حقوق الملكية إلى رأس المال المقترض. المبدأ الرئيسي هو أن مقدار رأس المال الذي تم جمعه يجب ألا يتجاوز مبلغ حقوق الملكية. وهذا سهل التفسير ، لأنه في حالة عدم القدرة على دفع الديون على حساب الربح ، يتم السداد باستخدام الموارد الموجودة تحت تصرف الشركة.
في هذا الصدد ، تجدر الإشارة إلى أن الإدارةالحسابات الدائنة تعني تحديد الحد الأقصى للأموال والموافقة على المعايير الرئيسية للحصول على أموال إضافية. وكقاعدة عامة ، تمت الموافقة على هذه الشروط في اتفاق مكتوب بين طرفين: المقترض والبنك التجاري ، أي بموجب اتفاقية قرض ثنائي. تجاوز هذا الحد غير مسموح به. يجب أن تستند أنشطة الإدارة على مجموعة مختارة من الأساليب والمبادئ وأشكال القيادة وفقًا للانتماء إلى الصناعة ، وحجم الإنتاج وخصائص مؤسسة معينة.
إذا اعتبرنا نسبة المدينين ودائني منظمة منفصلة ، يعتبر فائض الحسابات المستحقة الدفع شيئا إيجابيا. هذا يشير إلى توفير الأموال الخاصة ، فضلا عن الاستخدام الكامل لإمكانيات رأس المال الذي يتم اجتذابه. بالإضافة إلى ذلك ، تشمل مسؤوليات المدير التوزيع العقلاني لرأس المال المقترض بما يتناسب مع الأهداف المحددة. كما تعلم ، تقوم البنوك التجارية بتمويل المنظمات فقط للحصول على ضمانات محددة وبشكل صارم للغرض المقصود منها.
يعتمد نجاح تنفيذ العمل الإداري علىما هي طرق إدارة حسابات الدفع التي يتم اختيارها. في هذه الحالة ، يلعب مصدر محدد للدخل دورًا لا يقل أهمية. لذلك ، يمكن أن يتم التمويل على حساب المستثمرين في شكل مساهمات جزئية أو أسهم في رأس مال البدء أو المشاركة في مشاريع جديدة ، قروض من البنوك التجارية ، أقساط للمنتجات المشحونة. في الختام ، يمكننا القول أن إدارة الحسابات المستحقة الدفع هي عملية معقدة نوعًا ما تتطلب مهارات ومعرفة واسعة النطاق.
