العبء الضريبي هو فقدان جزء من صافي الربحبالنسبة للمجتمع فيما يتعلق بالانخفاض في مستوى الإنتاج الصناعي ، وبالتالي ، فإن استهلاك السلع أقل من النقطة المثلى بسبب إدخال معدلات جديدة أو أعلى من الضرائب الحالية.
نشأ مفهوم "العبء الضريبي" في وقت واحدفرض الضرائب. في القرن الثامن عشر ، أجرى آدم سميث دراسة عن العلاقة الاقتصادية بين تدفق الأموال إلى ميزانية الدولة ومستوى العبء الضريبي. نتيجة لذلك ، يتم الحصول على البديهية ، والتي تنص على أن الدولة ستستفيد من خفض العبء الضريبي ، كما تظهر الأموال التي تم إصدارها ، من الاستثمار الذي يمكنك الحصول على ربح إضافي ، وبالتالي ، ضريبة إضافية.
القياس الكمي لهذا المؤشريحاول الاقتصاديون تقديمه لفترة طويلة. نجح الاقتصادي الألماني F. Justi لأول مرة ، حيث قدم تعريفًا لهذا المصطلح على المستوى الكلي ويمثله النسبة بين ميزانية الدولة والدخل القومي للدولة نفسها.
يعد العبء الضريبي ذا أهمية كبيرة للاقتصاد ويتألف مما يلي:
- يتم استخدام هذا المؤشر عند المقارنة مع المؤشر المقابل للدول الأخرى ، والتي تتخذ نتائجها قرارًا بشأن تنفيذ بعض الإصلاحات في الضرائب.
- العبء الضريبي يستخدم بنشاطالدولة في تطوير السياسات المناسبة. عند فرض ضرائب جديدة ، وتغيير أسعارها ، وإجراء تغييرات على المزايا الضريبية ، فإن الدولة تراقب باستمرار نتائج التغييرات التي أدخلت ، في حالة وجود تأثير سلبي على الاقتصاد ، يجب على الحكومة أن تستجيب لذلك.
- يمكن استخدام هذا المؤشر كمؤشر لسلوك الكيانات التجارية. تعتمد قدرة المؤسسة على توسيع إنتاجها أو الاستثمار على حجمها.
- على المستوى الوطني ، العبء الضريبيتستخدم للسياسة الاجتماعية للدولة. يسترشد بأهميته أن تقوم الدولة بتوزيعه بالتساوي بين مختلف الفئات الاجتماعية.
عند حساب العبء الضريبي ، يأخذ كيان الأعمال ، بالإضافة إلى مقدار الضرائب المدفوعة ، في الاعتبار تلك التكاليف التي تؤثر على استلام هذه الضرائب. وهي تشمل:
- تكلفة دفع الرواتب لموظفي المنظمة ؛
- مدفوعات الفائدة على الأموال المقترضة ؛
- تكاليف الإنتاج ؛
- تكاليف التأمين على الممتلكات ، الخ
نظرًا لأن العبء الضريبي يؤثر تمامًا على جميع العمليات الاقتصادية في الولاية ، تتم مراقبته على المستويين الجزئي والكلي.
На микроуровне данный показатель рассчитывается لكل دافع ضرائب محدد (يمكن أن يكون إما كيانًا تجاريًا - مؤسسة أو مواطنًا بسيطًا). بالنسبة للمؤسسة ، يمكن حساب العبء الضريبي بعدة طرق. واحد منهم هو نسبة مقدار الضرائب المدفوعة إلى المبلغ الكامل للمبيعات. عيب هذه الخوارزمية هو الفشل في أخذ التكاليف في الاعتبار. الصيغة الثانية ، التي تستخدم صافي الربح بدلاً من المبيعات ، أكثر وضوحًا وتراعي جميع العوامل التي تؤثر على الدخل البسيط.
عند تحديد العبء الضريبي للمواطن العادي ، يتم استخدام نسبة ضريبة الدخل (PIT) على إجمالي دخله.
على المستوى الكلي ، يتم حساب هذا المؤشر باستخدام نسبة جميع الضرائب المستلمة إلى الناتج المحلي الإجمالي.
تلخيص ما سبق ، يمكننا القيام بهالاستنتاج التالي: العبء الضريبي الزائد - خسارة المنفعة العامة الناجمة عن تنفيذ السياسة الضريبية ، والتي تؤدي إلى انخفاض في العديد من المؤشرات الاقتصادية في الدولة.
