Rozvaha banky odráží významnou ekonomickou hodnotuinformace, které jsou základem organizace bankovnictví a zlepšují řízení banky. S její pomocí pomáhají státní orgány v celonárodním měřítku rozvíjet měnovou a úvěrovou sféru. Vedení banky vyhodnocuje konečné výsledky a efektivitu činností prováděných na základě rozvahy, načrtává další kroky k rozvoji bankovních operací.
Proveďte rozvahu banky jako souhrnnou tabulku,vytvořené zásadou seskupování operací podle ekonomicky homogenních ukazatelů, které charakterizují stav bankovních účtů v určitý den.
Zůstatek komerční banky je účetnictvíkterá odráží stav vlastních, půjčených a přilnutých prostředků banky, ukazuje, jak jsou umístěny v úvěrových a jiných aktivních operacích. Prakticky to je zdroj informací pro sledování tvorby peněžních prostředků a jejich umístění, stavu úvěru, hotovosti, vypořádání a dalších bankovních operací včetně transakcí s cennými papíry.
Účty nomenklatury bankovních zůstatků jsou rozděleny na zůstatky a podrozvahové účty.
První z nich jsou:
- pasivní jsou zdroje banky určené propro úvěry a ostatní bankovní operace jsou odrazem bankovních prostředků, individuálních fondů podniků a organizací, příjmů ze státního rozpočtu, vkladů, fondů v sídlech, zisků bank, závazků, jiných závazků a vypůjčených prostředků včetně přijatých refinančních částek z jiných bank;
- aktivní - dluh z nich ukazuje jaka v jakých směrech byly tyto prostředky použity, peníze jsou vedeny v peněžních pokladnách banky, dlouhodobých a krátkodobých úvěrech, výdajích státního rozpočtu, pohledávkách a dalších aktivních aktivách.
Druhá, mimo-rovnovážná, jsou odrazempohyb dokladů a cenností, které bankovním institucím přicházejí za provizi, skladování nebo inkaso, včetně platebních známek státních povinností, akcií, přísné odpovědnosti a dalších.
Rozvaha banky je seskupena podle stupně likvidity do položek pro následující aktiva:
- peněžní prostředky, prostředky na účtech v jiných bankách, tj. odrážejí "primární rezervy" pro likviditu;
- investice do obchodních účtů,a dlouhodobé cenné papíry a jiné, tj. jejich část tvoří "sekundární rezervy", protože mohou být okamžitě přeměněny na peněžní prostředky s malým rizikem ztráty;
- úvěry poskytnuté jednotlivým dlužníkům, organizacím, podnikům, jiným bankám; jelikož existuje možnost jejich pozdního splacení, jsou tyto aktiva klasifikovány jako investice s nízkou likviditou;
- investice - investice do reálného a osobního majetku, zakládání společných podniků, poboček apod.
V souladu s ekonomickou podstatou provedených operací je bilance banky rozdělena do článků o:
- Operace s klienty, včetně operací na získávání zdrojů a poskytování úvěrů;
- mezibankovní operace, včetně krátkodobých a dlouhodobých; Ostatní operace zahrnující investice do krátkodobých likvidních cenných papírů a jiných cenných papírů.
Bankovní konto má standardní podobu schválenou ruskou centrální bankou, a je založena na následujících principech:
- kontinuita činnosti,
- účinnost, nedotknutelnost příchozího zůstatku,
- prioritu obsahu nad formulářem,
- otevřenost účetnictví,
- soulad pravidel účetnictví,
- opatrnost, úvahy o peněžní bázi příjmů a výdajů,
- oddělený odraz aktiv a pasiv.
