الكتاب النقدي هو شكل خاص، فيمما يعكس جميع المعاملات المتعلقة بالنقد. يأخذ في الاعتبار كل إيصال وقضية المال. يجب أن يحتفظ أمين الصندوق بسجل النقدية. في أي منظمة ، يجب أن يكون من الناحية النظرية واحد فقط من هذا الكتاب. في نفس الوقت ، يتم ترقيم الأوراق وتضعها وتوضع ختم المنظمة عليها. في نهاية الكتاب ، يتم عمل سجل حول عدد الصفحات المرقمة حيث يقوم كبير المحاسبين ورئيس المؤسسة بوضع توقيعاتهم. ومع ذلك ، في بعض الأحيان المنظمات التي لديها وحدات خاصة بها (مكاتب تمثيلية ، فروع) لا يمكن الاستغناء عن كتاب النقدية واحد ، لأن إنه أمر صعب للغاية ، وفي بعض الحالات يستحيل إحضار جميع العائدات والمستندات النقدية المقابلة إلى المكتب الرئيسي كل يوم. بالإضافة إلى ذلك ، في أول ورقة من دفتر النقدية هناك خط مخصص للإشارة إلى التقسيم الهيكلي للمنظمة. هذا بمثابة دليل غير مباشر أنه من الممكن الحفاظ على دفتر النقدية منفصل من قبل كل شعبة.
Записи отчета кассира должны делаться в двух نسخ (من خلال نسخ ورقة). في هذه الحالة ، تنص صيانة دفتر النقدية على أن النسخة الأولى تبقى فيه ، والثاني بمثابة تقرير مباشر من أمين الصندوق. يتم تعليم المثيلات بنفس رقم التسلسل. يمنع ترتيب الكتاب النقدي أي محو أو تصحيحات لم يتم الاتفاق عليها. ومع ذلك ، بعد تحديد الخطأ ، يمكن إجراء تصحيحات ، والتي يجب أن تكون مصدقة بالضرورة (موقعة) من قبل المحاسب الرئيسي وأمين الصندوق.
صيانة الكتاب النقدي يسبب الحقيقة ،أن جميع السجلات يجب أن تدخل مباشرة بعد إصدار أو استلام الأموال إلى أمين الصندوق. في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق بحساب الإجماليات لكافة المعاملات اليومية ، ويحدد الرصيد في المكتب النقدي ، ويقوم ، إلى جانب النقد والأوامر النقدية الواردة ، بتحويل التقرير إلى قسم المحاسبة. بعد استلامه من أمين الصندوق جميع الوثائق اللازمة ، يجب على المحاسب التوقيع على النسخة الرئيسية من الكتاب.
يجب أن يكون الحفاظ على دفتر النقدية يوميا.في هذه الحالة ، من الضروري أخذ المبلغ المتبقي من المال في المكتب النقدي في نهاية كل يوم. من الضروري أن نقول أن المحاسبين والمحاسبين الآخرين الذين لديهم الحق في التوقيع على وثائق الإدارة النقدية لا ينبغي أن يفي بواجبات أمين الصندوق. فيما يتعلق برصد الامتثال للسير السليم للكتاب ، ينبغي تنفيذها من قبل كبير المحاسبين.
كل من المنظمات والفردمطلوب من رواد الأعمال أن يضعوا حداً لتوازن الأموال المتوفرة. يجب إيداع جميع المبالغ التي تتجاوز هذا الحد المعمول به لدى المؤسسة الائتمانية. هذا هو السبب في البنوك وتطلب من الجميع الامتثال للكتاب النقدية. يعتبر PI على قدم المساواة مع أي منظمة أخرى. ومع ذلك ، هذا ليس صحيحا تماما ، منذ ذلك الحين أموال المشاريع ليست منفصلة عن الشخصية. لذلك ، لا يضع القانون أي قيود على إنفاقهم.
ومع ذلك ، كموظفين القروضوتعتقد المنظمات والعاملين في التفتيش الضرائب أن نشاط منظم ينبغي تنظيم القوانين نفسها كما عمل جميع الكيانات القانونية. في عملية إزالة التسجيل الضريبي أو أثناء عملية التفتيش تقارير قد سلطات الضرائب FE طلب إبراز كتاب النقدية. يصر على مفتشيهم ، وغالبا ما يشير مفتشو الضرائب المسؤولية والغرامات. في الواقع، SP مسؤولا إلا في حالة مخالفة الترتيب المطلوب من تنفيذ المعاملات النقدية، ولكن ليس لعدم وجود كتاب النقدية.
