ضريبة القيمة المضافة هي عنصر خطير.لمحاسب يعمل على النظام الضريبي الأساسي. ربما اثنين فقط من الضرائب تتسبب في قدر كبير من المنازعات الضريبية - ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. إذا كان يجب دفع الأراضي ، والنقل ، والمكوس ، والضرائب مقابل استخدام باطن الأرض من قبل المؤسسات العاملة في أنواع معينة من الأنشطة أو امتلاك أنواع معينة من الممتلكات ، فيجب أن تدفع هذه الضريبتين - الربح وضريبة القيمة المضافة - من قبل جميع المؤسسات التجارية على ESSE ، بغض النظر عن النموذج الممتلكات أو الممتلكات المتاحة أو نوع النشاط. جميع القيود المحاسبية للمحاسبة على استحقاق ضريبة القيمة المضافة والسداد هي واحدة من أهم واجبات مجازفة في بعض الأحيان من محاسب على ميزانية مستقلة. وكثيراً ما تقوم منظمات كبيرة للحفاظ على هذه العمليات بتوظيف وحدة منفصلة بدوام كامل.
في أي الحالات نحصل على ضريبة القيمة المضافة
فكر في الحالات الأكثر شيوعًا عندما تكون هناك حاجة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة مقابل الدفع إلى الميزانية:
والآن نحن نعتبر كل حالة على حدة وعلى الفور تشير إلى المعاملات التي سوف تكون ضريبة القيمة المضافة في حالة معينة. لن أعطي حسابات فرعية لبعض الحسابات ، لأن المؤسسات المختلفة قد يكون لها حسابات مختلفة.
تحقيق السلع والعمل والخدمات
أي مؤسسة تجارية تستخدم فينشاط هذه العملية ، لأنه بدون تنفيذ الأعمال أو الخدمات أو البضائع ، من المستحيل الحصول على أهم نتيجة للنشاط - الربح. ستكون معاملات ضريبة القيمة المضافة للبيع كما يلي:
استلام الدفعة المقدمة من العميل
كما تعلمون ، عند استلام النقودقبل تاريخ تقديم أي من الخدمات ، وأداء الأعمال المختلفة أو بيع البضائع ، يجب أن يتراكم البائع من المبلغ المدفوع مقدما من ضريبة القيمة المضافة بسبب الميزانية. في هذه الحالة ، يجب أن تكون الأسلاك كما يلي:
استرداد ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق ببيع الأصول الثابتة المكتسبة سابقاً (بغض النظر عما إذا تم استهلاكها أم لا)
وفقا ل H.2 من قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، يعتبر بيع الأصل الذي تم شراؤه سابقًا دخلًا يخضع لضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك ، في هذه الحالة ، ينبغي أن يتم استرداد قيمة ضريبة القيمة المضافة على حد سواء من قبل المؤسسات في الوضع العام وفي صندوق الدفاع الشعبي الأوغندي في وضع "الدخل ناقص التكاليف". بعد كل شيء ، هم أيضا ، مرة واحدة على اقتناء أصل ثابت على أساس فاتورة صادرة من البائع ، قبلت هذه الضريبة على القيمة المضافة كمصروف تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة واحدة. فيما يلي إدخالات المحاسبة لضريبة القيمة المضافة:
تراكم ضريبة القيمة المضافة على تكلفة أعمال البناء الذاتي الانتهاء
عند تنفيذ أعمال البناء الخاصة بهميحتاجون من تلقاء أنفسهم (ما يسمى الوسائل الاقتصادية) لشحن ضريبة القيمة المضافة على التكلفة الكاملة لأعمال البناء والتركيب. في هذه الحالة ، يتم فرض الضريبة بمعدل 18٪. الترحيلات كالتالي:
لكن ضريبة القيمة المضافة ليست فقطيجب أن تدفع في الميزانية. ويمكن أيضا تسديدها - أي تخفيض المبلغ الواجب دفعه إلى الميزانية بالمبلغ المدفوع بالفعل إلى مورد المصنفات أو السلع أو الخدمات أو الأصول الثابتة. بالإضافة إلى ذلك ، يحدث استرداد ضريبة القيمة المضافة عندما يتم تعويض الدفعة المقدمة المستلمة من العميل ، والتي يتم إنتاجها أثناء بيع المصنفات والسلع والخدمات له. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك سداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة سابقًا على مقدار أعمال البناء التي تتم بواسطة الطريقة الاقتصادية. للقيام بذلك ، ومع ذلك ، فمن الضروري مراعاة عدد من القواعد. ولكن هنا نتحدث فقط عن الأسلاك ، والآن سوف نعود إليها. لذلك ، فإننا نعتبر ثلاث حالات لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.
تسوية ضريبة القيمة المضافة على اقتناء السلع والأشغال والخدمات
تعتبر معاملات ضريبة القيمة المضافة لهذه العملية بسيطة للغاية:
تسوية ضريبة القيمة المضافة المدفوعة سابقًا عند استلام سلفة
في هذه الحالة ، يتم أخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار في الشهر الذي يتم فيه إغلاق الدفعة المقدمة المستلمة من العميل مع البيع إلى عنوانه. معاملات ضريبة القيمة المضافة هي كما يلي:
استرداد ضريبة القيمة المضافة من أعمال البناء والتركيب المنفذة بشكل مستقل (الدعم الاقتصادي)
